【正文】 第二十九條 監(jiān)督與檢查的主要內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)購置、技術(shù)改造和大修理項(xiàng)目是否經(jīng)提報(bào)計(jì)劃，是否批準(zhǔn)立項(xiàng)，是否存在越權(quán)審批行為以及是否嚴(yán)格按批復(fù)的計(jì)劃實(shí)施，是否按規(guī)定上報(bào)計(jì)劃實(shí)施情況；項(xiàng)目完工后，是否按規(guī)定組織驗(yàn)收，是否按規(guī)定報(bào)批工程預(yù)（決）算；固定資產(chǎn)購置、計(jì)提折舊、技術(shù)改造、大修理、盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的按規(guī)定取得相關(guān)資料并及時/ 6進(jìn)行會計(jì)核算；各級固定資產(chǎn)管理崗位的設(shè)置情況以及固定資產(chǎn)管理檔案的是否及時建立、保存完整，是否定期進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查，帳、卡、物是否相符；固定資產(chǎn)的處置和轉(zhuǎn)移是否按規(guī)定及時報(bào)批，并及時進(jìn)行帳務(wù)處理；固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)是否及時，設(shè)備完好率是否達(dá)到公司規(guī)定；第三十條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時采取措施，加以糾正和完善。對出租、出借、出售和投資轉(zhuǎn)出的收入和發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用要及時入帳、做好相關(guān)記錄。第二十六條 固定資產(chǎn)出現(xiàn)盤盈或盤虧，應(yīng)由同級的設(shè)備管理部門會同有關(guān)人員查明原因，出現(xiàn)盤盈的要及時登記固定資產(chǎn)管理檔案，并通過本級財(cái)務(wù)部門入賬；出現(xiàn)盤虧的要分清責(zé)任，由所在單位據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，并辦理各種報(bào)批手續(xù)，獲準(zhǔn)后注銷盤虧的固定資產(chǎn)有關(guān)檔案，所在單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)注銷、盤虧的文件進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理并注銷盤虧固定資產(chǎn)的明細(xì)賬。固定資產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入閑置狀態(tài)和由閑置狀態(tài)轉(zhuǎn)入使用狀態(tài)，設(shè)備管理部門、使用部門的固定資產(chǎn)管理檔案和本級財(cái)務(wù)部門的固定資產(chǎn)明細(xì)賬都要登記相應(yīng)的事項(xiàng)，做出相應(yīng)的調(diào)整。第二十四條 各單位的固定資產(chǎn)退出使用處于閑置狀態(tài)，應(yīng)通知本單位的設(shè)備管理部門派人到場封存并妥善安置，并在固定資產(chǎn)檔案上注明閑置原因和閑置時間。第二十三條 公司總部、各單位內(nèi)部各部門之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)，必須按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)；各單位之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)的權(quán)限由公司總部設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)并報(bào)主管副總審批，方可辦理辦理調(diào)撥手續(xù)，并及時通知本單位財(cái)務(wù)/ 6部門辦理過帳手續(xù)。對重大的固定資產(chǎn)處置，要經(jīng)總經(jīng)理辦公會或董事會集體研究通過。五、處置與轉(zhuǎn)移控制第二十二條 公司的固定資產(chǎn)的處置審批權(quán)限由公司總部統(tǒng)一行使。第三，對盤點(diǎn)、檢查過程中發(fā)現(xiàn)的未使用、不許用、毀損、報(bào)廢或使用不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)應(yīng)及時查明原因提出處理意見，報(bào)請有關(guān)部門批準(zhǔn)后實(shí)施。其次，對有發(fā)生減值跡象的固定資產(chǎn)，要進(jìn)行認(rèn)真檢查、分析，確定計(jì)算其可收回凈額。第二十一條 各單位定期（每年至少一次）對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、檢查、分析。按規(guī)定程序?qū)徟?，到公司統(tǒng)一確定的保險公司投保。要及時報(bào)批固定資產(chǎn)的大修理和技術(shù)改造計(jì)劃，并積極組織實(shí)施，以保證固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行，提高固定資產(chǎn)的使用效率。第十七條 各單位要建立固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)制度。定期進(jìn)行盤點(diǎn)、核對，保證固定資產(chǎn)檔案與檔案之間、檔案與實(shí)物之間完全相符；如不相符，要及時查明原/ 6因，分清責(zé)任，提請公司主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。嚴(yán)禁各單位自行對外轉(zhuǎn)讓，否則要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。對經(jīng)營租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查，安排專人管理，避免與本公司財(cái)產(chǎn)混淆。對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時到相關(guān)部門辦理。否則，追究相關(guān)人員責(zé)任。第十三條 固定資產(chǎn)投資和大修理項(xiàng)目的驗(yàn)收：屬于公司總部控制的固定資產(chǎn)投資和大修理項(xiàng)目，由公司生產(chǎn)處組織按規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收；屬于各單位自行控制的固定資產(chǎn)投資和大修理項(xiàng)目由各單位自行組織驗(yàn)收；重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目和特殊投資項(xiàng)目需要聘請公司外專業(yè)單位和人員進(jìn)行驗(yàn)收的，由公司生產(chǎn)處負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)組織。第十二條 公司總部各部門、各分、子公司必須定期向公司企劃處和生產(chǎn)處報(bào)告本單位的固定資產(chǎn)購建、更新改造和大修理計(jì)劃執(zhí)行情況，實(shí)際支出超過預(yù)算金/ 6額的6%或超支比例達(dá)不到6%但超金額在50 萬元以上的，必須按規(guī)定辦理追加投資手續(xù)。第十一條 各級財(cái)務(wù)部門要及時對實(shí)施項(xiàng)目進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督和核算，項(xiàng)目竣工后應(yīng)及時督促項(xiàng)目管理部門辦理預(yù)決算手續(xù)，盡快將項(xiàng)目轉(zhuǎn)資和結(jié)轉(zhuǎn)。計(jì)劃實(shí)施之前要明確具體實(shí)施的部門和責(zé)任人，落實(shí)責(zé)任制度。因生產(chǎn)經(jīng)營的特殊情況急需追加的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃，必須按上述程序辦理。公司總部、各單位對已批準(zhǔn)立項(xiàng)的固定資產(chǎn)購置和更新改造、大修理要抓緊組織實(shí)施，計(jì)劃期內(nèi)未能實(shí)施或客觀原因?qū)е氯∠?jì)劃的要寫出書面說明。第七條 公司總部統(tǒng)一行使本公司的固定資產(chǎn)購置、更新改造和大修理的審批權(quán)限。對各單位上報(bào)的固定資產(chǎn)投資、維修預(yù)算負(fù)責(zé)審核，發(fā)表審核意見后，報(bào)公司企劃處審核并出具決算報(bào)告書。對下屬單位固定資產(chǎn)增減情況、使用情況、維修保養(yǎng)情況、報(bào)廢處置情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和考核。生產(chǎn)處負(fù)責(zé)，企劃處參與審查各單位上報(bào)的固定資產(chǎn)投資、維修計(jì)劃以及投資、維修的可行性研究報(bào)告和實(shí)施方案，并提出意見轉(zhuǎn)企劃處。二、職責(zé)分工及授權(quán)批準(zhǔn) 第四條 各單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保第三條規(guī)定的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（三）固定資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程清晰，固定資產(chǎn)投資預(yù)算、工程進(jìn)度、驗(yàn)收使用、維護(hù)保養(yǎng)、內(nèi)部調(diào)劑、報(bào)廢處置等應(yīng)有明確的規(guī)定。第三條 加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理應(yīng)采取的主要措施：（一）職權(quán)分工應(yīng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)科學(xué)合理，做到固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批，審批與執(zhí)行相分離；購置固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、付款應(yīng)分離；固定資產(chǎn)處置的批準(zhǔn)人與執(zhí)行人應(yīng)分離；固定資產(chǎn)的驗(yàn)收人應(yīng)與領(lǐng)用人或建造安裝人分離。第五篇：第七章 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度第七章 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度一、總 則第一條 為了加強(qiáng)對公司固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)投入、使用和退出環(huán)節(jié)的規(guī)范有序，保護(hù)固定資產(chǎn)的安全