【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 。，由技術(shù)質(zhì)量部保存研發(fā)資料，不得外泄。4無(wú)形資產(chǎn)安全防范，加強(qiáng)品牌、專(zhuān)利、專(zhuān)有技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的管理。對(duì)于專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等權(quán)利類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)，尋求法律保護(hù)；對(duì)于專(zhuān)有技術(shù)、商譽(yù)等屬于非權(quán)利無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)在內(nèi)部設(shè)計(jì)合理的制度予以維護(hù)，如建立激勵(lì)與約束機(jī)制、加強(qiáng)保密措施等。無(wú)形資產(chǎn)歸口管理部門(mén)對(duì)有權(quán)證的無(wú)形資產(chǎn)，要明確管理責(zé)任，安全保管證明資料，防止遺失。在無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)時(shí)，按照規(guī)定辦理權(quán)證轉(zhuǎn)移手續(xù)，部門(mén)負(fù)責(zé)人審核變動(dòng)事項(xiàng)的有關(guān)資料。無(wú)形資產(chǎn)各歸口管理部門(mén)對(duì)保密性質(zhì)的無(wú)形資產(chǎn)，要執(zhí)行安全保密的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁泄露商業(yè)機(jī)密。，各部門(mén)負(fù)責(zé)保密工作的日常管理事項(xiàng)。對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，保密工作做出貢獻(xiàn)的員工要給予鼓勵(lì)，對(duì)泄密造成公司損失的單位和個(gè)人將視其性質(zhì)、情節(jié)給予相應(yīng)的處理。、技術(shù)水平及一旦失密后造成的危害程度，公司密級(jí)劃分為絕密、機(jī)密、秘密、內(nèi)部事項(xiàng)四級(jí)。密級(jí)的確定，由編制、處理文件資料的具體承辦人員按規(guī)定分類(lèi)提出密級(jí)建議意見(jiàn)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)密級(jí)，同時(shí)確定保密時(shí)限和保密范圍。密級(jí)調(diào)整和提前解密應(yīng)由無(wú)形資產(chǎn)歸口管理部門(mén)提出申請(qǐng)，綜合管理部進(jìn)行調(diào)查后上報(bào)總經(jīng)理審批，及時(shí)通知有關(guān)單位執(zhí)行。規(guī)定有保密期的，時(shí)限到后自動(dòng)解密。、簽訂《保密協(xié)議》。5無(wú)形資產(chǎn)財(cái)務(wù)處理與分析，核算無(wú)形資產(chǎn)的增減變動(dòng)以及攤銷(xiāo)；每年12 月與使用單位、歸口管理部門(mén)、綜合管理部至少對(duì)賬一次，確保賬賬、賬實(shí)相符。，無(wú)形資產(chǎn)各歸口管理部門(mén)應(yīng)調(diào)查統(tǒng)計(jì)并登記在賬。當(dāng)取得無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生支出或因投入資金產(chǎn)生成本和費(fèi)用時(shí)，應(yīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。由無(wú)形資產(chǎn)各歸口管理部門(mén)和計(jì)劃財(cái)務(wù)部分別設(shè)立備查賬。，反映無(wú)形資產(chǎn)的變動(dòng)、攤余價(jià)值和使用效益，做到內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確。6處理無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛，由雙方當(dāng)事人協(xié)商解決，并將協(xié)商結(jié)果報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，協(xié)商不成的可按司法程序處理。7無(wú)形資產(chǎn)監(jiān)督與考核。，組織有關(guān)部門(mén)每年末進(jìn)行一次無(wú)形資產(chǎn)資料、使用狀況的全面清查，并根據(jù)需要不定期地進(jìn)行局部清查，逐項(xiàng)與財(cái)務(wù)賬表核對(duì)，出具無(wú)形資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)已經(jīng)失效但未攤銷(xiāo)完畢的無(wú)形資產(chǎn)查明原因，提出處置意見(jiàn)。、計(jì)劃財(cái)務(wù)部定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查。如發(fā)現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生減值情況的，應(yīng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行重新評(píng)估并在相應(yīng)賬簿中登記，且在無(wú)形資產(chǎn)的報(bào)告中予以披露。根據(jù)多方面分析論證，認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)預(yù)期不能為公司帶來(lái)利益時(shí)，公司應(yīng)按規(guī)定的程序?qū)o(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以注銷(xiāo)。、審計(jì)監(jiān)察室、計(jì)劃財(cái)務(wù)部將清查報(bào)告上報(bào)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批；若金額重大，報(bào)董事會(huì)審批后由計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。，及時(shí)掌握無(wú)形資產(chǎn)的使用和運(yùn)營(yíng)情況。無(wú)形資產(chǎn)各歸口管理部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的格式和期限對(duì)其管理或占有使用的無(wú)形資產(chǎn)的存量、狀態(tài)等做出報(bào)告。對(duì)造成無(wú)形資產(chǎn)損失的重大事件應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司總經(jīng)理和董事長(zhǎng)。有下列行為之一的，無(wú)形資產(chǎn)管理部門(mén)有權(quán)責(zé)令其改正，并按管理權(quán)限，報(bào)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后追究主要領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的責(zé)任:、填報(bào)資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，隱瞞真實(shí)情況的；，不維護(hù)投資者權(quán)益的；，放松無(wú)形資產(chǎn)管理，造成嚴(yán)重?fù)p失的。；、批準(zhǔn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)或用于經(jīng)營(yíng)投資的；，以各種名目侵占資產(chǎn)和利用職權(quán)謀取私利的。：事前明確保密責(zé)任和保密要求，一旦造成泄密，將追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和人員責(zé)任。、情節(jié)的不同，給予通報(bào)批評(píng)、罰款、降職、降薪、解除勞動(dòng)合同直至依法追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。，向其他人泄露自己掌握的商業(yè)機(jī)密，給公司造成嚴(yán)重后果或重大經(jīng)濟(jì)損失的，公司依法追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。，加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)管理。四、相關(guān)制度目錄1財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》2企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)無(wú)形資產(chǎn)3XX公司合同管理辦法4XX公司資金管理辦法5XX公司資產(chǎn)控制制度6XX公司資產(chǎn)管理暫行辦法五、主要控制點(diǎn)相關(guān)資料1購(gòu)買(mǎi)合同2保密合同3技術(shù)資料4權(quán)屬證書(shū)5清查報(bào)告6保密協(xié)議7賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料 8使用申請(qǐng)單第三篇：XX公司固定資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程XX公司固定資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo) 提高公司資產(chǎn)使用效率，處置閑置、效益低的固定資產(chǎn)，產(chǎn)生其應(yīng)有的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。 固定資產(chǎn)對(duì)外投資，擴(kuò)大公司規(guī)模，形成規(guī)模經(jīng)營(yíng)，提高社會(huì)影響，樹(shù)立良好的公眾形象。經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 及時(shí)處置閑置、效益低的固定資產(chǎn)，使資產(chǎn)優(yōu)化組合，提高公司經(jīng)營(yíng)效益。 固定資產(chǎn)投資決策正確，產(chǎn)生巨大經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)目標(biāo) 提高固定資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，降低管理成本，提高經(jīng)營(yíng)成果。 正確反映處置損益，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)。合規(guī)目標(biāo) 遵守合同法等法律、法規(guī)的規(guī)定，維護(hù)公司的合法權(quán)益，避免承擔(dān)法律風(fēng)險(xiǎn)。 遵守公司內(nèi)部規(guī)章制度，避免產(chǎn)生內(nèi)部舞弊行為。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 不能及時(shí)處置閑置的固定資產(chǎn)，使社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益低。 固定資產(chǎn)投資決策失誤，使公司權(quán)益受損，可能造成難以挽回的局面或者損失。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 固定資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置或低效使用造成資產(chǎn)毀損，失去其原有的使用價(jià)值。 固定資產(chǎn)處置不規(guī)范，造成公司資產(chǎn)流失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，處置損益不實(shí)，使財(cái)務(wù)報(bào)告失真。 未經(jīng)審核，擅自變更合同標(biāo)準(zhǔn)文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款，導(dǎo)致公司承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生額外的支出。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 不按照規(guī)定處置固定資產(chǎn)，導(dǎo)致處罰或索賠等。/ 6 轉(zhuǎn)讓合同不符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 提出、審定固定資產(chǎn)處置計(jì)劃 公司廢舊固定資產(chǎn)報(bào)廢 生產(chǎn)部根據(jù)固定資產(chǎn)清查結(jié)果填制固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定申請(qǐng)表，提出固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。 經(jīng)審批的固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定申請(qǐng)表交由市場(chǎng)部物資采購(gòu)中心整理，完成報(bào)廢固定資產(chǎn)的分類(lèi)，以便報(bào)廢固定資產(chǎn)能及時(shí)報(bào)批和處理。 物資采購(gòu)中心將公司廢舊固定資產(chǎn)情況整理資料報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后交公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部。對(duì)于資產(chǎn)非正常報(bào)廢的處理，資產(chǎn)使用單位應(yīng)向公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部提交資產(chǎn)報(bào)廢（損）申報(bào)審批表，審核批準(zhǔn)后資產(chǎn)進(jìn)入正常資產(chǎn)報(bào)廢處理程序。 處理報(bào)廢物資中的固定資產(chǎn)，須先經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字確認(rèn)好處理價(jià)格后，由物資采購(gòu)中心會(huì)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部進(jìn)行處理；須留存的物資由物資采購(gòu)中心建帳保管，由公司統(tǒng)一安排再利用。 提出固定資產(chǎn)處置計(jì)劃 生產(chǎn)部根據(jù)設(shè)備的實(shí)際情況，對(duì)毀損、報(bào)廢、閑置固定資產(chǎn)提出處置計(jì)劃。 擬對(duì)外進(jìn)行固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或拍賣(mài)的，生產(chǎn)部依據(jù)其賬面凈值和市場(chǎng)供求狀況等因素訂出轉(zhuǎn)讓或拍賣(mài)的底價(jià)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申報(bào)審批表》，提交公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。轉(zhuǎn)讓或拍賣(mài)的價(jià)格一般不得低于其賬面凈值（轉(zhuǎn)讓、拍賣(mài)前需要評(píng)估的，一般不得低于凈值加評(píng)估和清理費(fèi)用之和），特殊情況應(yīng)說(shuō)明理由。對(duì)擬評(píng)估的固定資產(chǎn)，必須提交立項(xiàng)申請(qǐng)（內(nèi)容包括評(píng)估目的、評(píng)估資產(chǎn)的范圍、評(píng)估的基準(zhǔn)日期、擬采用的評(píng)估方法、擬委聘的評(píng)估機(jī)構(gòu)及資質(zhì)證明等），并以文件形式寶公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。 對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)，應(yīng)由資產(chǎn)使用單位在對(duì)外捐贈(zèng)行為發(fā)生前，向公司生產(chǎn)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部提出捐贈(zèng)報(bào)告。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)公司固定資產(chǎn)處置計(jì)劃進(jìn)行審核、鑒定和研究，提出具體審核或鑒定意見(jiàn)，經(jīng)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。 公司報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)由公司使用部門(mén)提出報(bào)廢申請(qǐng)，由生產(chǎn)部會(huì)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)。 公司分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)依據(jù)生產(chǎn)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部的審核意見(jiàn)和鑒定，審批