【正文】 司財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批。轉讓或拍賣的價格一般不得低于其賬面凈值（轉讓、拍賣前需要評估的，一般不得低于凈值加評估和清理費用之和），特殊情況應說明理由。對擬評估的固定資產(chǎn)，必須提交立項申請（內(nèi)容包括評估目的、評估資產(chǎn)的范圍、評估的基準日期、擬采用的評估方法、擬委聘的評估機構及資質(zhì)證明等），并以文件形式寶公司財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批。，應由資產(chǎn)使用單位在對外捐贈行為發(fā)生前，向公司生產(chǎn)部、計劃財務部提出捐贈報告。、鑒定和研究，提出具體審核或鑒定意見，經(jīng)部門分管領導審批，報公司財務總監(jiān)。，由生產(chǎn)部會同計劃財務部審核，報公司分管領導和財務總監(jiān)。、計劃財務部的審核意見和鑒定，審批固定資產(chǎn)處置計劃。/ 6%以上由董事會決定；涉及職工合法權益的固定資產(chǎn)產(chǎn)權處置方案，應聽取公司職工代表或工會的意見；對職工安置等事項應經(jīng)職工代表或工會討論通過。，必須對承租人的財務、資產(chǎn)和信用狀況進行審查，簽訂租賃合同，并應堅持租賃抵押制度。租賃費計算方法按《山由帝杉公司資產(chǎn)管理暫行辦法》規(guī)定計算、收取，若租賃費按規(guī)定標準計收有困難的，可根據(jù)情況適當降低，但最低不得低于出租資產(chǎn)的年折舊額。2資產(chǎn)復查與評估，核實有關賬目，依據(jù)清查結果編制資產(chǎn)移交清冊。 10 萬以上的，計劃財務部應當聘請有相應資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構進行評估，并向公司辦理資產(chǎn)評估立項申請手續(xù)，報財務總監(jiān)、董事長審批。，計劃財務部應當起草委托評估協(xié)議或合同文本，送法律顧問審核。、董事長審批，由董事長或授權其他人員簽署。、生產(chǎn)部配合資產(chǎn)評估機構的評估工作，對中介機構出具的評估結果進行審核，出具審核意見，并填列資產(chǎn)評估備案表，計劃財務部、生產(chǎn)部、審計監(jiān)察室等同時對資產(chǎn)評估報告和結果進行確認。、董事長審定簽字后，連同資產(chǎn)評估報告和審核意見一并備案。3編制、審定資產(chǎn)處置方案，提出資產(chǎn)處置的具體方案，經(jīng)部門負責人、公司分管領導簽字后，送計劃財務部審核。、合理性以及款項支付方式進行審核。對擬采用分期付款方式的，還應對受讓方的資信情況進行調(diào)查和審核。4簽訂資產(chǎn)處置交易合同。資產(chǎn)處置交易合同由生產(chǎn)部擬定，送法律顧問審核。，并按授權報總經(jīng)理或董事長審定簽字，由董事長或授/ 6權人員簽訂。，在簽訂產(chǎn)權轉讓合同時，轉讓方應當與受讓方協(xié)商提出公司重組方案，包括在同等條件下對轉讓標的企業(yè)的職工優(yōu)先安置方案。5清點資產(chǎn)、辦理資產(chǎn)產(chǎn)權轉移手續(xù)、生產(chǎn)部按合同規(guī)定清點資產(chǎn)，填寫資產(chǎn)移交清單。，核查款項到賬情況，并通知資產(chǎn)使用單位點交資產(chǎn)，辦理交接簽字手續(xù)。6收款開票和核銷資產(chǎn)，開具發(fā)票，并進行相應的帳務處理；、生產(chǎn)部出具的廢舊物資處理出門憑證放行。7清結賬款、提出資產(chǎn)處置建議，未按約定收回款項的，應及時通知生產(chǎn)部采取措施予以追收。、毀損的，要認真查明原因，并追究相關人員的責任。在投保期間，如果固定資產(chǎn)遭到損失，公司應協(xié)同保險公司的有關人員進行現(xiàn)場調(diào)查，明確造成損失的原因，編制分析報告，待保險公司核實批準后進行索賠。、生產(chǎn)部等部門應定期清理核對相關資產(chǎn)。對閑置、無效需要及時處置的資產(chǎn)，及時提出處置意見和建議。8固定資產(chǎn)處置監(jiān)督及檢查，也可結合財務檢查、審計等工作進行。：。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象。如固定資產(chǎn)的保管與清查；處置的申請與審批、審批與執(zhí)行；處置的審批、執(zhí)行與相關會計記錄；合同的起草、審核與審批。單位不得由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)處置的全過程業(yè)務。重點檢查在辦理處置固定資產(chǎn)業(yè)務時是否有健全的授權批準手續(xù)，是否存在越權審批行為。重點檢查處置固定資產(chǎn)是否履行審批手續(xù)，作價是否合 4 / 6理。重點檢查責任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。、收取制度的執(zhí)行情況。重點檢查評估費、其他費用的支付是否符合相關法規(guī)、制度和合同的要求，處置款是否及時收取、入賬。、檢查，并將監(jiān)督、檢查的情況上報董事會。同時審計監(jiān)察室應監(jiān)督有問題單位的整改情況。，對存在以下問題的單位，在公司內(nèi)部通報批評，下達整改通知，有關單位應采取有效措施進行整改，確屬相關人員工作不力的應及時調(diào)離崗位：，擅自將本單位資金支付外單位。、審計、簽訂合同等業(yè)務中接受賄賂，影響公平、公正、公開交易原則。四、相關制度目錄1財政部《企業(yè)會計準則》（財政部令第 33號）2企業(yè)會計準則第4號固定資產(chǎn)3剛堅房產(chǎn)廢舊物資處理管理辦法（試行）4剛健房產(chǎn)公司合同管理制度 5剛健房產(chǎn)經(jīng)營管理制度 6剛堅房產(chǎn)資產(chǎn)控制制度 7剛堅房產(chǎn)資金管理辦法 8剛健房產(chǎn)資產(chǎn)管理辦法9剛健房產(chǎn)安全管理制度五、主要控制點相關資料1固定資產(chǎn)處置申請及固定資產(chǎn)處置申報審批表 2固定資產(chǎn)處置批準文件 3固定資產(chǎn)處置方案4資產(chǎn)處置會計憑證5固定資產(chǎn)盤點表6固定資產(chǎn)報廢申請技術鑒定審批表/ 67固定資產(chǎn)報廢鑒定、審批明細表8資產(chǎn)評估申請表9資產(chǎn)評估業(yè)務約定書10資產(chǎn)評估報告11對《評估報告》的審核意見12資產(chǎn)處置合同和相關協(xié)議13資產(chǎn)移交清單14資產(chǎn)明細卡片/管理臺賬 / 6第五篇：固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度（一）規(guī)章制度：醫(yī)院固定資產(chǎn)包括醫(yī)院房地產(chǎn)〈含產(chǎn)權住宅〉，醫(yī)療設備、動力設備、機械設備、交通工具及按固定資產(chǎn)管理的高值工具。固定資產(chǎn)實行專人管理，統(tǒng)一建立臺帳。增加、減少、報廢手續(xù)由后勤科、設備科有關人員按醫(yī)院規(guī)定程序辦理。固定資產(chǎn)每年底進行盤查，做到帳、卡、物相符，并與財務科資金帳相符。新增或核銷要與財務科及時對帳。固定資產(chǎn)在使用過程中出現(xiàn)意外損毀，要由后勤科、設備科組織技術人員進行鑒定分析，并向醫(yī)院有關部門報告，根據(jù)調(diào)查結果追究使用人、管理人和總務科、設備科領導的相應責任。（二）權限分工：新增固定資產(chǎn)由使用科室提出，后勤科、設備科組織技術小組論證，必要時應事先組織調(diào)研，之后做出方案報主管院長審核，報院長批準。固定資產(chǎn)報廢由使用科室提出，后勤科、設備科約請財務、審計、保衛(wèi)等有關職能部門共向鑒定，確認符合條件后，報主管院長審核，院長及國有資產(chǎn)管理部門批準。固定資產(chǎn)報廢殘值按規(guī)定及時足額上繳。（三）管理程序：后勤科、設備科申請購置的固定資產(chǎn)，經(jīng)院領導同意后，先組織技術人員做市場調(diào)研。工具類經(jīng)詢價對比后，根據(jù)性能、價格、質(zhì)量等因素綜合評價后，確定采購對象。設備類經(jīng)考察生產(chǎn)廠和用戶之后，根據(jù)生產(chǎn)維修能力、廠家資質(zhì)信譽、市場占有份額、廠家報價及售后服務等因素，采用綜合評價或招投標方式確定供應商。對設備的考察由使用科室、專業(yè)技術人員、后勤科、設備科領導共同參與，驗收工作由后勤科、設備科組織技術人員和上級行業(yè)管理部門共同參與。大型設備采購、后勤專業(yè)系統(tǒng)設施改造，按醫(yī)院資金管理規(guī)定，必須履行招投標程序，由醫(yī)院設備委員會和有關人員參加，并經(jīng)院長辦公會討論決定。固定資產(chǎn)購入后要明確專人管理，并辦理相關領用手續(xù)：各類工程竣工后，由醫(yī)院組織專人進行結算審計，辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)。（四）財務監(jiān)督：1后勤科、設備科固定資產(chǎn)管理工作由科、設備科具體負責，并與財務科對口管理。1財務科負責固定資產(chǎn)的資金帳管理，并根據(jù)新增、報廢、折舊等情況調(diào)整固定資產(chǎn)資金賬目。1對盤點中出現(xiàn)的盤盈、盤虧由財務科負責調(diào)查，并責成后勤科、設備科管理部門說明原因，發(fā)現(xiàn)違章現(xiàn)象責令整改，必要時報醫(yī)院審計部門處理。