論文固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度設(shè)計(編輯修改稿)
2024-12-13 12:55 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 司交予總經(jīng)理） 審批，總工程師室審批后，屬外購設(shè)備，編制購買單一式三份。 屬自制設(shè)備，編制制造任務(wù)書交輔助生產(chǎn)部門安排制造。 設(shè)備部門根據(jù)購買通知單與供貨單位簽訂合同，并將合同副本、設(shè) 備購買通知單和自制設(shè)備制造任務(wù)書 交財會部門（財務(wù)室）留存，以作購買設(shè)備付款結(jié)算和自制設(shè)備核算的依據(jù)。 注意：（ l）設(shè)備更新計劃必須經(jīng)過審批才能實施； （ 2）財會部門（財務(wù)審計部）參加合同的會簽 （三）固定資產(chǎn)采購、驗收業(yè)務(wù)的憑證類型、格式、傳遞審核 固定資產(chǎn)采購流程： 每年末，根據(jù)實際需要，擬出下年固定資產(chǎn)采購計劃，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后編入單位年度預(yù)算。 購置固定資產(chǎn)必須在年度財政預(yù)算計劃內(nèi)開展，屬于臨時購置的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)有關(guān)部門審批后方能購買。 購置固定資產(chǎn)必須填寫《購置固定資產(chǎn)申請單》，經(jīng)總經(jīng)理和生產(chǎn)辦討 論審批后方可按程序購買。 購置固定資產(chǎn)必須符合區(qū)有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按照政府采購程序進(jìn)行。 附： （四）固定資產(chǎn)封存、變賣、報廢制度 公司的固定資產(chǎn)報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設(shè)備報廢單一式三份，由財務(wù)部門將其凈損失上報總經(jīng)理批復(fù)后，辦理報廢相關(guān)手續(xù)。生產(chǎn)辦每年 末對全部固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清理盤點，由廠辦公室負(fù)責(zé)， 并填寫固定資產(chǎn)帳目表。固定資產(chǎn)一經(jīng)損壞不能使用，要及時查明原因，履行報廢手續(xù)。報廢 物品經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報區(qū)有關(guān)部門備案，再作注銷處理；金額超過 5萬元的固定資產(chǎn)申請報廢，應(yīng)報總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能進(jìn)行財務(wù)處理。報廢固定資產(chǎn)殘值變賣價款收入，除國家另有規(guī)定，全部轉(zhuǎn)入單位的購置費，用于固定資產(chǎn)的購置對外處理報廢固定資產(chǎn)時由主管部（生產(chǎn)辦）提出處理意見，總經(jīng)理批準(zhǔn)，變價收入上交財務(wù)部；凡停用三個月以上的固定資產(chǎn)由使用部門封存、保管；閑置設(shè)備和封存設(shè)備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。固定資產(chǎn)由使用部門向管理部門提出封存（或啟用）申請（須由總經(jīng)理簽字），經(jīng)生產(chǎn)辦、供銷辦、財務(wù)部會簽后 ，由財務(wù)部辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。 報廢申請單 固定資產(chǎn)停用、封存、啟用單 編號： 年 月 日 交納的有關(guān)稅金等計價。 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 應(yīng)交稅費 —應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） （或在建工程） （需安裝時） （ 2）建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出和安裝費用計價。 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 （ 3）其他單位投資轉(zhuǎn)入的，按照評估機(jī)構(gòu)評估確認(rèn)或投資各方在合同協(xié)議 中約定的價值計價 借：固定資產(chǎn) 貸：實收資本（或股本） （ 4）接受捐贈的 ，按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安裝 調(diào)試費等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備的市場價，或通過評估確認(rèn)的價值計價。 借：固定資產(chǎn)（確定的入賬價值） 貸：營業(yè)外收入 ——捐贈利得 （ 5）盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。 借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整 上年度盈余為補(bǔ)虧，直接計入利潤分配中進(jìn)行補(bǔ)虧，否則調(diào)整留存收益 借： 以前年度損益調(diào)整 貸：盈余公積 一般風(fēng)險準(zhǔn)備 利潤分配 ——未分配利潤 注：固定資產(chǎn)的價值一經(jīng)確定入帳，除改建擴(kuò)建、局部改照和特定事項經(jīng)評 估結(jié)構(gòu)評估確認(rèn)，以及國家政策規(guī)定需調(diào)整帳面價值外，不得自行調(diào)整其帳面價值。 折舊制度 除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)以外，公司對所有固定資產(chǎn)計 提折舊（其中包括房屋及建筑物，在用的機(jī)器設(shè)備，儀表儀器，運輸車 輛，工具器具，季節(jié)性停用和大修理停用的各類設(shè)備，以及經(jīng)營租出和 融資租入的固定資產(chǎn)，已投入使用但尚未辦理手續(xù)的固定資產(chǎn)）公司固 定資產(chǎn)其值達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起采用平均年限法（直線法）計 提折舊，固定資產(chǎn)折 舊根據(jù)上述有關(guān)計算公式按月計提。當(dāng)月增加的固 定資產(chǎn)，次月開始折舊。當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，從下月起不再計 提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計入營業(yè)外支出，不再補(bǔ)提折 舊，按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計入制造費用、管 理費用和銷售費用等 并按照固定資產(chǎn)類別、賬面價值預(yù)計使用壽命和 預(yù)計凈殘值率計算折舊率和折舊額，并根據(jù)用途分別計入相關(guān)資產(chǎn)的成 本或當(dāng)期損益。 注：資產(chǎn)負(fù)債表日，公司復(fù)核固定資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命、預(yù)計凈殘值率和 折舊方法，如有變更，作為會計估計變更 處理。 借：制造費用 管理費用 銷售費用 在建工程 其他業(yè)務(wù)成本 應(yīng)付職工薪酬 貸 :累計折舊 （七）修理制度 經(jīng)常性修理的定性、定量標(biāo)準(zhǔn)；申請報批手續(xù)及會計處理、 定性定量標(biāo)準(zhǔn)：固定資產(chǎn)的修理費用，一般計入當(dāng)期損益，作為期間費用 處理。機(jī)器設(shè)備的經(jīng)常性修理由使用部門負(fù)責(zé)。房屋建筑物的經(jīng)常性修理由使用部門提出，經(jīng)總經(jīng)理審核后組織實施。 會計處理： 借 ：管理費
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