20xx物業(yè)公司內(nèi)部控制情況審計報告(編輯修改稿)
2025-01-15 06:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關(guān)要求，我們審計了股份有限公司（以下簡稱公司）年月日的財務報告內(nèi)部控制的有效性。
一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責任
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效性是企業(yè)董事會的責任。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷進行披露。
三、內(nèi)部控制的固有局限性
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的
有效性具有一定風險。
四、導致否定意見的事項
重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、可能導致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務報表出現(xiàn)重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。
[指出注冊會計師已識別出的重大缺陷，并說明重大缺陷的性質(zhì)及其對財務報告內(nèi)部控制的影響程度。]
有效的內(nèi)部控制能夠為財務報告及相關(guān)信息的真實完整提供合理保證，而上述重大缺陷使公司內(nèi)部控制失去這一功能。
管理層已識別出上述重大缺陷，并將其包含在企業(yè)內(nèi)部控制評價報告中，但未在所有重大方面得到公允反映。在公司年財務報表審計中，我們已經(jīng)考慮了上述重大缺陷對審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍的影響。本報告并未對我們在年月日對公司年財務報表出具的審計報告產(chǎn)生影響。
五、財務報告內(nèi)部控制審計意見
我們認為，由于存在上述重大缺陷及其對實現(xiàn)控制目標的影響，公司于年月日未能按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持有效的財務報告內(nèi)部控制。
六、非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷
【在審計過程中注意到非財務
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