215215公司固定資產(chǎn)管理制度及公司內(nèi)部控制審計實施辦法(編輯修改稿)
2025-05-04 04:39 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 門之名稱及代號、固定資產(chǎn)編號、品名、規(guī)格、數(shù)量及報廢原因，經(jīng)部門經(jīng)理復核后并送交財務總監(jiān)、總經(jīng)理審批。4．2．3 管理部門應依已核準之「固定資產(chǎn)處置申請單」辦理報廢事宜，注明實際處置情形，并更新「固定資產(chǎn)管理臺賬」。 4．3 固定資產(chǎn)的出租出借4．3．1 出租固定資產(chǎn)，由原固定資產(chǎn)使用部門提出可出租清單，經(jīng)事業(yè)部、設備科等部門審核，報總經(jīng)理（或分管副總）批準后辦理有關(guān)手續(xù)。租賃協(xié)議由設備科牽頭，召集財務部等部門和有關(guān)業(yè)務人員與租入方商定，報總經(jīng)理（或分管副總）批準后，由財務部辦理固定資產(chǎn)出租手續(xù)，并按租賃協(xié)議收取租金。收取的租金沖計提的折舊。協(xié)議期滿后，由設備科負責催回。4．3．2 出借的固定資產(chǎn)比照上述規(guī)定辦理。4．4 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移4．4．1 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，由管理部門提出意見，并填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單”，經(jīng)使用部門、接收部門、管理部門等部門會簽后，交財務部作內(nèi)部轉(zhuǎn)移帳務處理。4．5 固定資產(chǎn)的封存及啟用4．5．1 固定資產(chǎn)由使用部門向管理部門提出封存（或啟用）申請（須由分管副總簽字），經(jīng)管理部門、事業(yè)部、財務部會簽后，由財務部辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。4．6 長期投資投出的固定資產(chǎn)，按公司對外投資的管理制度辦理5．固定資產(chǎn)之維修 5．1故障送修 5．1 ．1 當固定資產(chǎn)故障，本單位無法自行維修時，使用部門人員編制「固定資產(chǎn)維修申請單」一式四聯(lián)，注明各項固定資產(chǎn)資料并于固定資產(chǎn)送修數(shù)據(jù)域內(nèi)注明損壞原因、請修內(nèi)容及希望完修日期，經(jīng)部門經(jīng)理復核后，送交管理部門處理維修事宜。 5．1 ．2 管理部門于接獲使用部門所傳來之「固定資產(chǎn)維修申請單」后，應尋找適當維修廠商，進行維修。 5．1 ．3 管理部門尋得適當廠商后，應將送修廠商、預計維修金額及預定完成日期注明于「固定資產(chǎn)維修申請單」送交財務總監(jiān)、總經(jīng)理審批。 5．1 ．4 「固定資產(chǎn)維修申請單」經(jīng)審批后，第一聯(lián)送回使用單位存查；第二聯(lián)及第四聯(lián)由管理部門自行歸檔；第三聯(lián)送財務暫時歸檔，做為日后付款入帳之依據(jù)。固定資產(chǎn)送修完成回公司時，管理部門應會同使用部門辦理驗收，并于留底之「固定資產(chǎn)維修申請單」第二、四聯(lián)驗收欄內(nèi)注明驗收情形。 5．1 ． 5管理部門應將「固定資產(chǎn)維修申請單」及相關(guān)資料送交部門經(jīng)理復核，并將「固定資產(chǎn)維修申請單」第二聯(lián)歸檔；第四聯(lián)連同發(fā)票等單據(jù)并填寫「請款單」送交財務課申請付款。 5．1 ．6 財務人員應核對「請款單」、「固定資產(chǎn)維修申請單」及 發(fā)票等相關(guān)憑證是否相符無誤。如相符，則編制憑證并依財務付款審批程序辦理付款事宜；如有不符，應查明其原因。編制憑證時，財務人員應評估維修費用是否資本化。若屬應資本化之維修費用，則應依「固定資產(chǎn)維修申請單」中之驗收資料更新「電腦財產(chǎn)目錄明細表」。 5．2 定期維護 5．2．1 各項固定資產(chǎn)應由管理部門訂定定期檢驗、維護之周期，并協(xié)同相關(guān)部門落實實施。 5．2 ．2 各項固定資產(chǎn)需要送外檢驗或維護時，比照『故障維修』程序處理。5．3 固定資產(chǎn)維修管理5．3 ．1固定資產(chǎn)的修理分為中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，機器設備全面拆卸更換主要部件。此外均為中小修理。5．3 ．2 機器設備的中小修理由使用部門負責。房屋建筑物的中小修理由使用部門提出，經(jīng)分管副總審核后組織實施。發(fā)生的費用記入使用部門的成本、費用。5．3 ．3 房屋建筑物的大修由辦公室歸口，按項目編制年度計劃和費用預算。機器設備的大修由設備科歸口，按使用部門、設備編號，編制年度大修理計劃和費用預算。大修理費用列入當年度技改技術(shù)資金預算，經(jīng)財務部綜合平衡、報公司總經(jīng)理批準后，由歸口部門組織實施，財務部按預算計劃嚴格控制。如超計劃，應及時調(diào)整，追加計劃報財務總監(jiān)和總經(jīng)理批準后，由財務部執(zhí)行控制。5．3 ．4 大修理費用按固定資產(chǎn)原值的3‰按月預提。每月發(fā)生的大修理費用，由歸口部門根據(jù)大修理項目設立明細帳，單獨核算。每月將核算資料報送財務部。財務部按歸口部門上報的資料結(jié)轉(zhuǎn)大修理費用。5．3 ．5預提的大修理費用年終不留余額，實際支出數(shù)大于預提數(shù)的差額計入有關(guān)成本、費用，小于則沖減有關(guān)成本、費用。 6 固定資產(chǎn)的清查6．1為加強固定資產(chǎn)的管理，確保帳卡、帳物、帳帳相符，應于每年終對固定資產(chǎn)全面實地清查盤點一次。6．2財務部每月對固定資產(chǎn)進行抽盤，并編寫固定資產(chǎn)抽盤報告。6．3盤點工作由管理部門組織，財務部配合，具體職能部門負責實施。6．4盤點應編制固定資產(chǎn)盤點清冊，經(jīng)盤點人員和使用部門負責人簽字，對出現(xiàn)的盤盈、盤虧現(xiàn)象，分別由使用部門負責查明原因，并填寫盤盈、盤虧清單，經(jīng)管理部門、財務部會簽。6．5盤盈的凈收入和盤虧的凈損失，報財務總監(jiān)及總經(jīng)理批準后，財務部負責作帳務處理，分別列入營業(yè)外收入和支出科目。1
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