2-5-2-6了解內(nèi)部控制——固定資產(chǎn)循環(huán)(編輯修改稿)
2025-08-31 07:12 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 響？(5) 是否識(shí)別出非常規(guī)交易或重大事項(xiàng)？如果已識(shí)別出非常規(guī)交易或重大事項(xiàng)，將對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生哪些影響？ (6) 是否進(jìn)一步識(shí)別出其他風(fēng)險(xiǎn)？如果已識(shí)別出其他風(fēng)險(xiǎn)，將對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生哪些影響？4. 初步結(jié)論5. 溝通事項(xiàng) 是否需要就已識(shí)別出的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行方面的重大缺陷,與適當(dāng)層次的管理層或治理層進(jìn)行溝通？ 固定資產(chǎn)循環(huán)：了解內(nèi)部控制設(shè)計(jì)——控制流程被審計(jì)單位： 項(xiàng)目： 編制： 日期： 索引號(hào)： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)涉及的主要人員職 務(wù)姓 名我們采用詢(xún)問(wèn)、觀察和檢查等方法，了解并記錄了固定資產(chǎn)循環(huán)的主要控制流程，并已與_________、_________等確認(rèn)下列所述內(nèi)容。1. 有關(guān)職責(zé)分工的政策和程序（注：此處應(yīng)記錄被審計(jì)單位建立的有關(guān)職責(zé)分工的政策和程序，并評(píng)價(jià)其是否有助于建立有效的內(nèi)部控制。）2. 主要業(yè)務(wù)活動(dòng)介紹（注：此處應(yīng)記錄對(duì)本循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的了解。例如：被審計(jì)單位主要固定資產(chǎn)類(lèi)別、預(yù)算管理制度、減值準(zhǔn)備、對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置和處置政策的制定和修改程序、對(duì)職責(zé)分工政策的制定和修改程序等。）(1)
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