公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度(參考版)
2025-04-15 01:20本頁面
【正文】 第二十三條 本制度自發(fā)布之日起施行。重點檢查固定資產(chǎn)的歸口分級管理制度和崗位責(zé)任制度是否落實，維修保養(yǎng)費用是否超過預(yù)算額度；5. 固定資產(chǎn)處置制度的執(zhí)行情況。重點檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；2. 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。(二)財務(wù)部依據(jù)公司授權(quán)，對公司固定資產(chǎn)管理進行財務(wù)監(jiān)督。第二十一條 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥公司內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，由調(diào)入、調(diào)出部門、固定資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部的固定資產(chǎn)管理人員簽字后，方可辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。(二)固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)流程固定資產(chǎn)使用部門固定資產(chǎn)管理部門財務(wù)部門固定資產(chǎn)處置申請固定資產(chǎn)處置憑證注銷固定資產(chǎn)卡固定資產(chǎn)處置憑證明細賬注銷報批固定資產(chǎn)處置呈報表鑒定固定資產(chǎn)處置申請審核固定資產(chǎn)賬簿事記賬記賬憑證固定資產(chǎn)處置憑證固定資產(chǎn)處置申請第十九條 財務(wù)部、審計部門應(yīng)參與固定資產(chǎn)的處置過程并對其進行監(jiān)督。公司根據(jù)權(quán)限對固定資產(chǎn)管理部門上報的“固定資產(chǎn)處置呈批表”進行審查，并簽署意見。由固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)有關(guān)部門提出的固定資產(chǎn)處置申請報告，組織有關(guān)部門的技術(shù)專業(yè)人員對處置的固定資產(chǎn)進行經(jīng)濟技術(shù)鑒定，填制“固定資產(chǎn)處置呈批表”，確保固定資產(chǎn)處置的合理性。（1）對使用期滿正常報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)報廢單，經(jīng)單位授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后進行報廢清理；（2）對使用期未滿，但不能滿足生產(chǎn)要求，需要報廢或提前處置的固定資產(chǎn)，由使用部門提出書面報告，管理部門組織鑒定，經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后進行報廢或處置；（3）對未使用，不需用的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門提出處置申請，經(jīng)單位授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后進行處置；（4）對擬出售或投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門或人員填制“固定資產(chǎn)處置呈批表”，經(jīng)公司授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)作投資。第十八條 固定資產(chǎn)處置(一)固定資產(chǎn)處置內(nèi)控要點。6. 財務(wù)部依據(jù)審批人審批意見，進行相關(guān)賬戶調(diào)整。4. 財務(wù)部門經(jīng)賬實核對后，編制“盤盈盤虧表”，計算盤盈、盤虧結(jié)果，并將結(jié)果反饋給使用部門和管理部門。2. 使用部門與管理部門做好盤點前的準(zhǔn)備。(二)人員分工：使用部門為盤點人、財務(wù)部為會點人、管理部門為復(fù)點人。如果投保的固定資產(chǎn)因提供抵押，而必須辦理受益人轉(zhuǎn)移時，則保單正本交債權(quán)人收存。2. 財務(wù)部接受投保申請經(jīng)審核之后，填制“投保書”，向保險公司辦理投保手續(xù)。3. 經(jīng)辦單位：規(guī)劃部、財務(wù)部。3. 當(dāng)固定資產(chǎn)作抵押品時，認定不易發(fā)生損失危險因而未予投保的，如果債權(quán)人要求投保，仍應(yīng)該予以投保。第十五條 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)投保(一)投保范圍1. 公司固定資產(chǎn)在取得之后尚未投保且具有危險的，應(yīng)辦理保險或附加保險；對于不易發(fā)生損失危險的，應(yīng)
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