內(nèi)部控制制度之固定資產(chǎn)循環(huán)-文庫(kù)吧資料
2025-04-14 13:26本頁(yè)面
【正文】 者，土木包工業(yè)可參加比價(jià)）。3) 工程完工發(fā)包單位應(yīng)依據(jù)「工程驗(yàn)收（估驗(yàn)）單」所載之驗(yàn)收意見，將廠商施工品質(zhì)、工期及其它施工異常事項(xiàng)擇要記錄于該廠商紀(jì)錄文件，對(duì)發(fā)生施工不良、工期延誤或管理不當(dāng)?shù)惹樾沃畯S商，依供貨商登記管理相關(guān)規(guī)定處理，要求其加強(qiáng)改善或停止往來。2. 工程發(fā)包1) 發(fā)包單位應(yīng)開發(fā)各類工程施工廠商，調(diào)查其施工設(shè)備、技術(shù)能力及承攬實(shí)績(jī)等，并劃分類別、等級(jí)，作為工程發(fā)包時(shí)，詢價(jià)對(duì)象選擇之參考。5) 工程承攬須知，應(yīng)包括工程范圍、特殊施工需求，保固內(nèi)容與期間，及施工應(yīng)注意事項(xiàng)。3) 工程設(shè)計(jì)內(nèi)容應(yīng)包括施工規(guī)范、檢驗(yàn)基準(zhǔn)與操作保養(yǎng)基準(zhǔn)等之設(shè)計(jì)及工程設(shè)計(jì)、計(jì)算與圖面繪制。第1節(jié) 作業(yè)程序1. 工程設(shè)計(jì)1) 主辦單位依需求單位之申請(qǐng)，擬定基本設(shè)計(jì)原則，并編列「工程概算表」，排定總工程要徑關(guān)連進(jìn)度，送委托單位，并「投資計(jì)劃表」或「改善項(xiàng)目報(bào)告」，呈準(zhǔn)后作為工程各項(xiàng)執(zhí)行作業(yè)之依據(jù)。5) 各項(xiàng)應(yīng)保險(xiǎn)之固定資產(chǎn)均應(yīng)投保。3) 各種保險(xiǎn)權(quán)利義務(wù)力求明確。第2節(jié) 控制重點(diǎn)1) 投保金額與投保項(xiàng)目力求適當(dāng)。7) 「保單」由董事長(zhǎng)室專人管理，并設(shè)置「保險(xiǎn)登記簿」，載明各項(xiàng)投保紀(jì)錄。5) 資產(chǎn)部份于取得時(shí)，應(yīng)依保險(xiǎn)相關(guān)管理規(guī)定辦理投保。3) 各種設(shè)備均應(yīng)依保險(xiǎn)相關(guān)管理規(guī)定，決定投保種類及金額，投保金額應(yīng)與現(xiàn)值相符。(C) 內(nèi)陸運(yùn)貨品，投保內(nèi)陸運(yùn)輸險(xiǎn)。2) 保險(xiǎn)標(biāo)的及種類(A) 機(jī)器設(shè)備及廠房建筑設(shè)備，投保火險(xiǎn)。第3節(jié) 相關(guān)資料「固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表」、「固定資產(chǎn)消失單」、「資產(chǎn)卡」、「固定資產(chǎn)變更單」等。3) 因盜竊或?yàn)?zāi)害而報(bào)損之資產(chǎn)，應(yīng)查核有無失職疏忽，日后如何防范，是否已有改進(jìn)對(duì)策。第2節(jié) 控制重點(diǎn)1) 固定資產(chǎn)之報(bào)廢或減損，應(yīng)立即辦理報(bào)廢手續(xù)，同時(shí)經(jīng)有關(guān)主管核準(zhǔn)，查明待報(bào)廢資產(chǎn)使用年限之計(jì)算是否正確，未折減余額與已提折舊額有無錯(cuò)誤。3) 若二年內(nèi)有追回，將「資產(chǎn)卡」中失竊待追回部份轉(zhuǎn)回，并通知財(cái)會(huì)單位。3. 盜失1) 有盜失情形由使用或保管單位提出書面報(bào)告，經(jīng)主管簽章后交與資產(chǎn)管理人員。3) 依招標(biāo)、議價(jià)、比價(jià)等相關(guān)管理規(guī)定，決定采行何種方式。2. 出售1) 欲擬出售資產(chǎn)，由管理人員依固定資產(chǎn)相關(guān)管理規(guī)定，提出申請(qǐng)，經(jīng)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后始可辦理出售手續(xù)。3) 報(bào)廢資產(chǎn)未達(dá)耐用年數(shù)，然重置成本在新臺(tái)幣20萬(wàn)元以上時(shí)，隨時(shí)項(xiàng)目呈報(bào)主管。第1節(jié) 作業(yè)程序1. 報(bào)廢1) 若為部份報(bào)廢，先辦理分割手續(xù)，再依資產(chǎn)管理相關(guān)之報(bào)廢規(guī)定辦理。5) 制作「單位資產(chǎn)卡」，單位主管調(diào)（離）職時(shí)，必須辦好移交工作。(D) 函請(qǐng)會(huì)計(jì)師參加監(jiān)盤。(B) 召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)、說明會(huì)。3) 因經(jīng)濟(jì)或效能問題轉(zhuǎn)列非營(yíng)業(yè)之固定資產(chǎn)，如未能達(dá)到原計(jì)劃預(yù)估年限及收回投資數(shù)額時(shí)，即屬投資錯(cuò)誤或計(jì)劃缺失，應(yīng)予檢討。臨時(shí)緊急之調(diào)撥，亦須經(jīng)主管同意，且在兩日內(nèi)補(bǔ)辦調(diào)撥手續(xù)。6) 依盤點(diǎn)結(jié)果編具盤點(diǎn)報(bào)告匯總表，送董事長(zhǎng)室核備。4) 盤點(diǎn)情形記入盤點(diǎn)記錄，并在盤點(diǎn)清冊(cè)備注欄說明。2) 稽核人員會(huì)同財(cái)會(huì)單位就財(cái)會(huì)單位內(nèi)之資產(chǎn)帳、資產(chǎn)清冊(cè)與資產(chǎn)單位之「資產(chǎn)卡」核對(duì)。5) 固定資產(chǎn)合并，則由資產(chǎn)管理人員分別填寫「固定資產(chǎn)增值單」與「固定資產(chǎn)減值單」，除記入「資產(chǎn)卡」外并通知財(cái)會(huì)單位。3) 固定資產(chǎn)修配之人工及領(lǐng)用材料，除依一般作業(yè)程序管理外，并由財(cái)會(huì)單位將成本計(jì)算入帳，并填「固定資產(chǎn)增值單」通知資產(chǎn)管理人員。第1節(jié) 作業(yè)程序1. 固定資產(chǎn)異動(dòng)1) 固定資產(chǎn)調(diào)撥，應(yīng)由撥出單位填「固定資產(chǎn)調(diào)撥單」，由管理人員在「資產(chǎn)卡」上記錄變動(dòng)。6) 固定資產(chǎn)應(yīng)按期提列折舊，計(jì)算方法力求正確，已重估資產(chǎn)應(yīng)依重估后價(jià)值計(jì)提折舊。4) 固定資產(chǎn)依規(guī)定設(shè)立「資產(chǎn)卡」及明細(xì)帳，帳卡金額合計(jì)數(shù)應(yīng)與總帳金額相符。2) 購(gòu)買土地、房屋等不動(dòng)產(chǎn)，或其它金額較大之固定資產(chǎn)，應(yīng)先報(bào)告董事會(huì)同意后、依預(yù)算編列程序辦理，事前并作效益評(píng)估。8) 固定資產(chǎn)之使用單位區(qū)分不
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