3-1-2控制測試——工薪與人事循環(huán)-閱讀頁
2024-09-23 22:25本頁面
【正文】 解除、終止勞動合同審批表，將離職員工的信息輸入系統(tǒng)員工檔案，并生成連續(xù)編抽取員工離職資料檢查 員工 信息變更是否真實 不定期 GXC3 12 控制目標 (GXL3) 被審計單位的控制活動 (GXL3) 控制測試程序 執(zhí)行控制的頻率 所測試的項目數(shù)量 索引號 號的離職人員通知單，由用人部門復核后交財務部，作為停止發(fā)放工資的依據(jù) 。 (2)其他測試程序 控制目標 (GXL3) 被審計單位的控制活動 (GXL3) 控制測試程序 執(zhí)行控制的頻率 所測試的項目數(shù)量 索引號 用以計算 工資 的工作時間數(shù)據(jù)均為真實發(fā)生的 生產(chǎn)工人每天進出廠區(qū)時必須將自己的考勤卡插入打卡機以便記錄工作時間。 抽取生產(chǎn)工人考勤卡檢查其工時是否已 計入工時統(tǒng)計表內(nèi)。如果當月 管理人員加班 ， 須填寫加班申請表并由部門經(jīng)理 /主管審核批準，與當月的工作時間表一并交給人事 信息管理員 ，由其負責 輸入 Y 系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“出勤統(tǒng)計表”。 每月執(zhí)行一 次 GXC3 員工工作時間均 確以完整記錄和輸入 Y系統(tǒng)自動將已錄入當月工作時間的員工名單和系統(tǒng)內(nèi)員工檔案名冊自動核對。 人事 信息管理員 將解決該項問題。 每月 執(zhí)行 一次 GXC3 輸入系統(tǒng)的時間記錄 均為 準確 的 人事 信息管理員 將 經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理 簽字 的工時記錄單以及經(jīng) 所在部門主管/經(jīng)理 簽字的管理人員 工作時間表 交給 薪資主管 ， 薪資主管 檢查輸入Y系統(tǒng)的工作時間是否與“工時統(tǒng)計表”和“出勤統(tǒng)計表”一致。 每月 執(zhí)行 一次 GXC3 3． 控制測試 —— 工資計算 與記錄 （ 1） 詢問程序 通過實施 詢問 程序， 被審計單位 已 確定下列事項 : 1)本 年 度 未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯報和異常項目； 14 2)財務 或 人力資源 部門的 人 員 在未得到授權的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù) ； 3)本 年度 未 發(fā)現(xiàn)下列控制活動未 得到執(zhí)行 ； 4)本年度 未發(fā)現(xiàn) 下 列 控制活動 發(fā)生變化 。經(jīng) 人事經(jīng)理 簽字批準后，薪資主管 填寫“工資支付申請表”。 如果需要對系統(tǒng)計算的 工資費用和社會 保險費進行 調(diào)整 ， 薪資主管 應編制調(diào)整說明，并附送支持性文件，交人事 經(jīng)理 審核批準 。 選取員工工資匯總表和記賬憑證，檢查是否經(jīng)適當審批。 選取 員工變動及工資費用分析報告 ，檢查是否編制并經(jīng)適當層次管理層 復核 。 (2)其他測試程序 控制目標 (GXL3) 被審計單位的控制活動 (GXL3) 控制測試程序 執(zhí)行控制的頻率 所測試的項目數(shù)量 索引號 16 控制目標 (GXL3) 被審計單位的控制活動 (GXL3) 控制測試程序 執(zhí)行控制的頻率 所測試的項目數(shù)量 索引號 常備數(shù)據(jù) 變動均為真實和準確的，并及時處理 如果需要修改 員工 社?；?的適用基數(shù)和扣除率 ，或是需要對生產(chǎn)工人每工時工資率、職員月工資及各項補貼標準、每小時加班費、公司繳納社保費比率等基準進行調(diào)整，應由董事會批準。 選取 工資信息輸入 /更改申請單” 并檢查是否經(jīng)適當審批、復核以確保其正確 。 人事信息管理員 有權限作時間記錄 和員工檔案維護 。 6. 與 工資記錄 有關的業(yè)務活動的控制 主要業(yè)務活動 測試內(nèi)容 測試 項目 1 測試項目 2 ?? 工資記錄 測試期間 員工工資匯總表 總額 其中：生產(chǎn)成本人員工資 輔助生產(chǎn)人員工資 21 銷售人員工資 管理人員工資 記賬憑證 編號 其中：生產(chǎn)成本 制造費用 銷售費用 管理費用 記賬憑證是否經(jīng) 適當審批 (是 /否 ) 7. 與 編制 員工變動及工資費用分析報告 有 關的業(yè)務活動的控制 測試期間 是否編制員工變動及工資費用分析報告 (是 /否 ) 人事經(jīng)理是否復核該報告 (是 /否 ) 財務經(jīng)理是否復核該報告 (是 /否 ) 是否交更高層次管理層審閱 (是 /否 )) 8. 與 工資支付 有關的業(yè)務活動的控制 主要業(yè)務活動 測試內(nèi)容 測試項目1 測試項目2 測試項目3 測試項目4 測試項目5 ?? 工資計算 測試期間 財務經(jīng)理是否復核 員工工資明細表 、 員工工資匯總表 以及 工資支付申請表 (是 / 22 否 ) 總經(jīng)理是否復核 員工工資明細表 、 員工工資匯總表 以及 工資支付申請表 (是 /否 ) 付款憑證編 號 付款憑證是否得到會計主管的適當審批(是 /否 ) 有關支持性文件上是否蓋“核銷” 印 戳(是 /否 ) 支票編號 (日期 ) 核算 處理 工資費用 分配的轉(zhuǎn)賬憑證編號 轉(zhuǎn)賬 憑證是否得到會計主管的適當審批(是 /否 ) 9. 與常備數(shù)據(jù)維護有關的業(yè)務活動的控制 主要業(yè)務活動 測試內(nèi)容 測試項目1 測試項目2 測試項目3 測試項目4 測試項目5 ?? 數(shù)據(jù) 維護 是否 定期取得各項 與 社?；鹩嘘P規(guī)定和信息 (是 /否 ) 董 事會是否批準基準費率的調(diào)整 (是 /否 ) 董事會批準日期 工資信息輸入 /更改申請單 編號 (日期 ) 人事經(jīng)理 是否復核 批準工資信息輸入 /更改申請單 (是 /否 ) 人事經(jīng)理 復核日期 23 系統(tǒng)變更是否在人事經(jīng)理核對后以 電子簽名批準后生效 (是 /否 ) 人事經(jīng) 理在系統(tǒng)內(nèi)電子簽名日期 系統(tǒng)變更生效日期 注： 對與工薪數(shù)據(jù)維護權限設置相關的控制活動的控制測試，我們利用計算機專家的工作，相關工作底稿見信息系統(tǒng)審計 部分（信息系統(tǒng)審計工作底稿
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