【正文】 ） 主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試項目l測試項目2……固定資產(chǎn)日常保管、處置與轉(zhuǎn)移測試期間　　　資產(chǎn)使用部門已進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(是／否)　　　財務(wù)部門已進(jìn)行固定資產(chǎn)復(fù)盤(是／否)　　　對盤點差異已進(jìn)行適當(dāng)處理(是／否)　　　記賬憑證編號　　　 7．其他與固定資產(chǎn)日常保管、處置和轉(zhuǎn)移有關(guān)的控制活動主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試項目l測試項目2……固定資產(chǎn)日常保管、處置與轉(zhuǎn)移主要固定資產(chǎn)已辦理商業(yè)保險(是／否)　　　商業(yè)保險單編號　　　固定資產(chǎn)報廢單編號　　　固定資產(chǎn)報廢經(jīng)適當(dāng)審批(是／否)　　　固定資產(chǎn)報廢業(yè)經(jīng)進(jìn)行恰當(dāng)會計處理和列報(是／否)　　　記賬憑證編號　　　內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)已編制內(nèi)部調(diào)撥單并已進(jìn)行恰當(dāng)會計處理(是／否)　　　記賬憑證編號　　　。抽取固定資產(chǎn)增、減變動情況分析報告是否經(jīng)復(fù)核每月執(zhí)行一次XXGZC3固定資產(chǎn)循環(huán)：控 制 測 試 過 程被審計單位： 索引號： GZC 3 項目： 財務(wù)報表截止日/期間： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 1．與固定資產(chǎn)投資預(yù)算與審批有關(guān)的控制序號選擇的預(yù)算編制期間資產(chǎn)使用部門是否編制預(yù)算并經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)(是／否)預(yù)算經(jīng)理是否復(fù)核固定資產(chǎn)預(yù)算(是／否)是否經(jīng)過投資可行性論證并形成論證報告(是／否)投資預(yù)算經(jīng)適當(dāng) 管理層批準(zhǔn)(是／否) (注：該項控制活動發(fā)生的頻率通常為一年一次，如果在穿行測試中已進(jìn)行檢查，可不再對該控制活動執(zhí)行控制有效性測試。不定期XXGZC3內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入、調(diào)出部門填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單，交固定資產(chǎn)記賬員XXX進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)記賬員XXX根據(jù)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報廢單進(jìn)行賬務(wù)處理。抽取固定資產(chǎn)報廢單，檢查報廢是否經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)和處理。固定資產(chǎn)記賬員XXX根據(jù)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報廢單進(jìn)行賬務(wù)處理。每季執(zhí)行一次XXGZC3每季末，資產(chǎn)使用部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，由設(shè)備管理員XXX編寫固定資產(chǎn)盤點明細(xì)表，固定資產(chǎn)記賬員XXX對盤點結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤，如有差異董事會審批后及時進(jìn)行賬務(wù)處理。 （2）其他測試程序控制目標(biāo)（GZL3)被審計單位的控制活動控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項目數(shù)量索引號 （GZL3)已充分保障固定資產(chǎn)的安全對主要固定資產(chǎn)已辦理了商業(yè)保險選取請購單及相關(guān)采購合同，檢查是否得到適當(dāng)審批和簽署不定期XXGZC3已記錄的固定資產(chǎn)處置及轉(zhuǎn)移均為實際發(fā)生的以固定資產(chǎn)卡片的方式進(jìn)行實物管理。檢查是否已經(jīng)正確編制并經(jīng)復(fù)核。只有董事會批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。根據(jù)固定資產(chǎn)價值分析報告，如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象，會計主管XXX應(yīng)對該等固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，計算其回收金額，編制固定資產(chǎn)價值調(diào)整建議。（2）其他測試程序控制目標(biāo)（GZL3)被審計單位的控制活動控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項目數(shù)量索引號 （GZL3)準(zhǔn)確計提折舊費用、資產(chǎn)減值損失S公司董事會制定并批準(zhǔn)了固定資產(chǎn)折舊的會計政策，規(guī)定固定資產(chǎn)按實際成本入賬，對當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，自下月計提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不再計提折舊S公司折舊費用由系統(tǒng)自動計算生成，固定資產(chǎn)記賬員XXX在每月編制的月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動情況分析報告中，對折舊費用的變動也會作出分析每年終了，會計主管XXX會同技術(shù)部門和資產(chǎn)使用部門，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值、折舊方法進(jìn)行復(fù)核，并檢查固定資產(chǎn)是否出現(xiàn)減值跡象。如果采購經(jīng)理XXX和資產(chǎn)使用部門經(jīng)理認(rèn)為該項差異可以合理解釋，需在發(fā)票上注明其解釋并特別批準(zhǔn)授權(quán)將該發(fā)票輸入Y系統(tǒng)。如所有單證核對一致，應(yīng)付賬款記賬員XXX在發(fā)票上加蓋“相符”印戳并將有關(guān)信息輸入Y系統(tǒng)，此時系統(tǒng)自動生成記賬憑證過至明細(xì)賬和總賬，采購訂單的狀態(tài)由“等處理”自動更改為“已處理”。檢查發(fā)票所載信息是否與驗收單、采購訂單相符，并加蓋“相符”印戳。每季執(zhí)行一次XXGZC3已記錄的固定資產(chǎn)采購交易計價正確資產(chǎn)使用部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收，辦理驗收手續(xù)，出具驗收單，并與采購合同、發(fā)貨單等憑據(jù)、資料進(jìn)行核對。每月執(zhí)行一次XXGZC3固定資產(chǎn)采購交易均已記錄每季末，資產(chǎn)使用部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，由設(shè)備管理員XXX編寫固定資產(chǎn)盤點明細(xì)表，固定資產(chǎn)記賬員XXX對盤點結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤，如有差異董事會審批后及時進(jìn)行賬務(wù)處理。 （2）其他測試程序控制目標(biāo)（GZL3)被審計單位的控制活動控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項目數(shù)量索引號（GZL3)已記錄的固定資產(chǎn)均為公司購置的資產(chǎn)每月末，固定資產(chǎn)記賬員XXX編制每月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動情況分析報告，交至?xí)嬛鞴躕XX復(fù)核。應(yīng)付賬款記賬員XXX還需在采購信息報告中注明不符事項及其調(diào)查結(jié)果。如核對相符，應(yīng)付賬款記賬員XXX即在采購信息報告上簽字。選取采購信息報告檢查是否已經(jīng)編制并核對一致。每月執(zhí)行一次XXGZC3控制目標(biāo)（GZL3)被審計單位的控制活動控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項目數(shù)量索引號（GZL3)所有采購訂單均已得到處理應(yīng)付賬款記賬員XXX 將有關(guān)信息輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)將自動生成連續(xù)編號的采購訂單（此時系統(tǒng)顯示為“等處理”狀態(tài)）。如有不符，應(yīng)付賬款記賬員XXX將通知采購信息管理員XXX，與其共同調(diào)查該事項。已記錄的采購訂單內(nèi)容準(zhǔn)確每月，財務(wù)部門應(yīng)付賬款記賬員XXX匯總本月內(nèi)生成的所有采購信息，并與請購單核對，編制采購信息報告。選取請購單及相關(guān)采購合同，檢查是否得到適當(dāng)審批和簽署不定期XXGZC3S公司董事會對固定資產(chǎn)采購合同重要條款進(jìn)行審批，并授權(quán)總經(jīng)理XXX簽署合同。 （2）其他測試程序 控制目標(biāo)（GZL3)被審計單位的控制活動控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項目數(shù)量索引號（