【正文】 設立登記簿記錄備查，安排專人管理，避免與本公司財產混淆。第十七條 技術改造和大修理替換下來的材料、零部件和機器設備，尚可使用的要送交本公司物資倉庫作價入賬并沖減技術改造投資或大修理費用；對外有償轉讓或調撥到其他單位使用的需經(jīng)公司有關部門、領導審批認可，并由生產技術部和財務部門共同參與擬定合理的轉讓價格。嚴禁各單位自行對外轉讓，否則要追究有關責任人的責任。四、使用與維護控制第十八條 公司總部和各單位的設備管理部門、財務部門、使用部門要完整、規(guī)范地建立起本單位的固定資產管理檔案和卡片，并按公司的固定資產分類標準和管理要求，對固定資產進行分類、編號、實施管理。定期進行盤點、核對，保證固定資產檔案與檔案之間、檔案與實物之間完全相符；如不相符，要及時查明原/ 6因，分清責任，提請公司主管領導進行處理。第十九條 各級財務部門按照國家會計制度和公司規(guī)定的固定資產范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等折舊政策計提折舊，除符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的情況以外，未經(jīng)批準，不得隨意變更。第十七條 各單位要建立固定資產的維修、保養(yǎng)制度。將固定資產的日常維護保養(yǎng)責任到部門、個人，定期檢查，及時消除隱患。要及時報批固定資產的大修理和技術改造計劃，并積極組織實施，以保證固定資產的正常運行，提高固定資產的使用效率。第二十條 各單位應根據(jù)固定資產性質確定固定資產的投保范圍和政策，及時做好固定資產的投保和續(xù)保工作。按規(guī)定程序審批后，到公司統(tǒng)一確定的保險公司投保。已投保固定資產發(fā)生增減、轉移和處置時，應及時變更相關保險手續(xù)。第二十一條 各單位定期（每年至少一次）對固定資產進行盤點、檢查、分析。首先，核對設備管理部門、使用部門和財務部門的固定資產帳卡記錄，實地逐項盤點固定資產實物，根據(jù)盤點結果編制固定資產盤點表，對帳實不符的固定資產盤盈、盤虧，編制固定資產盤盈、盤虧表，并查找原因提出處理意見，報請有關部門批準后，由財務部門及時調整有關賬簿記錄。其次，對有發(fā)生減值跡象的固定資產，要進行認真檢查、分析，確定計算其可收回凈額。對低于賬面價值的，應報請公司設備管理部門和財務部審核批準，提取固定資產減值準備。第三，對盤點、檢查過程中發(fā)現(xiàn)的未使用、不許用、毀損、報廢或使用不當?shù)墓潭ㄙY產應及時查明原因提出處理意見，報請有關部門批準后實施。對封存的固定資產，應指定專人負責日常管理，定期檢查和維護，確保資產的完整、完好。五、處置與轉移控制第二十二條 公司的固定資產的處置審批權限由公司總部統(tǒng)一行使。由生產處會同有關部門對各單位上報的處置資料進行審核后，報公司總經(jīng)理或授權分管副總審批。對重大的固定資產處置，要經(jīng)總經(jīng)理辦公會或董事會集體研究通過。各單位、部門無權自行處置固定資產，否則，追究相關人員的責任。第二十三條 公司總部、各單位內部各部門之間調劑使用固定資產，必須按規(guī)定辦理固定資產調撥手續(xù)；各單位之間調劑使用固定資產的權限由公司總部設備管理部門負責并報主管副總審批，方可辦理辦理調撥手續(xù)，并及時通知本單位財務/ 6部門辦理過帳手續(xù)。固定資產調出部門要做到先辦理手續(xù)再放行所調撥的固定資產，否則首先要追究調出部門的責任，再追究其他部門的責任。第二十四條 各單位的固定資產退出使用處于閑置狀態(tài)，應通知本單位的設備管理部門派人到場封存并妥善安置，并在固定資產檔案上注明閑置原因和閑置時間。以后如重新投入使用應由本單位的設備管理部門派人到場解除封存并在固定資產管理檔案注明重新使用的時間。固定資產由使用狀態(tài)轉入閑置狀態(tài)和由閑置狀態(tài)轉入使用狀態(tài)，設備管理部門、使用部門的固定資產管理檔案和本級財務部門的固定資產明細賬都要登記相應的事項，做出相應的調整。第二十五條 固定資產發(fā)生毀損或需要報廢，使用部門要立即向本單位的設備管理部門報告，由設備管理部門會同有關人員對毀損或需報廢設備進行技術鑒定、分析，會同本單位財務部門辦理各種報批手續(xù)，對毀損的設備查明原因，分清責任，屬人為因素造成的，由所在單位根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人進行處罰，屬客觀因素造成的由財務部門向保險機構辦理索賠手續(xù)。第二十六條 固定資產出現(xiàn)盤盈或盤虧，應由同級的設備管理部門會同有關人員查明原因，出現(xiàn)盤盈的要及時登記固定資產管理檔案，并通過本級財務部門入賬；出現(xiàn)盤虧的要分清責任，由所在單位據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人進行處罰，并辦理各種報批手續(xù)，獲準后注銷盤虧的固定資產有關檔案，所在單位財務部門根據(jù)批準注銷、盤虧的文件進行相應的會計處理并注銷盤虧固定資產的明細賬。第二十七條 對于出租、出借、出售和投資轉出的固定資產，應由設備管理部門會同財務部門按規(guī)定上報經(jīng)批準后予以辦理，并簽訂合同。對出租、出借、出售和投資轉出的收入和發(fā)生的相關費用要及時入帳、做好相關記錄。六、監(jiān)督和檢查 第二十八條 固定資產的監(jiān)督、檢查權由公司生產處、財務部、企劃處共同行使。第二十九條 監(jiān)督與檢查的主要內容包括：固定資產購置、技術改造和大修理項目是否經(jīng)提報計劃，是否批準立項，是否存在越權審批行為以及是否嚴格按批復的計劃實施，是否按規(guī)定上報計劃實施情況；項目完工后，是否按規(guī)定組織驗收，是否按規(guī)定報批工程預（決）算；固定資產購置、計提折舊、技術改造、大修理、盤盈、盤虧、毀損、報廢、閑置、有償轉讓等環(huán)節(jié)的按規(guī)定取得相關資料并及時/ 6進行會計核算；各級固定資產管理崗位的設置情況以及固定資產管理檔案的是否及時建立、保存完整，是否定期進行盤點，檢查，帳、卡、物是否相符；固定資產的處置和轉移是否按規(guī)定及時報批，并及時進行帳務處理；固定資產的日常維護、保養(yǎng)是否及時，設備完好率是否達到公司規(guī)定；第三十條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。/ 6