【文章內(nèi)容簡介】 書面授權(quán)其他人員簽署。5辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，填寫資產(chǎn)移交清單，做好辦理產(chǎn)權(quán)變更準(zhǔn)備工作。，核查款項(xiàng)到賬情況。組織無形資產(chǎn)歸口管理部門點(diǎn)交資產(chǎn)，辦理交接簽字手續(xù)，及時到政府有關(guān)部門辦理權(quán)屬變更手續(xù)。6收款開票和核銷資產(chǎn)，并開具發(fā)票，進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。，記賬人員記賬。，注銷無形資產(chǎn)管理臺賬。，未按約定收回款項(xiàng)的，應(yīng)及時采取措施予以追收。7無形資產(chǎn)處置監(jiān)督及檢查，也可結(jié)合財務(wù)檢查、審計等工作進(jìn)行。：。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。無形資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：處置建議的提出與審批；項(xiàng)目實(shí)施與價款支付；項(xiàng)目實(shí)施與項(xiàng)目審計；價款支付的申請、審批和會計記錄。重點(diǎn)檢查重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。重點(diǎn)檢查責(zé)任制度是否健全，獎懲措施是否落實(shí)到位。重點(diǎn)檢查評估費(fèi)、審計費(fèi)、其他費(fèi)用的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求。、檢查，并將監(jiān)督、檢查的情況上報董事會。，對存在以下問題的單位，在公司內(nèi)部通報批評；對造成損檢查情況通報公司各部門，對存在以下問題的單位，在公司內(nèi)部通報批評；對造成損失的單位，追究有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至追究法律責(zé)任。，擅自將本單位資金支付外單位。、審計、簽訂合同等業(yè)務(wù)中接受賄賂，影響公平、公正、公開交易原則。四、相關(guān)制度目錄1財政部《企業(yè)會計制度》2企業(yè)會計準(zhǔn)則第6號無形資產(chǎn)3財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范──銷售與收款(試行)》（財會[2002]21號）4財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范──貨幣資金(試行)》（財會[2001]41號）5財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范對外投資（征求意見稿）》（財辦會[2003]43號）6XX公司合同管理辦法7XX公司資金管理辦法8XX公司資產(chǎn)控制制度9XX公司資產(chǎn)管理暫行辦法五、主要控制點(diǎn)相關(guān)資料1無形資產(chǎn)清查報告2財產(chǎn)損失審批表3資產(chǎn)處置計劃4權(quán)屬證明5資產(chǎn)評估立項(xiàng)申請6資產(chǎn)評估備案表7無形資產(chǎn)處置方案8處置交易合同、資產(chǎn)評估合同9資產(chǎn)移交清單第四篇：XX公司固定資產(chǎn)日常管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程XX公司固定資產(chǎn)日常管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo) 加強(qiáng)公司各類固定資產(chǎn)的管理，杜絕固定資產(chǎn)的浪費(fèi)和流失，維護(hù)公司財產(chǎn)的安全和完整，確保各項(xiàng)工作順利進(jìn)行。經(jīng)營目標(biāo) 保證生產(chǎn)技術(shù)達(dá)標(biāo)、產(chǎn)品質(zhì)量合格，安全、高效地生產(chǎn)出讓客戶滿意、市場需要的產(chǎn)品。 充分、有效地利用現(xiàn)有固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行，使其服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營活動，并發(fā)揮最大效用。 定期考核固定資產(chǎn)的利用效果和完好率，確保公司固定資產(chǎn)的保值，保持穩(wěn)定的資產(chǎn)運(yùn)營能力。財務(wù)目標(biāo) 建立健全各種固定資產(chǎn)臺賬、檔案，保證固定資產(chǎn)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，賬實(shí)相符。 合理折舊，真實(shí)地反映公司的成本和利潤，正確地評價財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，促進(jìn)產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量的提高，降低產(chǎn)品成本。合規(guī)目標(biāo) 符合國家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定及公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、風(fēng)險評估 戰(zhàn)略風(fēng)險 固定資產(chǎn)不能滿足現(xiàn)有生產(chǎn)，導(dǎo)致生產(chǎn)能力低下，不能滿足急速發(fā)展的需要。 固定資產(chǎn)管理不嚴(yán)，導(dǎo)致安全隱患、環(huán)境污染等問題，造成不良社會影響。經(jīng)營風(fēng)險 生產(chǎn)設(shè)備技術(shù)不達(dá)標(biāo)，導(dǎo)致產(chǎn)品遭遇市場排斥，市場份額逐漸縮小，甚至退出市場。 因保管不善、使用不當(dāng)，發(fā)生被盜、毀損、事故等，造成固定資產(chǎn)損失。 因長期閑置造成資產(chǎn)毀損，失去使用價值，未及時辦理保險，給公司帶來巨大經(jīng)濟(jì)損失。財務(wù)風(fēng)險/ 7 實(shí)物資產(chǎn)監(jiān)管不嚴(yán)，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，管理失控。 會計核算不規(guī)范，賬目記錄有誤，造成財務(wù)數(shù)據(jù)不正確。 計提折舊錯誤，造成成本費(fèi)用失真。合規(guī)風(fēng)險 違反國家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等固定資產(chǎn)管理規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 固定資產(chǎn)購置 一般固定資產(chǎn)購置 資產(chǎn)使用部門需要固定資產(chǎn)應(yīng)填寫購置申請單，經(jīng)申請人、部門主管簽字，向生產(chǎn)部提出申請。 生產(chǎn)部根據(jù)資產(chǎn)的庫存數(shù)量和使用需求情況編制采購計劃。 按照公司管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 設(shè)備購置后憑發(fā)票、設(shè)備購置申請單、合格驗(yàn)收單等合法票據(jù)到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。 車輛調(diào)度 用車部門填寫用車審批表，交部門主管簽字。 用車部門將用車審批表交綜合管理部審批。 綜合管理部根據(jù)實(shí)際情況統(tǒng)一安排車輛。 駕駛員憑審批后的用車審批表出車。 由公司領(lǐng)導(dǎo)安排出車時，駕駛員應(yīng)在出車前告知綜合管理部。 綜合管理部應(yīng)加強(qiáng)對駕駛員的勞動出勤、車輛維護(hù)、安全行駛教育、油耗等的綜合考核。未安排出車的駕駛員上班時間要按時到公司報到。嚴(yán)禁公車私用。 特殊情況用車，可先派車，但必須電話請示，事后補(bǔ)辦派車手續(xù)。固定資產(chǎn)保管 生產(chǎn)部應(yīng)按照固定資產(chǎn)的類別或者使用部門進(jìn)行集中保管，建立固定資產(chǎn)管理卡片。 建立固定資產(chǎn)編號管理制度，按類別確定劃分編號體系，保證每項(xiàng)固定資產(chǎn)都有相應(yīng)的編號和標(biāo)識。固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移時不需要重新編號，只需改變明細(xì)登記即可。 建立資產(chǎn)保管和負(fù)責(zé)人掛鉤管理制度，確定管理主體，保證固定資產(chǎn)發(fā)生丟失、損/ 7壞等意外情況時能夠很快找到線索，明確獎懲制度。 建立責(zé)任人、責(zé)任部門為主線的綜合管理制度，明確使用部門對固定資產(chǎn)的保管責(zé)任。 生產(chǎn)設(shè)備管理 公司實(shí)行設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)、巡回檢查制度。 使用部門要嚴(yán)格執(zhí)行雙包責(zé)任制，做到每條生產(chǎn)線、每臺設(shè)備、每個閥門、每塊儀表有專人負(fù)責(zé)。 所有在用設(shè)備，生產(chǎn)線鷹派人負(fù)責(zé)定期巡回檢查維護(hù)，確保所有設(shè)備處于良好狀態(tài)。 生產(chǎn)部應(yīng)制定固定資產(chǎn)保管安全防范措施，防止丟失、損害等現(xiàn)象發(fā)生；制定安全操作規(guī)程，要求操作人員正確使用，防止事故發(fā)生，造成資產(chǎn)損失。負(fù)責(zé)組織定期檢查，及時消除安全隱患。 生產(chǎn)部牽頭，按照國家或公司標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)設(shè)備使用說明書、使用情況，每周定期進(jìn)行日常巡檢，并統(tǒng)計使用信息、設(shè)備完好率。 計劃財務(wù)部、生產(chǎn)部等部門按照公司財產(chǎn)保險有關(guān)規(guī)定，及時辦理固定資產(chǎn)保險有關(guān)手續(xù)。如果發(fā)生事故，按照保險條款及時索賠。 計劃財務(wù)部及時辦理公司價值較大的固定資產(chǎn)的保險事宜，以減少不可抗力對公司財務(wù)的影響。投保金額應(yīng)該和投保的固定資產(chǎn)相適應(yīng)，投保時間長度應(yīng)該與固定資產(chǎn)的使用年限相匹配。 計劃財務(wù)部確定投保的保險公司和有關(guān)事項(xiàng)，報公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 計劃財務(wù)部應(yīng)將保險合同交公司法律顧問審查，詳細(xì)協(xié)商有關(guān)的權(quán)利義務(wù)細(xì)節(jié)，董事長或其書面授權(quán)人員及時簽訂保險合同。 計劃財務(wù)部根據(jù)保費(fèi)的支出情況進(jìn)行會計處理，進(jìn)行成本核算，控制保費(fèi)的支出。 保險期限屆滿后，如果固定資產(chǎn)的使用年限尚未結(jié)束，在必要的情況下可以向保險公司申請續(xù)保。固定資產(chǎn)中小修理 生產(chǎn)設(shè)備中小修理 中小修理計劃提出、審批 生產(chǎn)部根據(jù)固定資產(chǎn)性能及使用現(xiàn)狀，細(xì)致考察生產(chǎn)設(shè)備的使用情況，提出科學(xué)/ 7的修理時間、修理維護(hù)周期、修理支出的維護(hù)修理計劃。 維護(hù)修理計劃經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。 中小日常維護(hù)實(shí)行 各生產(chǎn)線根據(jù)科學(xué)的修理時間、修理維護(hù)周期經(jīng)其負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)部主管批準(zhǔn)進(jìn)行日常維護(hù)；如公司外部的專業(yè)人員進(jìn)行修理、維護(hù)，應(yīng)派人監(jiān)督和考察固定資產(chǎn)的修理效果；生產(chǎn)部每周定期進(jìn)行日常巡檢。 各生產(chǎn)線統(tǒng)計設(shè)備運(yùn)行時間，主要運(yùn)轉(zhuǎn)設(shè)備累計運(yùn)行時間達(dá)半年的，由生產(chǎn)部同相關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，并提出是否進(jìn)行甲級以上維修安排。 生產(chǎn)部向計劃財務(wù)部交付修理費(fèi)用支出的原始單據(jù)。計劃財務(wù)部主管審批原始單據(jù)，并嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出，關(guān)注各項(xiàng)固定資產(chǎn)的修理維護(hù)支出情況，對不正常的波動進(jìn)行控制，建立固定資產(chǎn)修理費(fèi)用明細(xì)帳，全面反映修理費(fèi)用結(jié)構(gòu)和支出總額。 車輛維修及保養(yǎng) 車輛維修前必須由車輛管理人員申報填寫《車輛維修審批單》。 《車輛維修審批單》由綜合管理部負(fù)責(zé)人審核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。正常保養(yǎng)、維護(hù)由綜合管理部負(fù)責(zé)人審批；維修項(xiàng)目多、費(fèi)用金額大須報公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可進(jìn)行。如果行車途中車輛出問題，維修發(fā)票需用車人員簽字證實(shí)，方能報銷。 車輛管理人員開車到指定地點(diǎn)維修。 由綜合管理部憑《車輛維修審批單》、維修結(jié)算清單，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報計劃財務(wù)部辦理報銷手續(xù)；車輛的一切正常規(guī)費(fèi)（年檢、年審、保險、養(yǎng)路費(fèi)等）由駕駛員負(fù)責(zé)按期辦理，逾期由駕駛員承擔(dān)責(zé)任。維修項(xiàng)目與《車輛維修審批單》不符及超出預(yù)算時，要說明原因，更換價值高的零配件應(yīng)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可更換。固定資產(chǎn)核算與分析 固定資產(chǎn)會計估計的運(yùn)用 計劃財務(wù)部提出固定資產(chǎn)折舊計提方法、折舊年限、殘值率、減值準(zhǔn)備計提方法，需要會計職業(yè)判斷的，應(yīng)該以同類固定資產(chǎn)的歷史資料為參考，并結(jié)合資產(chǎn)的風(fēng)險反映固定資產(chǎn)的會計信息。對新使用且沒有歷史資料的固定資產(chǎn)，應(yīng)該按照同行業(yè)該固定資產(chǎn)的折舊計提平均水平計提折舊，如果不能適應(yīng)公司的需要就要及時調(diào)整。 折舊方法、折舊年限、殘值率、減值準(zhǔn)備計提方法確定之后報財務(wù)總監(jiān)審核，財務(wù)總監(jiān)考慮公司的實(shí)際情況，對其進(jìn)行修正、調(diào)整。/ 7 計劃財務(wù)部將折舊方法、折舊年限、殘值率、減值準(zhǔn)備計提方法的規(guī)定報董事長或董事會審批。 計劃財務(wù)部應(yīng)將與固定資產(chǎn)核算有關(guān)的會計估計和會計政策上報稅務(wù)機(jī)關(guān)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可。 計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 每年年末公司資產(chǎn)使用部門、生產(chǎn)部提供有關(guān)固定資產(chǎn)狀況的信息。 計劃財務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)部提供的信息計提減值準(zhǔn)備，對資產(chǎn)狀況進(jìn)行檢查分析，因市價持續(xù)下跌或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的，應(yīng)將可收回金額低于賬面凈值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 年末，計劃財務(wù)部將有關(guān)減值準(zhǔn)備情況匯總后報財務(wù)總監(jiān)審核，報董事會決議，進(jìn)行帳務(wù)處理