3-1-2控制測(cè)試——工薪與人事循環(huán)(編輯修改稿)
2024-10-09 22:25 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 結(jié)果 /需從實(shí)質(zhì)性程序中 獲取 的保證 程度 ） 截止 （ 控制 測(cè)試結(jié)果 /需從實(shí)質(zhì)性程序中 獲取 的保證 程度 ） 權(quán)利 和 義務(wù) （ 控制 測(cè)試結(jié)果 /需從實(shí)質(zhì)性程序中 獲取 的保證 程度 ） 分類(lèi) （ 控制 測(cè)試結(jié)果 /需從實(shí)質(zhì)性程序中 獲取 的保證 程度 ） 列報(bào) （ 控制 測(cè)試結(jié)果 /需從實(shí)質(zhì)性程序中 獲取 的保證 程度 ） 應(yīng)付職工薪酬 支持 /低 支持 /低 支持 /低 支持 /低 不支持 /高 4． 溝通事項(xiàng) 9 是否需要就已識(shí)別出的內(nèi)部 控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行以及運(yùn)行方面的重大缺陷 ， 與適當(dāng)層次的管理層或 治理層 進(jìn)行 溝通？ 10 工薪與人事循環(huán) ： 控制測(cè)試 程序 被審計(jì)單位： ______________________ 項(xiàng)目： ____________________________ 編制： ____________________________ 日期： ____________________________ 索引號(hào)： ___________ GXC2__________ 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日 /期間 ： ______________ 復(fù)核： _____________________________ 日期： _____________________________ 編制說(shuō)明 ： 1. 本審計(jì)工作底稿記錄的控制測(cè)試的程序，系 針對(duì) GXL2 中的示例設(shè)計(jì) ， 并非是對(duì)所有可能情況的全面列示 。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位 的實(shí)際情況 設(shè)計(jì)和執(zhí)行 控制 測(cè)試。 2. 控制測(cè)試程序包括詢問(wèn)、觀察、檢查以及重新執(zhí)行。需要強(qiáng)調(diào)的是，詢問(wèn)本身并不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì) 師應(yīng)當(dāng)將詢問(wèn)與其他審計(jì)程序結(jié)合使用，以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)。 3. 本審計(jì)工作底稿記錄注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制測(cè)試的執(zhí)行情況，包括擬執(zhí)行的控制測(cè)試具體程序、有關(guān)控制的執(zhí)行頻率、擬測(cè)試的樣本數(shù)量以及執(zhí)行相關(guān)程序的工作底稿的索引 。 11 1．控制測(cè)試 —— 員工聘用與離職 (1)詢問(wèn)程序 通過(guò)實(shí)施 詢問(wèn) 程序， 被審計(jì)單位 已 確定下列事項(xiàng) : 1)本 年 度 未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目； 2)財(cái)務(wù) 或 人力資源 部門(mén)的 人 員 在未得到授權(quán)的情況下無(wú)法訪問(wèn)或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù) ； 3)本 年度 未 發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未 得到執(zhí)行 ； 4)本年度 未發(fā)現(xiàn) 下 列 控制活動(dòng) 發(fā)生變化 。 (2)其他測(cè)試程序 控制目標(biāo) (GXL3) 被審計(jì)單位的控制活動(dòng) (GXL3) 控制測(cè)試程序 執(zhí)行控制的頻率 所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量 索引號(hào) 員工名冊(cè) 新增項(xiàng)目 均為真實(shí) 有效的 人事信息管理員 將新員工的信息輸入 Y 系統(tǒng) 的員工檔案 ，系統(tǒng)自動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的 新入職人員 通知單，由用人部門(mén)復(fù)核后交財(cái)務(wù)部，作為發(fā)放 其 工資依據(jù)。 抽取員工 聘 用資料檢查 員工 信息變更是否真實(shí) 不定期 GXC3 新 增 員工 均確已記 入 員工名冊(cè) 人事信息管理員 將新員工的信息輸入 Y 系統(tǒng) 的員工檔 案 ，系統(tǒng)自動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的人員變動(dòng)通知單，由用人部門(mén)復(fù)核后交財(cái)務(wù)部，作為發(fā)放工資依據(jù)。 抽取員工 聘 用資料檢查 員工 信息是否已被記錄 不定期 GXC3 離職 員工 均確已從員工名冊(cè)中 刪除 人事信息管理員 根據(jù)經(jīng)適當(dāng)審批的解除、終止勞動(dòng)合同審批表 ， 將 離職 員工的信息輸入 系統(tǒng)員工檔案 ， 并 生成連續(xù)編號(hào)的 離職 人 員 通知單，由用人部門(mén)復(fù)核后交財(cái)務(wù)部 ，作為停止 發(fā)放 工資 的依 據(jù)。 抽取員工離職資料檢查 員工 信息是否已刪除 不定期 GXC3 員工名冊(cè) 刪除項(xiàng) 目均為真實(shí) 有效的 人事信息管理員 根據(jù)經(jīng)適當(dāng)審批的解除、終止勞動(dòng)合同審批表，將離職員工的信息輸入系統(tǒng)員工檔案，并生成連續(xù)編抽取員工離職資料檢查 員工 信息變更是否真實(shí) 不定期 GXC3 12 控制目標(biāo) (GXL3) 被審計(jì)單位的控制活動(dòng) (GXL3) 控制測(cè)試程序 執(zhí)行控制的頻率 所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量 索引號(hào) 號(hào)的離職人員通知單，由用人部門(mén)復(fù)核后交財(cái)務(wù)部，作為停止發(fā)放工資的依據(jù) 。 2． 控制 測(cè)試 —— 工作時(shí)間記錄 （ 1)詢問(wèn)程序 通過(guò)實(shí)施 詢問(wèn) 程序， 被審計(jì)單位 已 確定下列事項(xiàng) : 1)本 年 度 未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目； 2)財(cái)務(wù) 或 人力資源 部門(mén)的 人 員 在未得到授權(quán)的情況下無(wú)法訪問(wèn)或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù) ； 3)本 年度 未 發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未 得到執(zhí)行 ； 4)本年度 未發(fā)現(xiàn) 下 列 控制活動(dòng) 發(fā) 生變化 。 (2)其他測(cè)試程序 控制目標(biāo) (GXL3) 被審計(jì)單位的控制活動(dòng) (GXL3) 控制測(cè)試程序 執(zhí)行控制的頻率 所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量 索引號(hào) 用以計(jì)算 工資 的工作時(shí)間數(shù)據(jù)均為真實(shí)發(fā)生的 生產(chǎn)工人每天進(jìn)出廠區(qū)時(shí)必須將自己的考勤卡插入打卡機(jī)以便記錄工作時(shí)間。人事信息管理員 將打卡機(jī)每天記載的每個(gè)工人的工時(shí)按照標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)（每天 8小時(shí)）和加班工時(shí)（超出 8小時(shí)的工時(shí)）記錄在用 EXCEL編制的 工時(shí)記錄單 ，月末交給生產(chǎn) 經(jīng)理 復(fù)核批準(zhǔn) 后輸入 Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生成 “工時(shí)統(tǒng)計(jì)表”。 抽取生產(chǎn)工人考勤卡檢查其工時(shí)是否已 計(jì)入工時(shí)統(tǒng)計(jì)表內(nèi)。 每日?qǐng)?zhí)行多次 GXC3 13 控制目標(biāo) (GXL3) 被審計(jì)單位的控制活動(dòng) (GXL3) 控制測(cè)試程序 執(zhí)行控制的頻率 所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量 索引號(hào) 用以計(jì)算 工資 的工作時(shí)間數(shù)據(jù)均為真實(shí)發(fā)生的 管理人員每月填寫(xiě)當(dāng)月工作時(shí)間表（包括出勤、休假等具體情況），由所在部門(mén)主管 /經(jīng)理審批簽字后，在次月第一個(gè)工作日結(jié)束之前交給人事 信息管理員 。如果當(dāng)月 管理人員加班 ， 須填寫(xiě)加班申請(qǐng)表并由部門(mén)經(jīng)理 /主管審核批準(zhǔn)，與當(dāng)月的工作時(shí)間表一并交給人事 信息管理員 ，由其負(fù)責(zé) 輸入 Y 系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“出勤統(tǒng)計(jì)表”。 抽取管理人員工作時(shí)間表檢查其工時(shí)是否
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