【正文】 GZL3)只有經(jīng)核準(zhǔn)的采購(gòu)合同才能執(zhí)行資產(chǎn)使用部門(mén)填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單（一式三聯(lián)），經(jīng)部門(mén)經(jīng)理XXX簽字批準(zhǔn)。金額在人民幣XX元內(nèi)的固定資產(chǎn)預(yù)算由總經(jīng)理XXX批準(zhǔn)，超過(guò)XXX元的固定資產(chǎn)預(yù)算應(yīng)由董事會(huì)批準(zhǔn)。檢查是否編制預(yù)算并進(jìn)行論證，以及是否經(jīng)適當(dāng)層次審批。預(yù)算經(jīng)理XXX復(fù)核匯總后的固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，并上報(bào)至總經(jīng)理XXX審批。每年年末，各資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)編制部門(mén)固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理復(fù)核并簽字后上報(bào)至公司預(yù)算管理部門(mén)。 （1）詢(xún)問(wèn)程序 通過(guò)實(shí)施詢(xún)問(wèn)程序，被審計(jì)單位XXX已確定下列事項(xiàng)： 1）本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目； 2）財(cái)務(wù)或資產(chǎn)使用部門(mén)的人員在未得到授權(quán)的情況下無(wú)法訪(fǎng)問(wèn)或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)； 3）本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行； 4）本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。需要強(qiáng)調(diào)的是，詢(xún)問(wèn)本身并不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將詢(xún)問(wèn)與其他審計(jì)程序結(jié)合使用，以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制測(cè)試。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)修改，不可一概照搬。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶(hù)余額及其認(rèn)定原因 (2)對(duì)未達(dá)到控制目標(biāo)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的匯總 根據(jù)控制測(cè)試的結(jié)果，我們確定下列控制運(yùn)行無(wú)效，在審計(jì)過(guò)程中不予信賴(lài)，擬實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。固定資產(chǎn)處置均已記錄于適當(dāng)期間每月末，固定資產(chǎn)記賬員XXX編制月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況分析報(bào)告，交至?xí)?jì)主管XXX復(fù)核。固定資產(chǎn)記賬員XXX根據(jù)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢單進(jìn)行賬務(wù)處理。是是是支持內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入、調(diào)出部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)調(diào)撥單，交固定資產(chǎn)記賬員XXX進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)處置及轉(zhuǎn)移均已記錄對(duì)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)廢單，交總經(jīng)理XXX審核，對(duì)金額超過(guò)人民幣XX元的固定資產(chǎn)報(bào)廢單，由董事會(huì)審批。已充分保障固定資產(chǎn)的安全對(duì)主要固定資產(chǎn)已辦理了商業(yè)保險(xiǎn)是是是支持控制目標(biāo)（GZL3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng) （GZL3)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)是控制活動(dòng)是控制測(cè)試結(jié)果現(xiàn)控制目標(biāo)是否得到執(zhí)行否有效運(yùn)行是否支持風(fēng)險(xiǎn)否有效（是/否）（是/否）評(píng)估結(jié)論（是/否）（GZL4)（GZL3)（支持／不支持）（GZL3)　　　已記錄的固定資產(chǎn)處置及轉(zhuǎn)移均為實(shí)際發(fā)生的以固定資產(chǎn)卡片的方式進(jìn)行實(shí)物管理。會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議和固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。只有董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。根據(jù)固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告，如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象，會(huì)計(jì)主管XXX應(yīng)對(duì)該等固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)算其回收金額，編制固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議?？刂颇繕?biāo)（GZL3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng) （GZL3)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)是控制活動(dòng)是控制測(cè)試結(jié)果現(xiàn)控制目標(biāo)是否得到執(zhí)行否有效運(yùn)行是否支持風(fēng)險(xiǎn)否有效（是/否）（是/否）評(píng)估結(jié)論（是/否）（GZL4)（GZL3)（支持／不支持）（GZL3)　　　折舊費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失均已記錄S公司董事會(huì)制定并批準(zhǔn)了固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)政策，規(guī)定固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，對(duì)當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，自下月計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不再計(jì)提折舊是是是支持S公司折舊費(fèi)用由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成，固定資產(chǎn)記賬員XXX在每月編制的月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況分析報(bào)告中，對(duì)折舊費(fèi)用的變動(dòng)也會(huì)作出分析每年終了，會(huì)計(jì)主管XXX會(huì)同技術(shù)部門(mén)和資產(chǎn)使用部門(mén)，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法進(jìn)行復(fù)核，并檢查固定資產(chǎn)是否出現(xiàn)減值跡象。會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議和固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。技術(shù)部門(mén)根據(jù)復(fù)核和檢查結(jié)果，編寫(xiě)固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告。只有董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。根據(jù)固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告，如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象，會(huì)計(jì)主管XXX應(yīng)對(duì)該等固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)算其回收金額，編制固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議。是是是支持控制目標(biāo)（GZL3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng) （GZL3)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)是控制活動(dòng)是控制測(cè)試結(jié)果現(xiàn)控制目標(biāo)是否得到執(zhí)行否有效運(yùn)行是否支持風(fēng)險(xiǎn)否有效（是/否）（是/否）評(píng)估結(jié)論（是/否）（GZL4)（GZL3)（支持／不支持）（GZL3)　　　折舊費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失已記錄于適當(dāng)期間S公司董事會(huì)制定并批準(zhǔn)了固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)政策，規(guī)定固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，對(duì)當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，自下月計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不再計(jì)提折舊是是是支持S公司折舊費(fèi)用由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成，固定資產(chǎn)記賬員XXX在每月編制的月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況分析報(bào)告中，對(duì)折舊費(fèi)用的變動(dòng)也會(huì)作出分析每年終了，會(huì)計(jì)主管XXX會(huì)同技術(shù)部門(mén)和資產(chǎn)使用部門(mén)，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法進(jìn)行復(fù)核，并檢查固定資產(chǎn)是否出現(xiàn)減值跡象?！　　　∷泄潭ㄙY產(chǎn)采購(gòu)交易已記錄于適當(dāng)期間每月末，應(yīng)付賬款主管XXX編制應(yīng)付賬款賬齡分析報(bào)告，其內(nèi)容還包括應(yīng)付賬款總額與應(yīng)付賬款明細(xì)賬以及應(yīng)付賬款明細(xì)賬與供應(yīng)商對(duì)賬單的核對(duì)情況。控制目標(biāo)（GZL3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng) （GZL3)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)是控制活動(dòng)是控制測(cè)試結(jié)果現(xiàn)控制目標(biāo)是否得到執(zhí)行否有效運(yùn)行是否支持風(fēng)險(xiǎn)否有效（是/否）（是/否）評(píng)估結(jié)論（是/否）（GZL4)（GZL3)（支持／不支持）（GZL3)　　　　如發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)付賬款記賬員XXX將立即通知采購(gòu)經(jīng)理XXX和資產(chǎn)使用部門(mén)經(jīng)理，以實(shí)施進(jìn)一步調(diào)查。是是是支持收到固定資產(chǎn)發(fā)票后，應(yīng)付賬款記賬員XXX將發(fā)票所載信息和驗(yàn)收單、采購(gòu)訂單、采購(gòu)合同等進(jìn)行核對(duì)。已記錄的固定資產(chǎn)均為公司購(gòu)置的資產(chǎn)每月末，固定資產(chǎn)記賬員XXX編制月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況分析報(bào)告，交至?xí)?jì)主管XXX復(fù)核是是是支持  控制目標(biāo)（GZL3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng) （GZL3)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)是控制活動(dòng)是控制測(cè)試結(jié)果現(xiàn)控制目標(biāo)是否得到執(zhí)行否有效運(yùn)行是否支持風(fēng)險(xiǎn)否有效（是/否）（是/否）評(píng)估結(jié)論（是/否）（GZL4)（GZL3)（支持／不支持）（GZL3)固定資產(chǎn)采購(gòu)交易均已記錄每季末，資產(chǎn)使用部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，由設(shè)備管理員XXX編寫(xiě)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表，固定資產(chǎn)記賬員XXX對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤(pán)，如有