【文章內容簡介】 專項監(jiān)督中的職責權限，規(guī)范了內部監(jiān)督的程序、方法和要求。公司制定了內部控制缺陷認定標準，對監(jiān)督過程中發(fā)現的內部控制缺陷，分析其性質和產生原因，并 提出整改方案，采取適當的形式及時向董事會、監(jiān)事會或者經理層報告，對內部監(jiān)督中發(fā)現的重大 缺 四報告期內，公司沒有出現中國證監(jiān)會、交易所對公司及相關人員公開譴責或其他形式的懲戒。但公司在內控方面仍存在薄弱環(huán)節(jié)和需要加強治理的環(huán)節(jié)：報告期內，根據中國證監(jiān)會廈門監(jiān)管局的指導建議，公司加強了信息披露方面的制度建 設，對原有相關制度規(guī)定進行了細化，建立了《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《外匯套 期保值管理制度》、《對外信息報送和使用管理制度》、《突發(fā)事件危機處理應急制度》、《內幕 信息知情人登記制度》等制度，進一步提高相關制度的可執(zhí)行性；公司在財務預算管理方面略顯薄弱，預算管理對企業(yè)戰(zhàn)略的支持功能未能有效發(fā)揮。2011 ，公司將進一步加強財務預算管理，結合信息化系統(tǒng)的推進，全面提高預算管理對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā) 展及經營管理的支持水平。2011，公司將在各項制度的執(zhí)行過程中加強監(jiān)管，落實問責機制，注重實效，并根據出現的問題及時進行整改，進一步發(fā)揮企業(yè)治理制度的引導作用，推動企業(yè)健康 發(fā)五、公司管理層對內部控制完整性、合理性及有效性的自我評估意見本公司董事會認為：根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》以及其他控制標準，截至2010年12 月31 日止，公司已結合自身生產經營的需要，建立了一套較為健全的內部控制制度，內部控制符合公司 現階段的發(fā)展需要，在所有重大方面是有效的，能夠確保公司所屬財產物質的安全、完整，能夠對 公司各項業(yè)務的健康運行及公司經營風險的控制提供保證，能夠對編制真實公允的財務報表提供保 障廈 門三維絲環(huán)保股份有限公司董事2011年4月18日。會展。、存在的主要問題與整改計劃陷，將追究相關責任 單位或者責任人的責任。五）內部監(jiān)督篇四：上市公司2013內部控制審計報告匯總表 附表4：事務所出具上市公司2013內部控制審計報告匯總表 篇五：內部控制的審計報告和管理建議內部控制的審計報告和管理建議 長期以來，人們把內部控制看作為是一種科學的內部審計，運用于報表審計，但隨著實踐中人們對內部控制重要性認識的深入和提高，許多國家和地區(qū)將內部控制作為一個獨立的審計項目進行單獨的評價及報告。我國在內部控制方面的研究盡管起步較晚，但借鑒經濟發(fā)達國家的經驗，近幾年在這方面也進行了積極有益的探索。中國注冊會計師協會、證監(jiān)會先后對上市公司內部控制紕漏與注冊會計師接受委托進行內部控制的評價業(yè)務做出了相應的規(guī)定。然而，縱觀國際，國內有關內部控制評價的研究、詮釋，大多局限于注冊會計師的獨立審計業(yè)務，很少提及內部審計的范疇。內部審計是組織內部為檢查和評價其經濟活動和為本組織服務而建立的一種獨立的評價活動，政府審計的重要發(fā)展之一是對內部控制觀念的確認以及創(chuàng)建內部審計單位，并把它作為內部控制系統(tǒng)的關鍵部分。內部審計通過對一個單位的內部控制加以系統(tǒng)的檢查和評價，提交審計報告，其中包括對各種經營活動的無偏見的、公正的、實事求是的分析和經過證實以后而采取的改進行動的合理建議，以協助各級管理部門有效地履行其職責。顯而易見，內部審計不僅是企業(yè)內部控制的重要組成部分，是企業(yè)內部控制的特殊方式，而且評價與改善企業(yè)內部控制是其與生俱來的重要職責，也是內部審計對內部控制最重要的貢獻。內部控制涵蓋的范圍很廣，涉及企業(yè)管理活動各個方面。對企業(yè)內部控制進行系統(tǒng)地檢查和評價，不僅需要執(zhí)業(yè)人員有相關的專業(yè)知識和較高的職業(yè)勝任能力，研究背景注冊會計師對企業(yè)內部控制的了解和評價活動已經有了上百年的歷史,但主要 是以財務報表審計為目的,而不是對內部控制的專門審核。2001年爆發(fā)的系列公司丑聞案催生了美國的sox法案,該法案首次強制要求公眾公司對外提供內部控制自我評價報告,并且該報告必須經過審計師審核。sox法案對美國的注冊會計師行業(yè)產生了廣泛而深遠的影響,從此以后內部控制的專項審核成為注冊會計師的一項法定業(yè)務。我國對內部控制審計報告①的披露要求從2006年滬深證券交易所先后發(fā)布《上市公司內部控制指引》(以下簡稱“《指引》”)開始,《指引》要求公司董事會披露內部控制自我評價報告和注冊會計師評價意見。2008年,財政部等五部委聯合發(fā)布《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》,要求公司應對內部控制的有效性進行自我評價,披露自我評價報告,并可聘請會計師事務所對內部控制的有效性進行審計。這些內部控制規(guī)范的發(fā)布實施使得內部控制專項審計成為我國注冊會計師行業(yè)的一項新興業(yè)務。管理建議書是企業(yè)高管的好幫手完成內部控制測試后，審計人員要將被審計單位的內部控制中存在的問題進行匯總，具體分析這些問題產生的原因和可能帶來的后果，并進一步提出可采取的改進措施，然后反映給被審計單位管理部門。這些被發(fā)現的問題值得被審計單位管理當局重視，以杜絕可能出現假賬的隱患。管理建議書通常指明注冊會師在審計過程中注意到的內部控制設計及運行方面的重大缺陷，包括前期建議改進但本期仍然存在的重大缺陷。一份好的管理建議書還指明內部控制重大缺陷對會計報表可能產生的影響，以及相應的改進建議。必要時，管理建議書可說明被審計單位管理當局對內部控制重大的缺陷和改進建議作出的反應。根據現行審計準則要求，注冊會計師對審計過程中遇到的內部控制的一般問題以口頭或 其他方式提出。其中以書面形式出具的就是管理建議書，它是注冊會計師針對審計過程中注意到的、可能導致被審計單位會計報表產生重大錯報或漏報的內部控制重大缺陷提出的書面建議。與其他審計報告一樣，管理建議書是對審計結果的總結。在提出管理建議書前，審計人員應重新檢查在審計過程中獲得的資料，做如下一些分析:。，是否有足夠的證據支持。，哪些人員嚴重違反內部控制且已致嚴重后果。等等。管理建議書應突出重點，一些細節(jié)問題只要通知當事人或主管人員就可以，不必在管理建議書中反映，還應便于理解，一些有關內部控制的專業(yè)術語盡最用易性的詞句代替。管理建議書一般要包括如下內容:。，以及相應的改進建議(其中關于健全性有效性遵循性評價及具體意見只反映存在問題的各個控制，運行良好的不必反映)。報告格式本文無須固定，只要能充分反映出上述內容即可。管理建議書是審計人員在審計過程中就內部控制制度的研究評審結果和發(fā)現的問題，提出建議。除管理審計外，一般都不屬于審計約定項目的內容，也不是承接會計咨詢業(yè)務的報告，而是對被審計單位提供的一種服務。因此，管理建議書的報送對象一般只限于被審計單位管理部門或董事會，不對外公布，所提出的問題和改進建議，也不具有公證性和強制性。第三篇：內部控制審計報告內部控制審計報告天健正信審（2011）專字第020503號廈門三維絲環(huán)保股份有限公司全體股東：我們接受委托，審計了后附的廈門三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡稱三維絲環(huán)保公司）董事會對截至2010年12月31日止與財務報表相關的內部控制有效性的認定。按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》（財會[2008]7號）的要求建立健全內部控制制度并保持其有效性是三維絲環(huán)保公司的責任。我們的責任是對三維絲環(huán)保公司與財務報表相關的內部控制的有效性發(fā)表審計意見。我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務準則第3101號——歷史財務信息審計或審閱以外的鑒證業(yè)務》的規(guī)定執(zhí)行了審計業(yè)務。該準則要求我們計劃和實施審計工作，以對三維絲環(huán)保公司截至2010年12月31日止與財務報表相關的內部控制有效性認定是否不存在重大錯報獲取合理保證。在審計過程中，我們實施了包括了解、測試和評價內部控制設計的合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認為必要的其他程序。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的保證。內部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導致錯報發(fā)生和未被發(fā)現的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或降低對控制政策和程序遵循的程度，根據內部控制評價結果推測未來內部控制有效性具有一定的風險。我們認為，三維絲環(huán)保公司按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》（財會[2008]7號）于截至2010年12月31日止在所有重大方面保持了與財務報表相關的有效的內部控制。中國注冊會計師：周俊超天健正信會計師事務所有限公司中國 北京 中國注冊會計師：連益民報告日期： 2011年4月18日廈門三維絲環(huán)保股份有限公司2010內部控制的自我評價報告廈門三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡稱“本公司”、“公司”）根據《公司法》、《證券法》、《會計法》及《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》等相 關法律法規(guī)及相關文件的要求，針對自身特點，加強與規(guī)范了企業(yè)內部控制，并根據中國證監(jiān)會廈 門監(jiān)管局的指導意見，進一步完善了內部控制制度。通過有效的內部控制，公司合理保證了經營管 理的合法合規(guī)與資產安全，確保了財務報告及相關信息的真實完整，提高了經營效率與效果，促進 了公司發(fā)展戰(zhàn)略的穩(wěn)步實現。現對公司 2010 年內部控制體系建設以及截止2010 年12 月31 日的內 控執(zhí)行情況闡述與評價如下：一、公司基本情況廈門三維絲環(huán)保股份有限公司前身為成立于2001年3月的廈門三維絲環(huán)保工業(yè)有限公司（“三維絲有限”），2009年3月三維絲有限整體變更為股份有限公司。公司經營范圍為：生產、加工、批發(fā)、零售空氣過濾材料、液體過濾材料、袋式除塵器配件和環(huán)保器材；環(huán)保工程技術研發(fā)、服務 和咨詢；生產、批發(fā)、零售工業(yè)用紡織品；經營本企業(yè)自產產品的出口業(yè)務和本企業(yè)所需的機械設 備、零配件、原輔材料的進口業(yè)務，但國家限定公司經營或禁止進出口的商品和技術除外。公司主 營產品為：袋式除塵器所需的高性能高溫濾料，包括濾氈系列和濾袋系列。經中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)許可[2010]100號文核準，公司于2010年2月首次公開發(fā)行人民幣普通股（A股）股票1,300萬股，發(fā)行后總股本5,200萬股。公司股票于2010年2月26日起在 深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市交易，股票代碼為300056。二、公司內部控制綜述建立健全并有效實施內部控制是本公司董事會及管理層的責任。本公司內部控制的目標是合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真 實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略。公司建立與實施內部控制，遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、適應性原則、成本效益 原則、相互牽制原則、協調配合原則。由于內部控制存在固有局限性，故僅能對達到上述目標提供合理保證；而且，內部控制的有效 性亦可能隨公司內、外部環(huán)境及經營情況的改變而改變。公司內部控制設有檢查監(jiān)督機制，內控缺 陷一經識別，本公司將立即采取整改措施。三、公司內部控制評估（一）內部環(huán)境治理結構公司按《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）、《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）、《上市公司章程指引》等法律法規(guī)的要求，建立起規(guī)范的公司治理結構和議 事規(guī)則，明確了決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，公司法人治理結構健全，形成了科學有效的 職責分工和制衡機制。股東大會是公司的最高權力機構，公司董事會負責內部控制的建立健全和有效實施，監(jiān)事會對 董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督，經理層負責組織領導企業(yè)內部控制的日常運行。董事會下設董事會秘書負責處理董事會日常事務，董事會內部按照功能分別設立了審計委員會、戰(zhàn)略委員會、提名、薪酬與考核委員會三個專門委員會，除戰(zhàn)略委員會由公司董事長擔任主任 委員外，其他三個委員會均由獨立董事任主任委員?？偨浝韺Χ聲撠?，通過指揮、協調、管理、監(jiān)督各職能部門行使經營管理權力，保證公司 的正常經營運轉。各職能部門實施具體生產經營業(yè)務，管理公司日常事務。2010，公司對公司層面及重要業(yè)務流程的內部控制進行了評估，進一步完善了內部控制文 檔，對識別出的缺陷進行了整改。根據公司發(fā)展需要，2010年公司重新修訂了《信息披露制度》、《募集資金管理制度》、《總經理工作細則》、《獨立董事和審計委員會年報工作制度》等制度，并新建立了《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《外匯套期保值管理制度》、《對外信息報 送和使用管理制度》、《突發(fā)事件危機處理應急制度》、《內幕信息知情人登記制度》等制度。原 有制度的修訂及新制度的建立實施，健全了內部控制體系，有效提高了公司的治理水平。目前公司主要規(guī)章制度包括：《公司章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《獨立董事工作細則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《關聯交易決策制度》、《對外擔保管理辦法》、《募集資金使用管理制度》、《對外投資管理制度》、《會計內部控制制度》、《董事會戰(zhàn)略委員 會工作細則》、《董事會審計委員會工作細則》、《董事會提名委員會工作細則》、《董事會薪酬 與考核委員會工作細則》、《總經理工作細則》、《董事會秘書工作細則》、《內部審計制度》、《投資者關系管理制度》、《信息披露管理制度》、《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《內幕信息知情人報備制度》等，這些制度的建立，為公司內部控制創(chuàng)造了良好的制度環(huán)境。機構設置及權責分配公司根據自身業(yè)務特點和內部控制要求設置了內部組織機構，明確了各自的職責權限，將權利 與責任落實到了各責任部門，形成科學有效的職責分工和制衡機制。公司組織結構如下：內部審計公司在董事會審計委員會下設立了獨立的審計部，并配備了2名專職人員獨立開展工作，并加強內部審計監(jiān)督工作并負責對內部控制的有效性