215215公司固定資產(chǎn)管理制度及公司內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施辦法(編輯修改稿)
2025-05-04 04:39 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 門之名稱及代號、固定資產(chǎn)編號、品名、規(guī)格、數(shù)量及報(bào)廢原因，經(jīng)部門經(jīng)理復(fù)核后并送交財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。4．2．3 管理部門應(yīng)依已核準(zhǔn)之「固定資產(chǎn)處置申請單」辦理報(bào)廢事宜，注明實(shí)際處置情形，并更新「固定資產(chǎn)管理臺賬」。 4．3 固定資產(chǎn)的出租出借4．3．1 出租固定資產(chǎn)，由原固定資產(chǎn)使用部門提出可出租清單，經(jīng)事業(yè)部、設(shè)備科等部門審核，報(bào)總經(jīng)理（或分管副總）批準(zhǔn)后辦理有關(guān)手續(xù)。租賃協(xié)議由設(shè)備科牽頭，召集財(cái)務(wù)部等部門和有關(guān)業(yè)務(wù)人員與租入方商定，報(bào)總經(jīng)理（或分管副總）批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)出租手續(xù)，并按租賃協(xié)議收取租金。收取的租金沖計(jì)提的折舊。協(xié)議期滿后，由設(shè)備科負(fù)責(zé)催回。4．3．2 出借的固定資產(chǎn)比照上述規(guī)定辦理。4．4 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移4．4．1 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，由管理部門提出意見，并填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單”，經(jīng)使用部門、接收部門、管理部門等部門會簽后，交財(cái)務(wù)部作內(nèi)部轉(zhuǎn)移帳務(wù)處理。4．5 固定資產(chǎn)的封存及啟用4．5．1 固定資產(chǎn)由使用部門向管理部門提出封存（或啟用）申請（須由分管副總簽字），經(jīng)管理部門、事業(yè)部、財(cái)務(wù)部會簽后，由財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。4．6 長期投資投出的固定資產(chǎn)，按公司對外投資的管理制度辦理5．固定資產(chǎn)之維修 5．1故障送修 5．1 ．1 當(dāng)固定資產(chǎn)故障，本單位無法自行維修時(shí)，使用部門人員編制「固定資產(chǎn)維修申請單」一式四聯(lián)，注明各項(xiàng)固定資產(chǎn)資料并于固定資產(chǎn)送修數(shù)據(jù)域內(nèi)注明損壞原因、請修內(nèi)容及希望完修日期，經(jīng)部門經(jīng)理復(fù)核后，送交管理部門處理維修事宜。 5．1 ．2 管理部門于接獲使用部門所傳來之「固定資產(chǎn)維修申請單」后，應(yīng)尋找適當(dāng)維修廠商，進(jìn)行維修。 5．1 ．3 管理部門尋得適當(dāng)廠商后，應(yīng)將送修廠商、預(yù)計(jì)維修金額及預(yù)定完成日期注明于「固定資產(chǎn)維修申請單」送交財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。 5．1 ．4 「固定資產(chǎn)維修申請單」經(jīng)審批后，第一聯(lián)送回使用單位存查；第二聯(lián)及第四聯(lián)由管理部門自行歸檔；第三聯(lián)送財(cái)務(wù)暫時(shí)歸檔，做為日后付款入帳之依據(jù)。固定資產(chǎn)送修完成回公司時(shí)，管理部門應(yīng)會同使用部門辦理驗(yàn)收，并于留底之「固定資產(chǎn)維修申請單」第二、四聯(lián)驗(yàn)收欄內(nèi)注明驗(yàn)收情形。 5．1 ． 5管理部門應(yīng)將「固定資產(chǎn)維修申請單」及相關(guān)資料送交部門經(jīng)理復(fù)核，并將「固定資產(chǎn)維修申請單」第二聯(lián)歸檔；第四聯(lián)連同發(fā)票等單據(jù)并填寫「請款單」送交財(cái)務(wù)課申請付款。 5．1 ．6 財(cái)務(wù)人員應(yīng)核對「請款單」、「固定資產(chǎn)維修申請單」及 發(fā)票等相關(guān)憑證是否相符無誤。如相符，則編制憑證并依財(cái)務(wù)付款審批程序辦理付款事宜；如有不符，應(yīng)查明其原因。編制憑證時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)評估維修費(fèi)用是否資本化。若屬應(yīng)資本化之維修費(fèi)用，則應(yīng)依「固定資產(chǎn)維修申請單」中之驗(yàn)收資料更新「電腦財(cái)產(chǎn)目錄明細(xì)表」。 5．2 定期維護(hù) 5．2．1 各項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)由管理部門訂定定期檢驗(yàn)、維護(hù)之周期，并協(xié)同相關(guān)部門落實(shí)實(shí)施。 5．2 ．2 各項(xiàng)固定資產(chǎn)需要送外檢驗(yàn)或維護(hù)時(shí)，比照『故障維修』程序處理。5．3 固定資產(chǎn)維修管理5．3 ．1固定資產(chǎn)的修理分為中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，機(jī)器設(shè)備全面拆卸更換主要部件。此外均為中小修理。5．3 ．2 機(jī)器設(shè)備的中小修理由使用部門負(fù)責(zé)。房屋建筑物的中小修理由使用部門提出，經(jīng)分管副總審核后組織實(shí)施。發(fā)生的費(fèi)用記入使用部門的成本、費(fèi)用。5．3 ．3 房屋建筑物的大修由辦公室歸口，按項(xiàng)目編制年度計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算。機(jī)器設(shè)備的大修由設(shè)備科歸口，按使用部門、設(shè)備編號，編制年度大修理計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算。大修理費(fèi)用列入當(dāng)年度技改技術(shù)資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部綜合平衡、報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由歸口部門組織實(shí)施，財(cái)務(wù)部按預(yù)算計(jì)劃嚴(yán)格控制。如超計(jì)劃，應(yīng)及時(shí)調(diào)整，追加計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部執(zhí)行控制。5．3 ．4 大修理費(fèi)用按固定資產(chǎn)原值的3‰按月預(yù)提。每月發(fā)生的大修理費(fèi)用，由歸口部門根據(jù)大修理項(xiàng)目設(shè)立明細(xì)帳，單獨(dú)核算。每月將核算資料報(bào)送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部按歸口部門上報(bào)的資料結(jié)轉(zhuǎn)大修理費(fèi)用。5．3 ．5預(yù)提的大修理費(fèi)用年終不留余額，實(shí)際支出數(shù)大于預(yù)提數(shù)的差額計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，小于則沖減有關(guān)成本、費(fèi)用。 6 固定資產(chǎn)的清查6．1為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，確保帳卡、帳物、帳帳相符，應(yīng)于每年終對固定資產(chǎn)全面實(shí)地清查盤點(diǎn)一次。6．2財(cái)務(wù)部每月對固定資產(chǎn)進(jìn)行抽盤，并編寫固定資產(chǎn)抽盤報(bào)告。6．3盤點(diǎn)工作由管理部門組織，財(cái)務(wù)部配合，具體職能部門負(fù)責(zé)實(shí)施。6．4盤點(diǎn)應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清冊，經(jīng)盤點(diǎn)人員和使用部門負(fù)責(zé)人簽字，對出現(xiàn)的盤盈、盤虧現(xiàn)象，分別由使用部門負(fù)責(zé)查明原因，并填寫盤盈、盤虧清單，經(jīng)管理部門、財(cái)務(wù)部會簽。6．5盤盈的凈收入和盤虧的凈損失，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)作帳務(wù)處理，分別列入營業(yè)外收入和支出科目。1
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