【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 的發(fā)貨單及投資方、捐贈(zèng)方等提供的有關(guān)憑據(jù)、資料進(jìn)行核對(duì)。公司在辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)完整地取得產(chǎn)品說(shuō)明書及其他相關(guān)說(shuō)明資料。第十條 驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，公司應(yīng)當(dāng)填制固定資產(chǎn)入庫(kù)單，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門簽字確認(rèn)，資產(chǎn)管理部門 登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部門登記固定資產(chǎn)卡片及賬簿。對(duì)于經(jīng)營(yíng)性租入、借用、代管的固定資產(chǎn)，公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查登記簿進(jìn)行專門登記，避免與本公司固定資產(chǎn)相混淆。第五章 日常保管控制第十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)歸口分級(jí)管理制度，明確固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門的職責(zé)權(quán)限，確保固定資產(chǎn)管理權(quán)責(zé)明晰、責(zé)任到人第十二條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)，建立健全固定資產(chǎn)賬簿登記制度和固定資產(chǎn) 卡片管理制度，確保固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)、賬卡相符。公司財(cái)務(wù)部門、固定資產(chǎn)管理和使用部門應(yīng)當(dāng)定期核對(duì)相關(guān)賬簿、記錄、文件和實(shí)物，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)報(bào)告。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)折舊、減值的會(huì)計(jì)核算，及時(shí)掌握固定資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)情況。確認(rèn)、計(jì)量固定資產(chǎn)減值的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，方法應(yīng)當(dāng)正確。固定資產(chǎn)折舊從固定資產(chǎn)投入使用次月起計(jì)提；停止使用的固定資產(chǎn)從停用次月起停止計(jì)提。折舊方法采用直線法，殘值率10%，計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)按稅法規(guī)定執(zhí)行。房屋、建筑物，為30年；專用生產(chǎn)設(shè)備，為8－10年；電子設(shè)備，為5年；運(yùn)輸工具，為5年；辦公設(shè)備，為5年。第十三條 公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，保證固定資產(chǎn)正常運(yùn)行，提高固定資產(chǎn)使用效率。儀器設(shè)備的維護(hù)，資產(chǎn)管理部門必須嚴(yán)格按照《儀器設(shè)備管理程序》要求執(zhí)行。第十四條 公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)投保制度，防范和控制固定資產(chǎn)的意外風(fēng)險(xiǎn)。第十五條 公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度，明確固定資產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序，每年年末組成固定資產(chǎn)清查小組對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，根 據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告表，并與固定資產(chǎn)賬簿和卡片相核對(duì)。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表并及時(shí)作出報(bào)告。固定資產(chǎn)管理部門、使用部門應(yīng)當(dāng)查明固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的原因，提出初步處理意見，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部作出相應(yīng)賬務(wù)處理。第十六條 公司啟封使用固定資產(chǎn)或?qū)⒐潭ㄙY產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入封存狀態(tài)，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)。公司改變固定資產(chǎn)使用狀態(tài)，涉及變更固定資產(chǎn)保管地點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽诎?。第六?處置與轉(zhuǎn)移控制第十七條 公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的控制制度，明確固定資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序、審批權(quán)限和責(zé)任。第十八條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際使用情況和不同類別，在處置環(huán)節(jié)采取相應(yīng)的控制程序和措施。對(duì)使用期滿正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)公司授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢清理。對(duì)未使用、不需用的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門提出處置申請(qǐng)，經(jīng)公司授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。對(duì)擬出售或投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門或人員填制固定 4 資產(chǎn)清理單，經(jīng)公司授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)作投資。第十九條 公司應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)部門或人員對(duì)固定資產(chǎn)的處置依據(jù)、處置方式、處置價(jià)格等進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核處置依據(jù)是否充分，處置方式是否適當(dāng)，處置價(jià)格是否合理。公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)、足額地收取固定資產(chǎn)處置價(jià)款，并及時(shí)入賬。第二十條 公司出租、出借固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門擬定方案，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂出租、出借合同。合同應(yīng)當(dāng)明確固定資產(chǎn)出租、出借期間的修繕保養(yǎng)、稅賦繳納、租金及運(yùn)雜費(fèi)的收付、歸還期限等事項(xiàng)。第二十一條 公司內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，由調(diào)入、調(diào)出部門、固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人及有關(guān)管理人員簽字后，方可辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。第七章 監(jiān)督檢查第二十二條 集團(tuán)審計(jì)部門對(duì)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度定期或不定期地進(jìn)行檢查，固定資產(chǎn)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:(一)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。(二)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查在辦理請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款、處置等固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)時(shí)是否有健全的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，是否存在越權(quán)審批行為。(三)固定資產(chǎn)投資預(yù)算制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查購(gòu)建固定資產(chǎn)是否納入預(yù)算，預(yù)算的編制、調(diào)整與審批程序是否適當(dāng)。(四)固定資產(chǎn)日常保管制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查固定資產(chǎn)的歸口分級(jí)管理制度和崗位責(zé)任制度是否落實(shí)，維修保養(yǎng)費(fèi)用是否超過(guò)預(yù)算額度。(五)固定資產(chǎn)處置制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查處置固定資產(chǎn)是否履行審批手續(xù)，作價(jià)是否合理。第二十三條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān) 5 督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。第八章 附 則第二十四條 本規(guī)范由負(fù)責(zé)解釋。第二十五條 本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。第四篇：固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制（一）固定資產(chǎn)增減應(yīng)編制預(yù)算,依據(jù)預(yù)算進(jìn)行固定資產(chǎn)的增加和處置，對(duì)超預(yù)算或未列入預(yù)算的特殊事項(xiàng)，應(yīng)履行審批手續(xù)。（二）固定資產(chǎn)投資預(yù)算按程序報(bào)經(jīng)總經(jīng)理、董事會(huì)批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)的取得和處置應(yīng)按權(quán)限報(bào)各級(jí)管理部門審批。（三）對(duì)固定資產(chǎn)的取得、記錄、保管、使用、維修、處置等，均應(yīng)明確劃分責(zé)任，由專門部門和專人負(fù)責(zé)。（四）財(cái)務(wù)部門設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)登記卡，按類別、使用部門、每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)分類核算；生產(chǎn)制造部設(shè)備科按照固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型使用部門、和存放地點(diǎn)，統(tǒng)一編號(hào)，編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳和檔案。各使用部門也應(yīng)有相應(yīng)的使用明細(xì)帳，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)按月進(jìn)行資產(chǎn)核對(duì)工