固定資產(chǎn)管理流程控制點講解(編輯修改稿)
2025-03-18 14:51 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 保固定資產(chǎn)折舊費用根據(jù)固定資產(chǎn)的使用用途信息自動歸集至損益表費用科目。 相關測試資料實例 省本部月折舊攤銷計提明細表 2023年 2月 序號 類別 資產(chǎn)原值 當月計提折舊 累計折舊 累計減值 資產(chǎn)凈額 當月計提折舊 /攤銷 備注 1 折舊費用 904,564, 10,176,1 323,951,7 6,758,6 573,854,5 10,176, 2 攤銷費用 95,973, 4,683, 56,990, 38,982, 4,683, 3 4 其他 5 合計 1,000,538,9 14,859,0 380,942,8 612,837,5 14,859, 制表人： 審核： 變動說明：因本月無形資產(chǎn)原值調(diào)整減少 ，使得本月攤銷相應減少 固定資產(chǎn)的清查盤點相關控制點講解 與資產(chǎn)管理流程相關的控制點概述 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的分類相關控制點講解 固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷相關控制點講解 目錄 固定資產(chǎn)調(diào)撥相關控制點講解 固定資產(chǎn)的處置相關控制點講解 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的盤點和清查控制點講解 ? 控制點 : ? 每年，財務部門會同固定資產(chǎn)管理部門和固定資產(chǎn)使用部門對固定資產(chǎn)進行全面清查盤點，將固定資產(chǎn)實物及數(shù)量與固定資產(chǎn)的賬面記錄進行核對，以確保資產(chǎn)的賬實相符。鑒于固定資產(chǎn)數(shù)量多、分布廣的特點，也可以建立循環(huán)盤點制度：固定資產(chǎn)管理部門每年年初制定固定資產(chǎn)的循環(huán)盤點計劃，列明循環(huán)盤點的批次、時間和范圍，分批、分部門盤點固定資產(chǎn)，確保在一個財政年度內(nèi)完成對所有固定資產(chǎn)的循環(huán)盤點。 控制點流程目標 : 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)賬面價值的確認及時、準確和完整 合理確保資產(chǎn)完整地保存，使用狀態(tài)得以有效監(jiān)控 相關的測試資料 : 固定資產(chǎn)全面清查盤點報告 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的盤點和清查控制點講解 續(xù) ? 控制點 : 于年末關賬前，公司管理層對固定資產(chǎn)盤點報告進行審批，財務部門根據(jù)經(jīng)管理層審批的盤點報告在 MIS系統(tǒng)中對資產(chǎn)盤盈盤虧進行相應的賬務處理，并確保盤盈盤虧的賬務處理得以適當授權(quán)和批準。 控制點流程目標 : 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)賬面價值的確認及時、準確和完整 合理確保資產(chǎn)完整地保存，使用狀態(tài)得以有效監(jiān)控 相關的測試資料 : 經(jīng)審批并簽字確認的固定資產(chǎn)盤點報告 控制點風險及相關測試資料準備 ? 盤點的職責分工 ? 請各分公司成立由分管總經(jīng)理領導的固定資產(chǎn)清理盤點工作組，工作組應包括財務部門，網(wǎng)絡部門、各專業(yè)管理部門、使用部門。其中財務部為本次盤點工作牽頭組織部門，網(wǎng)絡部門為配合支撐負責部門省公司本部的固定資產(chǎn)的 ? 盤點計劃 ? 請各分公司按照省公司下發(fā)的 《 中國移動貴州公司固定資產(chǎn)管理實施細則 》 和 SOX控制點的相關要求組織盤點，制定完整可行的盤點計劃，內(nèi)容包括時間進度安排、實地盤點步驟、盤點數(shù)據(jù)的整理、有賬無實和有實無賬的資產(chǎn)匹配、賬實相符資產(chǎn)卡片信息的調(diào)整和修正、閑置及報廢資產(chǎn)的處置、固定資產(chǎn)清冊的建立等，完成公司固定資產(chǎn)、租賃資產(chǎn)等資產(chǎn)實物盤點工作 固定資產(chǎn)調(diào)撥相關控制點講解 與資產(chǎn)管理流程相關的控制點概述 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的分類相關控制點講解 固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷相關控制點講解 目錄 固定資產(chǎn)的清查盤點相關控制點講解
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