【文章內(nèi)容簡介】 。，由技術(shù)質(zhì)量部保存研發(fā)資料，不得外泄。4無形資產(chǎn)安全防范，加強(qiáng)品牌、專利、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)的管理。對于專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等權(quán)利類無形資產(chǎn)，應(yīng)及時申請，尋求法律保護(hù)；對于專有技術(shù)、商譽(yù)等屬于非權(quán)利無形資產(chǎn)，應(yīng)在內(nèi)部設(shè)計合理的制度予以維護(hù)，如建立激勵與約束機(jī)制、加強(qiáng)保密措施等。無形資產(chǎn)歸口管理部門對有權(quán)證的無形資產(chǎn)，要明確管理責(zé)任，安全保管證明資料，防止遺失。在無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動時，按照規(guī)定辦理權(quán)證轉(zhuǎn)移手續(xù)，部門負(fù)責(zé)人審核變動事項的有關(guān)資料。無形資產(chǎn)各歸口管理部門對保密性質(zhì)的無形資產(chǎn)，要執(zhí)行安全保密的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁泄露商業(yè)機(jī)密。，各部門負(fù)責(zé)保密工作的日常管理事項。對嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，保密工作做出貢獻(xiàn)的員工要給予鼓勵，對泄密造成公司損失的單位和個人將視其性質(zhì)、情節(jié)給予相應(yīng)的處理。、技術(shù)水平及一旦失密后造成的危害程度，公司密級劃分為絕密、機(jī)密、秘密、內(nèi)部事項四級。密級的確定，由編制、處理文件資料的具體承辦人員按規(guī)定分類提出密級建議意見，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)密級，同時確定保密時限和保密范圍。密級調(diào)整和提前解密應(yīng)由無形資產(chǎn)歸口管理部門提出申請，綜合管理部進(jìn)行調(diào)查后上報總經(jīng)理審批，及時通知有關(guān)單位執(zhí)行。規(guī)定有保密期的，時限到后自動解密。、簽訂《保密協(xié)議》。5無形資產(chǎn)財務(wù)處理與分析，核算無形資產(chǎn)的增減變動以及攤銷；每年12 月與使用單位、歸口管理部門、綜合管理部至少對賬一次，確保賬賬、賬實相符。，無形資產(chǎn)各歸口管理部門應(yīng)調(diào)查統(tǒng)計并登記在賬。當(dāng)取得無形資產(chǎn)發(fā)生支出或因投入資金產(chǎn)生成本和費用時，應(yīng)進(jìn)行會計核算。由無形資產(chǎn)各歸口管理部門和計劃財務(wù)部分別設(shè)立備查賬。，反映無形資產(chǎn)的變動、攤余價值和使用效益，做到內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確。6處理無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛，由雙方當(dāng)事人協(xié)商解決，并將協(xié)商結(jié)果報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，協(xié)商不成的可按司法程序處理。7無形資產(chǎn)監(jiān)督與考核。，組織有關(guān)部門每年末進(jìn)行一次無形資產(chǎn)資料、使用狀況的全面清查，并根據(jù)需要不定期地進(jìn)行局部清查，逐項與財務(wù)賬表核對，出具無形資產(chǎn)清查報告，對已經(jīng)失效但未攤銷完畢的無形資產(chǎn)查明原因，提出處置意見。、計劃財務(wù)部定期對無形資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行檢查。如發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)發(fā)生減值情況的，應(yīng)對無形資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行重新評估并在相應(yīng)賬簿中登記，且在無形資產(chǎn)的報告中予以披露。根據(jù)多方面分析論證，認(rèn)為無形資產(chǎn)預(yù)期不能為公司帶來利益時，公司應(yīng)按規(guī)定的程序?qū)o形資產(chǎn)的賬面價值予以注銷。、審計監(jiān)察室、計劃財務(wù)部將清查報告上報公司總經(jīng)理、董事長審批；若金額重大，報董事會審批后由計劃財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)處理。，及時掌握無形資產(chǎn)的使用和運營情況。無形資產(chǎn)各歸口管理部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的格式和期限對其管理或占有使用的無形資產(chǎn)的存量、狀態(tài)等做出報告。對造成無形資產(chǎn)損失的重大事件應(yīng)及時報告公司總經(jīng)理和董事長。有下列行為之一的，無形資產(chǎn)管理部門有權(quán)責(zé)令其改正，并按管理權(quán)限，報公司總經(jīng)理、董事長審批后追究主要領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的責(zé)任:、填報資產(chǎn)統(tǒng)計報表，隱瞞真實情況的；，不維護(hù)投資者權(quán)益的；，放松無形資產(chǎn)管理，造成嚴(yán)重?fù)p失的。；、批準(zhǔn)產(chǎn)權(quán)變動或用于經(jīng)營投資的；，以各種名目侵占資產(chǎn)和利用職權(quán)謀取私利的。：事前明確保密責(zé)任和保密要求，一旦造成泄密，將追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和人員責(zé)任。、情節(jié)的不同，給予通報批評、罰款、降職、降薪、解除勞動合同直至依法追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。，向其他人泄露自己掌握的商業(yè)機(jī)密，給公司造成嚴(yán)重后果或重大經(jīng)濟(jì)損失的，公司依法追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。，加強(qiáng)無形資產(chǎn)管理。四、相關(guān)制度目錄1財政部《企業(yè)會計制度》2企業(yè)會計準(zhǔn)則第6號無形資產(chǎn)3XX公司合同管理辦法4XX公司資金管理辦法5XX公司資產(chǎn)控制制度6XX公司資產(chǎn)管理暫行辦法五、主要控制點相關(guān)資料1購買合同2保密合同3技術(shù)資料4權(quán)屬證書5清查報告6保密協(xié)議7賬簿、報表等財務(wù)資料 8使用申請單第三篇：XX公司固定資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程XX公司固定資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo) 提高公司資產(chǎn)使用效率，處置閑置、效益低的固定資產(chǎn)，產(chǎn)生其應(yīng)有的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。 固定資產(chǎn)對外投資，擴(kuò)大公司規(guī)模，形成規(guī)模經(jīng)營，提高社會影響，樹立良好的公眾形象。經(jīng)營目標(biāo) 及時處置閑置、效益低的固定資產(chǎn)，使資產(chǎn)優(yōu)化組合，提高公司經(jīng)營效益。 固定資產(chǎn)投資決策正確，產(chǎn)生巨大經(jīng)濟(jì)效益。財務(wù)目標(biāo) 提高固定資產(chǎn)運營效率，降低管理成本，提高經(jīng)營成果。 正確反映處置損益，保證財務(wù)報告的真實。合規(guī)目標(biāo) 遵守合同法等法律、法規(guī)的規(guī)定，維護(hù)公司的合法權(quán)益，避免承擔(dān)法律風(fēng)險。 遵守公司內(nèi)部規(guī)章制度，避免產(chǎn)生內(nèi)部舞弊行為。二、風(fēng)險評估 戰(zhàn)略風(fēng)險 不能及時處置閑置的固定資產(chǎn)，使社會效益和經(jīng)濟(jì)效益低。 固定資產(chǎn)投資決策失誤，使公司權(quán)益受損，可能造成難以挽回的局面或者損失。經(jīng)營風(fēng)險 固定資產(chǎn)長期閑置或低效使用造成資產(chǎn)毀損，失去其原有的使用價值。 固定資產(chǎn)處置不規(guī)范，造成公司資產(chǎn)流失。財務(wù)風(fēng)險 會計核算不規(guī)范，處置損益不實，使財務(wù)報告失真。 未經(jīng)審核，擅自變更合同標(biāo)準(zhǔn)文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款，導(dǎo)致公司承擔(dān)違約風(fēng)險，發(fā)生額外的支出。合規(guī)風(fēng)險 不按照規(guī)定處置固定資產(chǎn)，導(dǎo)致處罰或索賠等。/ 6 轉(zhuǎn)讓合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點 提出、審定固定資產(chǎn)處置計劃 公司廢舊固定資產(chǎn)報廢 生產(chǎn)部根據(jù)固定資產(chǎn)清查結(jié)果填制固定資產(chǎn)報廢鑒定申請表，提出固定資產(chǎn)報廢申請，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。 經(jīng)審批的固定資產(chǎn)報廢鑒定申請表交由市場部物資采購中心整理，完成報廢固定資產(chǎn)的分類，以便報廢固定資產(chǎn)能及時報批和處理。 物資采購中心將公司廢舊固定資產(chǎn)情況整理資料報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后交公司計劃財務(wù)部。對于資產(chǎn)非正常報廢的處理，資產(chǎn)使用單位應(yīng)向公司計劃財務(wù)部提交資產(chǎn)報廢（損）申報審批表，審核批準(zhǔn)后資產(chǎn)進(jìn)入正常資產(chǎn)報廢處理程序。 處理報廢物資中的固定資產(chǎn)，須先經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)簽字確認(rèn)好處理價格后，由物資采購中心會同計劃財務(wù)部、生產(chǎn)部進(jìn)行處理；須留存的物資由物資采購中心建帳保管，由公司統(tǒng)一安排再利用。 提出固定資產(chǎn)處置計劃 生產(chǎn)部根據(jù)設(shè)備的實際情況，對毀損、報廢、閑置固定資產(chǎn)提出處置計劃。 擬對外進(jìn)行固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或拍賣的，生產(chǎn)部依據(jù)其賬面凈值和市場供求狀況等因素訂出轉(zhuǎn)讓或拍賣的底價，填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申報審批表》，提交公司財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。轉(zhuǎn)讓或拍賣的價格一般不得低于其賬面凈值（轉(zhuǎn)讓、拍賣前需要評估的，一般不得低于凈值加評估和清理費用之和），特殊情況應(yīng)說明理由。對擬評估的固定資產(chǎn)，必須提交立項申請（內(nèi)容包括評估目的、評估資產(chǎn)的范圍、評估的基準(zhǔn)日期、擬采用的評估方法、擬委聘的評估機(jī)構(gòu)及資質(zhì)證明等），并以文件形式寶公司財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。 對外捐贈固定資產(chǎn)，應(yīng)由資產(chǎn)使用單位在對外捐贈行為發(fā)生前，向公司生產(chǎn)部、計劃財務(wù)部提出捐贈報告。 計劃財務(wù)部對公司固定資產(chǎn)處置計劃進(jìn)行審核、鑒定和研究，提出具體審核或鑒定意見，經(jīng)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批，報公司財務(wù)總監(jiān)。 公司報廢固定資產(chǎn)應(yīng)由公司使用部門提出報廢申請，由生產(chǎn)部會同計劃財務(wù)部審核，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)總監(jiān)。 公司分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)總監(jiān)依據(jù)生產(chǎn)部、計劃財務(wù)部的審核意見和鑒定，審批