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正文內(nèi)容

論事業(yè)單位固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制畢業(yè)論文(編輯修改稿)

2024-07-25 21:10 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 很大關(guān)系。只有在完善的企業(yè)治理機(jī)制中,一個(gè)良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)才能真正發(fā)揮它的作用,提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率與效果,并加強(qiáng)信息披露的真實(shí)性;反之,若沒(méi)有科學(xué)有效的公司治理結(jié)構(gòu),無(wú)論設(shè)計(jì)如何有效的內(nèi)部控制制度也會(huì)流于形式而難有好的效果。 其次,企業(yè)治理機(jī)制中一些內(nèi)容也屬于內(nèi)部控制,如組織規(guī)劃控制實(shí)際上就包括兩個(gè)層面:一是企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)即股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理等之間的組織規(guī)劃,二是經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)、崗位和人員之間的組織規(guī)劃。前一個(gè)層次實(shí)際上是企業(yè)治理機(jī)制問(wèn)題。因此,內(nèi)部控制與企業(yè)治理機(jī)制在內(nèi)容上有一些重合的地方。二、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的必要性(一)有助于企業(yè)自身的發(fā)展、成長(zhǎng)內(nèi)部控制是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物,是現(xiàn)代企業(yè)深化改革、完善公司治理和運(yùn)作機(jī)制、實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要手段,是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分。有效地內(nèi)部控制能使企業(yè)不斷降低經(jīng)營(yíng)成本,合理配置資源,增加對(duì)優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)的投入,改善關(guān)鍵業(yè)務(wù)的管理,以便能更好的適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化和國(guó)際化的趨勢(shì)。內(nèi)部控制是企業(yè)董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施,為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、達(dá)成企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略以及遵循使用的法律、法規(guī)等目標(biāo)提供合理保證的一種管理過(guò)程。 升 企 業(yè) 形 象 , 增 加 企 業(yè) 價(jià) 值在企業(yè)制度下,所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離,投資者往往不能親自參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理,因此無(wú)法真實(shí)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況,也不能準(zhǔn)確判斷企業(yè)提供相關(guān)信息的真實(shí)性。在這種情況下,如果企業(yè)能根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的標(biāo)準(zhǔn)合理設(shè)計(jì)內(nèi)部控制并定期進(jìn)行評(píng)估,將有助于提高企業(yè)的透明度,增強(qiáng)投資者對(duì)企業(yè)的信心,提升企業(yè)的公眾形象,從而吸引投資者投資甚至溢價(jià)投資增加企業(yè)價(jià)值。 效 防 止 發(fā) 生 舞 弊 和 低 效 率 行 為隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)展,企業(yè)管理層級(jí)增多,企業(yè)管理層很難對(duì)企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行直接管控。為了確保企業(yè)資產(chǎn)的安全完整、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)管理效率、保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),防止發(fā)生舞弊和低效率行為,企業(yè)管理層需要通過(guò)內(nèi)部控制加強(qiáng)對(duì)次級(jí)管理層和內(nèi)部員工的管理和控制。企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)生存發(fā)展的目標(biāo)就必須對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的防范和控制。內(nèi)部控制可以促使企業(yè)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),廣泛開展風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、分析、報(bào)告等工作,幫助企業(yè)不斷加強(qiáng)對(duì)薄弱環(huán)節(jié)的控制,將各種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)可能造成的不利影響降低到最低程度。內(nèi)部控制通過(guò)限制接近、定期盤點(diǎn)、記錄保護(hù)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等手段可以對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、計(jì)量、驗(yàn)收、倉(cāng)儲(chǔ)等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)有效的監(jiān)督和制約,確保財(cái)產(chǎn)物資的安全完整,并能有效的防止和糾正各種損失浪費(fèi)行為.一個(gè)企業(yè)要想達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo),就必須全面配合以發(fā)揮整體作用。內(nèi)部控制下是基于這種指導(dǎo)思想,利用會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)、審計(jì)等各部門的制度、規(guī)劃及有關(guān)報(bào)告,將企業(yè)的生產(chǎn)、營(yíng)銷、物資、財(cái)務(wù)、人事等各部門及其工作結(jié)合在一起,使它們之間形成協(xié)調(diào)統(tǒng)一、制約監(jiān)督的關(guān)系,從而順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。同時(shí),內(nèi)部控制通過(guò)對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)密的監(jiān)督與考核來(lái)激發(fā)員工的工作熱情及潛能,提高他們的工作效率,最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體效益與效率的提高。(二)切實(shí)維護(hù)國(guó)家和投資人的利益以及履行法律法規(guī)的必然要求、法律規(guī)范的貫徹實(shí)施,保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策、規(guī)章制度的有效執(zhí)行遵循國(guó)家的方針政策和法律規(guī)范是企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)的先決條件。內(nèi)部控制可以對(duì)企業(yè)的任何部門、任何環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制,有利于國(guó)家的政策法規(guī)在企業(yè)內(nèi)部的實(shí)施。企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策以及與此相關(guān)的各項(xiàng)規(guī)章制度,不僅是國(guó)家政策法規(guī)得以貫徹執(zhí)行的基礎(chǔ),也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)定目標(biāo)的綱領(lǐng)和規(guī)范。內(nèi)部控制通過(guò)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的監(jiān)督、檢查來(lái)揭示經(jīng)營(yíng)決策和規(guī)章制度的執(zhí)行情況,及時(shí)制止和糾正偏離決策規(guī)章的行為,使其在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中得以有效實(shí)施。 、可靠的財(cái)務(wù)信息 真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息有助于企業(yè)的管理者、投資人、債權(quán)人等相關(guān)各方作出正確的經(jīng)濟(jì)決策。內(nèi)部控制通過(guò)職務(wù)分離、崗位輪換、內(nèi)部審計(jì)等方法對(duì)財(cái)務(wù)信息的采集、歸類、記錄和匯總過(guò)程進(jìn)行全面監(jiān)控,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)弊,保證財(cái)務(wù)信息能夠真實(shí)完整的反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際情況。 實(shí) 維 護(hù) 投 資 者 和 國(guó) 家 的 利 益為維護(hù)社會(huì)投資者和國(guó)家利益,保證社會(huì)公平和市場(chǎng)有序競(jìng)爭(zhēng),政府機(jī)關(guān)要求企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制,提高規(guī)范運(yùn)作水平。美國(guó)于 2022 年頒布了薩班斯法案,香港聯(lián)交所修改了上市規(guī)則中的公司管制常規(guī)守則第 條的相關(guān)規(guī)定,日本發(fā)布了與內(nèi)部控制相關(guān)的金融產(chǎn)品商業(yè)法,中國(guó)財(cái)政部和上交所相繼頒布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等規(guī)定均要求企業(yè)家里和實(shí)施有效的內(nèi)部控制制度,提高上市公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。三、我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制下的內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析建立和完善公司內(nèi)部控制制度是當(dāng)前國(guó)企改革的重頭戲,國(guó)內(nèi)各界人士都在深入思考和償試著實(shí)踐這一重大改革措施,但是到目前為止,人們對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還遠(yuǎn)未取得共識(shí),盡管政府有關(guān)部門正在制定相應(yīng)的規(guī)則,我們認(rèn)為有些重大的問(wèn)題還有深入討論的必要。企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題的成因是多方面的,也決不是“一日之寒” ,既有人的素質(zhì)原因,也有制度原因,大致分為如下幾種:(一)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重要性缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)有些企業(yè)在思想上對(duì)內(nèi)控制度不夠重視,使內(nèi)部控制制度流于形式。各職能部門和各位員工往往簡(jiǎn)單地把內(nèi)部控制制度理解為一般的規(guī)章制度。領(lǐng)導(dǎo)的管理意識(shí)淡薄,不遵守內(nèi)控規(guī)定,不按程序操作,頻頻使用
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