2-5-2-6了解內(nèi)部控制——固定資產(chǎn)循環(huán)-文庫吧資料
2024-08-17 07:12本頁面
【正文】 日期： 樣本序號業(yè)務(wù)內(nèi)容金額憑證編號測試內(nèi)容測試結(jié)果固定資產(chǎn)循環(huán)控制執(zhí)行情況的評價結(jié)果：。）(5) 固定資產(chǎn)日常保管、處置及轉(zhuǎn)移 [注：此處應(yīng)記錄對固定資產(chǎn)日常保管、處置及轉(zhuǎn)移流程的了解。] (4) 固定資產(chǎn)折舊及減值(注：此處應(yīng)記錄對固定資產(chǎn)計提折舊及減值流程的了解。如果被審計單位自行或委托第三方建造固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括工程項目竣工決算編制及審計等。）(3) 記錄固定資產(chǎn)[注：1. 此處應(yīng)記錄對固定資產(chǎn)記錄流程的了解。）(2) 購置（注：此處應(yīng)記錄對固定資產(chǎn)購置流程的了解。例如，固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、調(diào)整、論證、審批、實(shí)施、可行性研究報告的保管等。例如：被審計單位主要固定資產(chǎn)類別、預(yù)算管理制度、減值準(zhǔn)備、對固定資產(chǎn)購置和處置政策的制定和修改程序、對職責(zé)分工政策的制定和修改程序等。1. 有關(guān)職責(zé)分工的政策和程序（注：此處應(yīng)記錄被審計單位建立的有關(guān)職責(zé)分工的政策和程序，并評價其是否有助于建立有效的內(nèi)部控制。3. 審計工作底稿用以記錄下列內(nèi)容： (1) 匯總對本循環(huán)內(nèi)部控制了解的主要內(nèi)容和結(jié)論； (2) 記錄通過詢問、觀察和檢查程序了解到的本循環(huán)涉及的重要交易的控制流程； (3) 記錄與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)并計劃執(zhí)行穿行測試的控制活動； (4) 記錄穿行
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1