【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 融資性租賃資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)、待處理資產(chǎn)應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)表中單獨(dú)填寫(xiě)。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、閑置、毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)必須記入盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，同時(shí)應(yīng)編寫(xiě)閑置或待報(bào)廢資產(chǎn)匯總表。對(duì)存在的賬實(shí)不符的情況要出具盤(pán)點(diǎn)差異報(bào)告。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)制定監(jiān)盤(pán)制度，并據(jù)以對(duì)整個(gè)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督及抽查，出具抽查報(bào)告。管理部門(mén)清查土地、房屋的權(quán)屬證明，確定資產(chǎn)的權(quán)屬，并填寫(xiě)清查表。法律部門(mén)負(fù)責(zé)人從合法性、合規(guī)性方面配合綜合管理部門(mén)清查權(quán)屬證明，對(duì)權(quán)屬不清楚的要查明原因，及時(shí)補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)，并由實(shí)物管理部門(mén)備案。資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人需對(duì)盤(pán)點(diǎn)表和資產(chǎn)清查表審核確認(rèn)并簽字。盤(pán)點(diǎn)工作結(jié)束后應(yīng)由實(shí)物管理部門(mén)匯總出具閑置或待報(bào)廢資產(chǎn)匯總表、盤(pán)點(diǎn)報(bào)告和差異報(bào)告，財(cái)務(wù)部門(mén)出具抽查報(bào)告，由實(shí)物管理部門(mén)、資產(chǎn)使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)簽后及時(shí)上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審閱?！铮?）固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧。實(shí)物管理部門(mén)編制固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告，上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)審批權(quán)限簽署處理意見(jiàn)，并下發(fā)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)下發(fā)的處理意見(jiàn)進(jìn)行固定資產(chǎn)增加或固定資產(chǎn)減少的財(cái)務(wù)處理，并會(huì)同實(shí)物管理部門(mén)及時(shí)增加或修改資產(chǎn)卡片。5． 固定資產(chǎn)處置（1）閑置固定資產(chǎn)的退庫(kù)與調(diào)撥。資產(chǎn)使用部門(mén)的資產(chǎn)保管員根據(jù)清查結(jié)果發(fā)現(xiàn)閑置資產(chǎn)后及時(shí)上報(bào)本部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，報(bào)固定資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)辦理固定資產(chǎn)的退庫(kù)手續(xù)。調(diào)撥資產(chǎn)應(yīng)填制寫(xiě)資產(chǎn)交付明細(xì)表或資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)移單送交部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。并及時(shí)更新實(shí)物臺(tái)賬中的資產(chǎn)信息，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)物管理部門(mén)的通知，更新固定資產(chǎn)信息?！铮?）固定資產(chǎn)報(bào)廢。固定資產(chǎn)使用部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)使用情況定期向?qū)嵨锕芾聿块T(mén)提交待報(bào)廢資產(chǎn)使用情況說(shuō)明書(shū)，實(shí)物管理部門(mén)審批固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)。實(shí)物管理部門(mén)組織技術(shù)小組進(jìn)行技術(shù)鑒定并請(qǐng)上級(jí)主管部門(mén)參與，出具技術(shù)鑒定報(bào)告。對(duì)需要報(bào)廢的，則由實(shí)物管理部門(mén)將資產(chǎn)移交倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)，同時(shí)使用部門(mén)更新自己的固定資產(chǎn)臺(tái)賬。實(shí)物管理部門(mén)將固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表和資產(chǎn)報(bào)廢清單送交財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)資產(chǎn)報(bào)廢，財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此辦理相應(yīng)會(huì)計(jì)核算。四、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程圖固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程如下圖所示。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程資產(chǎn)使用部門(mén)購(gòu)置申請(qǐng)申報(bào)采購(gòu)部門(mén)N初審檢驗(yàn)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)高管層NY預(yù)身審★審批N購(gòu)置計(jì)劃資金使用計(jì)劃★詢價(jià)審批Y★簽訂合同設(shè)備購(gòu)進(jìn)N★驗(yàn)收辦理付款Y填制出庫(kù)單辦理入庫(kù)審核使用資產(chǎn)★資產(chǎn)清查N★審核報(bào)廢★鑒定閑置Y賬務(wù)處理報(bào)廢使用資產(chǎn)調(diào)撥辦理入庫(kù)固定資產(chǎn)清理賬務(wù)處理Y固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程圖第四篇：XX公司固定資產(chǎn)日常管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程XX公司固定資產(chǎn)日常管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo) 加強(qiáng)公司各類固定資產(chǎn)的管理，杜絕固定資產(chǎn)的浪費(fèi)和流失，維護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全和完整，確保各項(xiàng)工作順利進(jìn)行。經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 保證生產(chǎn)技術(shù)達(dá)標(biāo)、產(chǎn)品質(zhì)量合格，安全、高效地生產(chǎn)出讓客戶滿意、市場(chǎng)需要的產(chǎn)品。 充分、有效地利用現(xiàn)有固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行，使其服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并發(fā)揮最大效用。 定期考核固定資產(chǎn)的利用效果和完好率，確保公司固定資產(chǎn)的保值，保持穩(wěn)定的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力。財(cái)務(wù)目標(biāo) 建立健全各種固定資產(chǎn)臺(tái)賬、檔案，保證固定資產(chǎn)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，賬實(shí)相符。 合理折舊，真實(shí)地反映公司的成本和利潤(rùn)，正確地評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，促進(jìn)產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量的提高，降低產(chǎn)品成本。合規(guī)目標(biāo) 符合國(guó)家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定及公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 固定資產(chǎn)不能滿足現(xiàn)有生產(chǎn)，導(dǎo)致生產(chǎn)能力低下，不能滿足急速發(fā)展的需要。 固定資產(chǎn)管理不嚴(yán)，導(dǎo)致安全隱患、環(huán)境污染等問(wèn)題，造成不良社會(huì)影響。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 生產(chǎn)設(shè)備技術(shù)不達(dá)標(biāo)，導(dǎo)致產(chǎn)品遭遇市場(chǎng)排斥，市場(chǎng)份額逐漸縮小，甚至退出市場(chǎng)。 因保管不善、使用不當(dāng)，發(fā)生被盜、毀損、事故等，造成固定資產(chǎn)損失。 因長(zhǎng)期閑置造成資產(chǎn)毀損，失去使用價(jià)值，未及時(shí)辦理保險(xiǎn)，給公司帶來(lái)巨大經(jīng)濟(jì)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)/ 7 實(shí)物資產(chǎn)監(jiān)管不嚴(yán)，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，管理失控。 會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，賬目記錄有誤，造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不正確。 計(jì)提折舊錯(cuò)誤，造成成本費(fèi)用失真。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 違反國(guó)家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等固定資產(chǎn)管理規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 固定資產(chǎn)購(gòu)置 一般固定資產(chǎn)購(gòu)置 資產(chǎn)使用部門(mén)需要固定資產(chǎn)應(yīng)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單，經(jīng)申請(qǐng)人、部門(mén)主管簽字，向生產(chǎn)部提出申請(qǐng)。 生產(chǎn)部根據(jù)資產(chǎn)的庫(kù)存數(shù)量和使用需求情況編制采購(gòu)計(jì)劃。 按照公司管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 設(shè)備購(gòu)置后憑發(fā)票、設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)單、合格驗(yàn)收單等合法票據(jù)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷手續(xù)。 車(chē)輛調(diào)度 用車(chē)部門(mén)填寫(xiě)用車(chē)審批表，交部門(mén)主管簽字。 用車(chē)部門(mén)將用車(chē)審批表交綜合管理部審批。 綜合管理部根據(jù)實(shí)際情況統(tǒng)一安排車(chē)輛。 駕駛員憑審批后的用車(chē)審批表出車(chē)。 由公司領(lǐng)導(dǎo)安排出車(chē)時(shí)，駕駛員應(yīng)在出車(chē)前告知綜合管理部。 綜合管理部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)駕駛員的勞動(dòng)出勤、車(chē)輛維護(hù)、安全行駛教育、油耗等的綜合考核。未安排出車(chē)的駕駛員上班時(shí)間要按時(shí)到公司報(bào)到。嚴(yán)禁公車(chē)私用。 特殊情況用車(chē)，可先派車(chē)，但必須電話請(qǐng)示，事后補(bǔ)辦派車(chē)手續(xù)。固定資產(chǎn)保管 生產(chǎn)部應(yīng)按照固定資產(chǎn)的類別或者使用部門(mén)進(jìn)行集中保管，建立固定資產(chǎn)管理卡片。 建立固定資產(chǎn)編號(hào)管理制度，按類別確定劃分編號(hào)體系，保證每項(xiàng)固定資產(chǎn)都有相應(yīng)的編號(hào)和標(biāo)識(shí)。固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)不需要重新編號(hào)，只需改變明細(xì)登記即可。 建立資產(chǎn)保管和負(fù)責(zé)人掛鉤管理制度，確定管理主體，保證固定資產(chǎn)發(fā)生丟失、損/ 7壞等意外情況時(shí)能夠很快找到線索，明確獎(jiǎng)懲制度。 建立責(zé)任人、責(zé)任部門(mén)為主線的綜合管理制度，明確使用部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)的保管責(zé)任。 生產(chǎn)設(shè)備管理 公司實(shí)行設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)、巡回檢查制度。 使用部門(mén)要嚴(yán)格執(zhí)行雙包責(zé)任制，做到每條生產(chǎn)線、每臺(tái)設(shè)備、每個(gè)閥門(mén)、每塊儀表有專人負(fù)責(zé)。 所有在用設(shè)備，生產(chǎn)線鷹派人負(fù)責(zé)定期巡回檢查維護(hù)，確保所有設(shè)備處于良好狀態(tài)。 生產(chǎn)部應(yīng)制定固定資產(chǎn)保管安全防范措施，防止丟失、損害等現(xiàn)象發(fā)生；制定安全操作規(guī)程，要求操作人員正確使用，防止事故發(fā)生，造成資產(chǎn)損失。負(fù)責(zé)組織定期檢查，及時(shí)消除安全隱患。 生產(chǎn)部牽頭，按照國(guó)家或公司標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)設(shè)備使用說(shuō)明書(shū)、使用情況，每周定期進(jìn)行日常巡檢，并統(tǒng)計(jì)使用信息、設(shè)備完好率。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部等部門(mén)按照公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)保險(xiǎn)有關(guān)手續(xù)。如果發(fā)生事故，按照保險(xiǎn)條款及時(shí)索賠。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部及時(shí)辦理公司價(jià)值較大的固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)事宜，以減少不可抗力對(duì)公司財(cái)務(wù)的影響。投保金額應(yīng)該和投保的固定資產(chǎn)相適應(yīng)，投保時(shí)間長(zhǎng)度應(yīng)該與固定資產(chǎn)的使用年限相匹配。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部確定投保的保險(xiǎn)公司和有關(guān)事項(xiàng)，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)將保險(xiǎn)合同交公司法律顧問(wèn)審查，詳細(xì)協(xié)商有關(guān)的權(quán)利義務(wù)細(xì)節(jié)，董事長(zhǎng)或其書(shū)面授權(quán)人員及時(shí)簽訂保險(xiǎn)合同。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)保費(fèi)的支出情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，進(jìn)行成本核算，控制保費(fèi)的支出。 保險(xiǎn)期限屆滿后，如果固定資產(chǎn)的使