公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度(編輯修改稿)
2025-05-09 01:20 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 和越權(quán)批準(zhǔn)的項目不予下達(dá)采購作業(yè)計劃；（2）采購計劃一式二份，總經(jīng)辦、采購各一份；（3）采購作業(yè)計劃須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)。會計處理財務(wù)部（1）根據(jù)采購驗收憑證進(jìn)行帳務(wù)處理；（2）未經(jīng)批準(zhǔn)的采購項目不予處理。采購作業(yè)采購部（1）嚴(yán)格按采購作業(yè)計劃書規(guī)定的規(guī)格、型號、技術(shù)參數(shù)采購；（2）除特殊采購項目外，必須有三家以上的予選供應(yīng)商；（3）比價采購或招標(biāo)采購； 第十二條 固定資產(chǎn)驗收控制(一)固定資產(chǎn)驗收1. 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)驗收由規(guī)劃部會同采購部、使用單位、財務(wù)部、組成驗收小組進(jìn)行驗收工作，辦公用固定資產(chǎn)驗收由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)進(jìn)行驗收，審計部門進(jìn)行后續(xù)的審查；2. 對購置的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，驗收小組應(yīng)按照合同、技術(shù)交底文件規(guī)定的驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗收；對重要設(shè)備驗收，必須有供應(yīng)商派員在場時，方能開封驗收；驗收不合格時，及時通知供應(yīng)商，并由基建部門組織相關(guān)人員與供應(yīng)商協(xié)商退貨、換貨、索賠等事項；3. 驗收固定資產(chǎn)時，由規(guī)劃部出具驗收報告，并與購貨合同、供應(yīng)商的發(fā)貨單及投資方、捐贈方等提供的有關(guān)憑據(jù)、資料進(jìn)行核對；4. 在辦理固定資產(chǎn)驗收手續(xù)的同時，規(guī)劃部應(yīng)完整地取得產(chǎn)品說明書及其他相關(guān)說明資料。(二)固定資產(chǎn)交付使用1. 經(jīng)驗收合格的固定資產(chǎn)，由規(guī)劃部填制固定資產(chǎn)交接單一式三份，規(guī)劃部、財務(wù)部、使用部門各一份，作為登記固定資產(chǎn)臺賬和建立固定資產(chǎn)卡片的依據(jù)；2. 對于經(jīng)營性租入、借用、代管的固定資產(chǎn)，公司設(shè)立備查登記簿進(jìn)行專門登記，避免與公司的固定資產(chǎn)相混淆。第十三條 固定資產(chǎn)購置付款按公司《資金管理制度》有關(guān)規(guī)定辦理。第十四條 固定資產(chǎn)的日常管理控制(一)公司固定資產(chǎn)管理部門（規(guī)劃部）會同財務(wù)部門以及相關(guān)部門，編制固定資產(chǎn)目錄冊，在目錄冊中明確固定資產(chǎn)編號、名稱、類別、規(guī)格、型號、以及折舊年限、折舊方法、預(yù)計殘值等，目錄冊經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，不得隨意改變，并備置于公司本部。(二)固定資產(chǎn)臺賬和卡片1. 公司財務(wù)部、規(guī)劃部、使用部門分別設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿”和“卡片”，反映固定資產(chǎn)編號、名稱、類別、規(guī)格、型號、購置日期、原始價值等資料；2. 公司規(guī)劃部與使用部門、財務(wù)部定期核對相關(guān)賬簿、記錄、文件和實物，發(fā)現(xiàn)問題，及時向上級報告和處理，以確保固定資產(chǎn)賬賬、賬實、賬卡相符。(三)對固定資產(chǎn)實行“定號、定人、定戶、定卡”管理1. 固定資產(chǎn)定號管理。固定資產(chǎn)管理部門（規(guī)劃部）負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)目錄，對每單項固定資產(chǎn)分類、分項統(tǒng)一編號，并制作標(biāo)牌固定在固定資產(chǎn)上；2. 固定資產(chǎn)定人保管。根據(jù)“誰用、誰管、誰負(fù)責(zé)保管維護(hù)保養(yǎng)”的原則，把固定資產(chǎn)的保管責(zé)任落實到使用人，使每個固定資產(chǎn)有專人保管。3. 固定資產(chǎn)定戶管理。以每個班組或部門為固定資產(chǎn)管理戶，設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員，對班組、部門的全部固定資產(chǎn)的保管、使用和維護(hù)保養(yǎng)負(fù)全面責(zé)任。4. 固定資產(chǎn)定卡管理。以部門班組為單位，為每個固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)保管卡，記錄固定資產(chǎn)的增減變動情況。調(diào)入增加時，開立卡片，登記固
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