【正文】 。９．４固定資產(chǎn)處置的核銷９．４．１固定資產(chǎn)處理的清理收入交回財(cái)務(wù)部；９．４．２因丟失造成的資產(chǎn)核銷，由責(zé)任人按照資產(chǎn)帳面凈值予以賠償； ９．４．３經(jīng)批準(zhǔn)對外轉(zhuǎn)讓、捐贈或投資的資產(chǎn)，按資產(chǎn)凈值核銷。單項(xiàng)固定資產(chǎn)價(jià)值在5萬元以上的需經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，并報(bào)總經(jīng)理審批；9．３．３各部門無權(quán)自行對外捐贈、轉(zhuǎn)讓、投資或抵押固定資產(chǎn)。９．３固定資產(chǎn)處置的程序９．３．１固定資產(chǎn)的自然正常報(bào)廢由固定資產(chǎn)使用單位提出報(bào)廢申請附固定資產(chǎn)卡片，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，并報(bào)分管固定資產(chǎn)的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)廢；９．３．２固定資產(chǎn)的損壞、丟失等非正常報(bào)廢，由固定資產(chǎn)使用單位出具事故報(bào)告附固定資產(chǎn)卡片并提供質(zhì)檢部門出具的鑒定報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。９、固定資產(chǎn)處置 ９．１固定資產(chǎn)處置的界定固定資產(chǎn)的處置即將固定資產(chǎn)從固定資產(chǎn)帳上進(jìn)行銷帳處理的行為，包括：固定資產(chǎn)的自然正常報(bào)廢；固定資產(chǎn)的損壞、丟失等非正常報(bào)廢；固定資產(chǎn)的對外轉(zhuǎn)讓、捐贈或投資。８．３固定資產(chǎn)一般不得外借，確有需要時(shí)由歸口管理部門提出，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。８．２由于使用磨損等原因不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，要及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù)進(jìn)行清理。８、固定資產(chǎn)的增減變動８．１公司購入的固定資產(chǎn)要認(rèn)真辦理交接手續(xù)并取得相關(guān)的原始憑證。開設(shè)時(shí)應(yīng)對每一固定資產(chǎn)登記對象加以編號，并在實(shí)物上將編定的號碼標(biāo)明。７．３固定資產(chǎn)登記薄按固定資產(chǎn)類別設(shè)置賬頁，并按使用部門分設(shè)專檔逐項(xiàng)序時(shí)登記。對發(fā)生的固定資產(chǎn)增減、處置的事項(xiàng)進(jìn)行說明； ６、固定資產(chǎn)折舊６．１本公司采用直線法計(jì)提折舊１─ 預(yù)計(jì)凈殘值率 ６．２年折舊率＝━━━━━━━━━該類固定資產(chǎn)折舊年限６．３本公司固定資產(chǎn)凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的５％確定 ６．４固定資產(chǎn)的耐用年限分類規(guī)定如下：房屋及建筑物20年5年 通訊設(shè)備及運(yùn)輸設(shè)備檢驗(yàn)設(shè)備 5年其他設(shè)備5－10年７、固定資產(chǎn)資產(chǎn)明細(xì)核算７．１固定資產(chǎn)除由總帳進(jìn)行一級科目核算外，并須由財(cái)務(wù)部及歸口管理部門分工協(xié)作，建立完整的固定資產(chǎn)明細(xì)賬。５、固定資產(chǎn)的日常管理５．１固定資產(chǎn)日常管理原則：固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”，誰使用誰負(fù)責(zé)的原則。４、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)４．１外購按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。３、固定資產(chǎn)購置３．１固定資產(chǎn)購置實(shí)行預(yù)算管理３．１．１各部門在量力而行和保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，在編制收支預(yù)算時(shí)，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。２、固定資產(chǎn)分類本公司固定資產(chǎn)分四大類：房屋及建筑物、通訊及運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、其他設(shè)備?？刂拼胧好鞔_固定資產(chǎn)定義：固定資產(chǎn)指使用期限較長，單位價(jià)值較高，并在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),具體包括：１．１使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。1對盤點(diǎn)中出現(xiàn)的盤盈、盤虧由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)調(diào)查，并責(zé)成后勤科、設(shè)備科管理部門說明原因，發(fā)現(xiàn)違章現(xiàn)象責(zé)令整改，必要時(shí)報(bào)醫(yī)院審計(jì)部門處理。（四）財(cái)務(wù)監(jiān)督：1后勤科、設(shè)備科固定資產(chǎn)管理工作由科、設(shè)備科具體負(fù)責(zé)，并與財(cái)務(wù)科對口管理。大型設(shè)備采購、后勤專業(yè)系統(tǒng)設(shè)施改造，按醫(yī)院資金管理規(guī)定，必須履行招投標(biāo)程序，由醫(yī)院設(shè)備委員會和有關(guān)人員參加，并經(jīng)院長辦公會討論決定。設(shè)備類經(jīng)考察生產(chǎn)廠和用戶之后，根據(jù)生產(chǎn)維修能力、廠家資質(zhì)信譽(yù)、市場占有份額、廠家報(bào)價(jià)及售后服務(wù)等因素，采用綜合評價(jià)或招投標(biāo)方式確定供應(yīng)商。（三）管理程序：后勤科、設(shè)備科申請購置的固定資產(chǎn)，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意后，先組織技術(shù)人員做市場調(diào)研。固定資產(chǎn)報(bào)廢由使用科室提出，后勤科、設(shè)備科約請財(cái)務(wù)、審計(jì)、保衛(wèi)等有關(guān)職能部門共向鑒定，確認(rèn)符合條件后，報(bào)主管院長審核，院長及國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)在使用過程中出現(xiàn)意外損毀，要由后勤科、設(shè)備科組織技術(shù)人員進(jìn)行鑒定分析，并向醫(yī)院有關(guān)部門報(bào)告，根據(jù)調(diào)查結(jié)果追究使用人、管理人和總務(wù)科、設(shè)備科領(lǐng)導(dǎo)的相應(yīng)責(zé)任。固定資產(chǎn)每年底進(jìn)行盤查，做到帳、卡、物相符，并與財(cái)務(wù)科資金帳相符。固定資產(chǎn)實(shí)行專人管理，統(tǒng)一建立臺帳。第二十五條 本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。第二十三條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān) 5 督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。(五)固定資產(chǎn)處置制度的執(zhí)行情況。(四)固定資產(chǎn)日常保管制度的執(zhí)行情況。(三)固定資產(chǎn)投資預(yù)算制度的執(zhí)行情況。(二)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。第七章 監(jiān)督檢查第二十二條 集團(tuán)審計(jì)部門對固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度定期或不定期地進(jìn)行檢查，固定資產(chǎn)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:(一)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。合同應(yīng)當(dāng)明確固定資產(chǎn)出租、出借期間的修繕保養(yǎng)、稅賦繳納、租金及運(yùn)雜費(fèi)的收付、歸還期限等事項(xiàng)。公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)、足額地收取固定資產(chǎn)處置價(jià)款，并及時(shí)入賬。對擬出售或投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門或人員填制固定 4 資產(chǎn)清理單，經(jīng)公司授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)作投資。對使用期滿正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)公司授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢清理。第六章 處置與轉(zhuǎn)移控制第十七條 公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的控制制度，明確固定資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序、審批權(quán)限和責(zé)任。第十六條 公司啟封使用固定資產(chǎn)或?qū)⒐潭ㄙY產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入封存狀態(tài)，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表并及時(shí)作出報(bào)告。第十四條 公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)投保制度，防范和控制