論事業(yè)單位固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制畢業(yè)論文-閱讀頁
2025-07-13 21:10本頁面
【正文】 ” 始終不觸及，內(nèi)部控制缺乏創(chuàng)新，形不成一個健全的機制。（四）制度的執(zhí)行力度不夠目前有相當一部分企業(yè)的管理當局對建立企業(yè)內(nèi)部控制不夠重視，更為嚴重的是有章不循、執(zhí)法不嚴，使內(nèi)部控制系統(tǒng)流于形式，只是將已建立的一套內(nèi)部會計控制系統(tǒng)“寫在紙上、帖在墻上” 就算完事，而不管內(nèi)部控制系統(tǒng)的執(zhí)行情況如何；在經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理過程中，遇到具體問題時以強調(diào)靈活性為由不按規(guī)定程序辦理，使內(nèi)部會計控制系統(tǒng)失去了應(yīng)有的剛性和嚴肅性任何一項制度，不管其制定的如何健全嚴密，如果執(zhí)行無效，制度形同虛設(shè)。作為一個創(chuàng)業(yè)時期的高層管理人員，執(zhí)行力度不夠是一個足可致死整個企業(yè)的嚴重錯誤?，F(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的根本任務(wù)在于劃分股東大會、董事會、經(jīng)理和監(jiān)事會各自的權(quán)力、責任和利益，形成權(quán)力制衡，控制與激勵并存的機制，保證公司制度的有效運行。不少企業(yè)在改革過程中，一味地“放權(quán)讓利” ，致使原廠長負責制的領(lǐng)導(dǎo)班子現(xiàn)在既是經(jīng)理層又進入董事會，董事會成員和經(jīng)理成員高度重疊。這種責權(quán)不分的公司治理結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致內(nèi)部控制如“空中樓閣” ，形同虛設(shè)，從而使得對經(jīng)營者的監(jiān)督約束機制缺乏， “放權(quán)” 最終也成了放任自流。我國上市公司絕大多數(shù)是由國有企業(yè)改制上市的，在企業(yè)層次上進行了法人化改革，國有企業(yè)改成公司，但并未觸及國有資本出資主體的改革，國有資本的運作無人承擔責任，這些公司的高級管理者大多數(shù)都是由政府或行政管理部門任命的，作為經(jīng)營者他們受到諸多指標的約束，為了應(yīng)付考核便采取造假的方法提升企業(yè)的業(yè)績，以撈取個人的政治資本。在這種情況下股東往往憑借國有股和法人股的優(yōu)勢挺而走險，做出不利于公司長遠發(fā)展而利于自身增長的短期行為。2．股東自身缺乏產(chǎn)權(quán)的激勵與約束機制，政府仍會以各種方式干預(yù)公司的活動。（四）內(nèi)部審計薄弱當前我國企業(yè)內(nèi)部審計主要將大部分精力用于財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、合法性的查證和生產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)督，管理審計尚未得到廣泛的開展。2．內(nèi)部審計獨立性不強，影響內(nèi)部審計工作權(quán)威性。五、優(yōu)化現(xiàn)代企業(yè)治理機制下的內(nèi)部控制的對策（一）完善公司法人治理結(jié)構(gòu)完善公司法人治理結(jié)構(gòu)只要規(guī)范運作，必然帶來制衡和監(jiān)督約束的功能，而我國目前的法人治理機構(gòu)往往徒有虛名。1． 獨 立 董 事 人 員 的 選 擇獨立董事大都是某一領(lǐng)域的知名人士或?qū)I(yè)技術(shù)人士。2． 獨 立 董 事 有 利 于 公 司 的 專 業(yè) 化 運 作獨立董事大多為財務(wù)、市場方面的專家，擁有決策所需要的各種知識，他們能利用其專業(yè)知識和經(jīng)驗為公司發(fā)展提供建設(shè)性的建議，為董事會的決策提供參考意見，從而有利于公司提高決策水平，提高經(jīng)營績效。獨立董事不擁有企業(yè)股份，不代表特定群體的利益，獨立于任何股東，較少受內(nèi)部董事的影響，公正性強，可以確保董事會集體決策，防止合謀行為，可以不受利益的局限而公平地對待全體股東、董事和經(jīng)理人員，維護全體股東和整個社會的利益；同時，獨立董事不在企業(yè)任職，相對于內(nèi)部董事容易堅持客觀的評價標準，并易于組織實施一個清晰的、明確的評價程序，避免內(nèi)部董事“自己為自己打分” ，從而對經(jīng)理層進行更有效的制衡并客觀評價、監(jiān)督經(jīng)理層的業(yè)績，最大限度地謀求股東利益。這一點也正是建立獨立董事事務(wù)所的核心目的所在。（二）充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用內(nèi)部審計是企業(yè)強化自我約束機制的重要手段，是轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機制，規(guī)范內(nèi)部管理，是提高經(jīng)濟效益建立現(xiàn)代企業(yè)制度的客觀要求。1．內(nèi)部審計應(yīng)具有獨立性和必備的權(quán)力。這種雙重負責的組織形式有利于內(nèi)部審計作用的充分發(fā)揮。隨著企業(yè)內(nèi)控制度的逐步建立，外部約束機制的不斷加強，內(nèi)部管理水平的穩(wěn)步提高，以及會計電算化的普及，內(nèi)審職能應(yīng)從傳統(tǒng)的查錯防弊型轉(zhuǎn)向現(xiàn)代的評價、服務(wù)和監(jiān)控型。3．努力改進內(nèi)審方式。（三）強化外部監(jiān)督與約束機制1．發(fā)揮政府在建立內(nèi)部會計控制方面的作用。要加大執(zhí)行力度，對不能加強企業(yè)自身內(nèi)部控制、違反法律法規(guī)導(dǎo)致企業(yè)目標沒有實現(xiàn)的，應(yīng)依法追究管理者的責任。（四）建立相應(yīng)的激勵約束機制股票期權(quán)的實質(zhì)是從股票價格中提取股票市場對公司潛力的評價信息，并借此對管理人員提供長期激勵。通過這種激勵和約束，使公司核心人員更關(guān)注公司長遠的發(fā)展，從根源上消除制造虛假會計信息的動機。 【 參考文獻】[1]安郁厚，[J]. 理論學刊， 2022(11).[2][J]. 新西部，2022(02).[3][J]. 財會通訊 理財版， 2022(10). [4]鄧春華．企業(yè)內(nèi)部控制：現(xiàn)狀及發(fā)展建議[J] ．審計研究， 2022(03)．[5]高杰,賀敦翔 .淺談企業(yè)內(nèi)部控制[J]. 山西財政稅務(wù)?？茖W校學報， 2022（08）.[6][J]. 中小企業(yè)管理與科技（下月旬） ，2022（01）.[7][J]. 審計理論與實踐，2022 （07） ．[8][J]. 河北企業(yè) ，2022(10).[9][J]. 會計之友， 2022（01）. [10][J]. 中國注冊會計師 ，2022（05）.[11][J]. 內(nèi)蒙古水利， 2022(11).[12][J]. 現(xiàn)代管理科學， 2022(06).[13][J]. 河南工業(yè)大學學報， 2022(01). [14][J].福建商業(yè)高等?？茖W校學報，2022（04）.[15][J]. 山東財政學院學報，2022 （08）.致謝時光早已遠去，我在河南廣播電視大學已經(jīng)兩年多了，在這里能有幸得到諸多師長的殷殷教誨是我最大的收獲，尤其在離校前畢業(yè)論文的完成過程中，我的論文輔導(dǎo)老師任老師在我論文寫作期間，對我精心教導(dǎo)、細心指正，直至我一步步的完成論文。
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