【正文】 34 / 84 記錄與管理主要步驟 描述 風險初步評級職能 ? 參見 2. 固定資產(chǎn)購置步驟 12 中 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員 ? 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員編制入帳通知單，說明固定資產(chǎn)入帳科目，將各級公司上報的固定資產(chǎn)檢驗單、領(lǐng)用單、發(fā)票和資產(chǎn)評估報告復(fù)印件等資料收集齊全后，交財務(wù)中心。? 財務(wù)中心會計收到固定資產(chǎn)采購檢驗單、領(lǐng)用單、發(fā)票和評估報告復(fù)印件，對單證進行復(fù)核，檢查各單證是否有效，復(fù)核無誤后，登記總帳： 盤盈：借：固定資產(chǎn)－ ??（類別）貸：營業(yè)外收入 損余自用資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)－ ??（類別）貸：應(yīng)收保費/追償款收入 捐贈資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)－ ??（類別）貸：資本公積? 集團或區(qū)域財務(wù)中心在進行上述工作時應(yīng)以發(fā)票和評估報告金額作為入帳金額，月底仍未收到供應(yīng)商發(fā)票，則可按評估報告金額暫估入帳。中財務(wù)中心 ? 參見 2. 固定資產(chǎn)購置步驟 14 中 財務(wù)中心? 參見 2. 固定資產(chǎn)購置步驟 15 中 固定資產(chǎn)管理中心 登記明細帳5登記總帳6產(chǎn)權(quán)證管理8入帳通知單– 附件 定期對賬735 / 84主要步驟 描述 風險初步評級職能固定資產(chǎn)管理員? 參見 2. 固定資產(chǎn)購置步驟 16 中 各級公司固定資產(chǎn)保管員日常保管與維護936 / 844 在建工程管理 流程圖工程管理部 采購中心 管理層 財務(wù)中心 助理 在建工程管理員 采購員 相應(yīng)授權(quán)人 會計 出納 工程跟蹤 工程決算審批 17 供應(yīng)商選定3 付款申請61登記總帳16組織竣工驗收12審批 114付款9 登記 總帳8 登記明細帳10 登記明細帳15 工程管理5 工程準備4 編制工程決算報告13定期對賬11 工程立項與預(yù)算2組織竣工驗收12 工程采購申請受理137 / 84 管理方法管理原則 ? 需要安裝的固定資產(chǎn)在施工過程中且未投入使用前，相關(guān)成本通過在建工程核算，待完工達到可使用狀態(tài)后一次性轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目。? 集團工程管理部安排有相關(guān)專業(yè)能力的人員對在建工程進行跟蹤管理，及時向管理層報告在建工程的進度。? 在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)后應(yīng)及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊管理職能 固定資產(chǎn)管理中心38 / 84 流程描述 工程跟蹤主要步驟 描述 風險初步評級職能 ? 工程管理部助理收集各級公司上報的基建工程采購申請，與申請人充分溝通，安排工程的構(gòu)建事宜，并將采購申請報送采購中心。高 工程管理部助理 ? 工程管理部委派工程管理人員到申請公司所在地，組織和指導工程的規(guī)劃、選址、預(yù)算等工作。高 工程管理部工程管理人員 ? 工程管理部以及其他相關(guān)部門、專家和機構(gòu)提供專業(yè)意見，采購中心進行協(xié)調(diào)和操作，對供應(yīng)商資質(zhì)進行考察，了解承包商是否有房地產(chǎn)開發(fā)執(zhí)照和開發(fā)能力；審核在建工程相關(guān)設(shè)計文件，如項目選地建議書和項目建議書等；通過招標等形式選定工程承包商、材料供應(yīng)商以及工程監(jiān)理人，并簽訂工程承包、采購和監(jiān)理合同。（供應(yīng)商選擇程序詳見采購管理流程）高 采購管理中心工程管理部 ? 工程管理部指定經(jīng)驗豐富的專業(yè)人員擔任在建工程管理員，負責合同的執(zhí)行、工程的監(jiān)督和管理工作。? 在建工程管理員負責辦理在建工程啟動前必須的相關(guān)手續(xù)，如：建設(shè)規(guī)劃用地許可證、土地使用權(quán)證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證等。? 工程啟動前，在建工程管理員應(yīng)根據(jù)工程的特點和采購合同的條款規(guī)定，與工程承包商和材料供應(yīng)商充分聯(lián)系，制定具體的工程計劃。? 工程計劃應(yīng)具體的安排工程啟動、材料采購、階段驗收、材料訂購和驗收、申請付款、工程階段總結(jié)、工程竣工驗收、工程決算、決算審計等詳細時間表。中 工程管理部在建工程管理員 供應(yīng)商選定3 工程準備4 工程立項與預(yù)算2工程采購申請受理139 / 84主要步驟 描述 風險初步評級職能 ? 在建工程管理員監(jiān)督在建工程的進度，核對工程預(yù)算和工程結(jié)算報告，并根據(jù)工程計劃的工程進度向承包商發(fā)出工程進度確認書，督促工程承包商蓋章確認工程進度；提醒采購中心向材料供應(yīng)商發(fā)出采購訂單，督促供應(yīng)商蓋章確認采購訂單；及時與相關(guān)部門進行協(xié)調(diào)，確保工程的順利進行和按時完成。? 在建工程管理員要求工程承包商每隔_______編制工程進程報告和用料報告，會同工程監(jiān)理進行審核，及時跟蹤在建工程的進度，報告發(fā)生的問題，如超出預(yù)算或工程拖延等。? 在建工程管理員根據(jù)工程計劃和工程進度報告、階段驗收報告等合同規(guī)定的付款憑據(jù)，定期通知采購中心支付工程款。中 工程管理部在建工程管理員 s ? 采購中心復(fù)核工程計劃和工程進度報告階段驗收報告等合同規(guī)定的付款憑據(jù)，核對工程合同無誤后，填制付款申請書，向相應(yīng)授權(quán)人申請付款。高 采購管理中心 s ? 相關(guān)授權(quán)人審核合同、付款申請書和工程進度報告和階段驗收報告，確認工程按進度進行，付款申請符合合同的付款條款，審核無誤后簽字批準；如果審核人發(fā)現(xiàn)工程管理存在缺陷，應(yīng)批示不予付款，并及時采取措施，指導和協(xié)調(diào)在建工程管理員和其他相關(guān)人員及時采取糾正措施。高 集團相應(yīng)授權(quán)人 s ? 財務(wù)中心復(fù)核合同、付款申請書的付款金額和審批手續(xù)等資料，審核無誤后登記總帳：借：在建工程－集團/產(chǎn)/ 壽險總公司貸：應(yīng)付帳款中 財務(wù)中心應(yīng)付帳款會計 工程管理5 付款申請6 審批7 登記總帳840 / 84主要步驟 描述 風險初步評級職能 s ? 參見現(xiàn)金和銀行管理流程。 高 財務(wù)中心出納 s ? 工程管理部助理根據(jù)在建工程管理員的工程進度報告和財務(wù)中心確認付款的付款確認書以及供應(yīng)商的收款確認，登記在建工程明細帳，記錄工程的完工程度和付款金額。 （可以在固定資產(chǎn)明細帳中包含在建工程明細帳模塊管理）低 工程管理部助理 s ? 工程管理部助理定期核對在建工程明細帳記錄和財務(wù)中心的在建工程財務(wù)記錄，如果發(fā)現(xiàn)兩者不符，應(yīng)及時通知財務(wù)中心會計，雙方溝通尋找差異原因并及時調(diào)整在建工程明細帳或財務(wù)帳。高 工程管理部助理 工程決算主要步驟 描述 風險初步評級職能 ? 在建工程管理員負責辦理基建工程的產(chǎn)權(quán)手續(xù)，取得產(chǎn)權(quán)證明。? 在建工程完工后，在建工程管理員組織采購中心、使用部門會同施工、設(shè)計、質(zhì)量監(jiān)督部門對工程進行竣工驗收，組織人防、環(huán)保、消防、規(guī)劃等部門進行綜合驗收，共同簽發(fā)驗收報告，辦理竣工決算。中 工程管理部在建工程管理員采購中心使用部門 ? 在建工程管理員組織決算審計，對工程成本進行專業(yè)的、詳細的評估，并編制竣工結(jié)算報告?？⒐Q算報告應(yīng)包括建筑面積、決算總金額、預(yù)算執(zhí)行分析以及____________等。決算報告后必須附有項目決算總表、房地產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件、建筑承包合同副本、支付工程款憑證和發(fā)票復(fù)印件、建筑外貌和主要部位照片__________等相關(guān)資料。? 在建工程管理員將驗收報告和決算報告中 固工程管理部在建工程管理員付款9 編制工程決算報告13定期對賬11登記明細帳10 竣工驗收1241 / 84主要步驟 描述 風險初步評級職能交管理層審核。 s ? 相應(yīng)授權(quán)人對審核完工驗收報告和決算報告，詳細了解工程質(zhì)量，如果對工程質(zhì)量滿意，則簽字批準；如果對工程質(zhì)量不滿意，則書面批示，指示在建工程管理員采取措施。? 在建工程管理員將經(jīng)過審批的在建工程完工驗收報告、決算報告等資料交工程管理部助理歸檔保存。高 集團相應(yīng)授權(quán)人 s ? 固定資產(chǎn)投入使用后，工程管理部助理開具固定資產(chǎn)入帳通知單，說明固定資產(chǎn)入帳科目，將完工驗收報告、決算報告等資料的復(fù)印件和領(lǐng)用單交財務(wù)中心。? 工程管理部助理根據(jù)完工驗收和決算報告登記在建工程明細帳，在明細帳上注明將在建工程的成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)明細帳，對于在建工程明細帳上尚未付清的款項，由在建工程管理員根據(jù)合同條款，到時通知采購中心申請付款。中 工程管理部助理 s ? 財務(wù)中心根據(jù)固定資產(chǎn)入帳通知單、完工驗收報告和領(lǐng)用單登記財務(wù)總帳借：固定資產(chǎn)－集團/產(chǎn)/ 壽險總公司貸：在建工程低 財務(wù)中心 登記明細帳15 審批14 登記總帳1642 / 845 固定資產(chǎn)折舊 流程圖集團 各級公司 區(qū)域 固定資產(chǎn)管理中心 財務(wù)中心 相應(yīng)授權(quán)人 固定資產(chǎn)保管員 固定資產(chǎn)管理員 財務(wù)中心 折舊方法計提折舊 計提減值準備審批 12 折舊方案申請1 更新系統(tǒng)31申請計提減值準備8 確定減值金額7審批 1 9使用情況報告61 登記明細帳10 登記總帳1178 系統(tǒng)自動 計算折舊4 登記總帳543 / 84 管理方法管理原則 ? 公司必須確保固定資產(chǎn)折舊和減值準備記錄的數(shù)據(jù)準確性；? 固定資產(chǎn)折舊和減值方法的制定必須符合國家有關(guān)法律制度的規(guī)定，符合行業(yè)會計準則的規(guī)定，并得到適當授權(quán)；? 固定資產(chǎn)折舊必須按月計提；? 管理層定期復(fù)核計提的折舊和減值準備；? 固定資產(chǎn)折舊和減值準備應(yīng)根據(jù)國家會計準則及其他法律規(guī)定進行會計處理和披露管理職能 固定資產(chǎn)管理中心管理文件 固定資產(chǎn)折舊流程中包括以下文件:文件名稱 相關(guān)流程 填制人 復(fù)核人 參考編號固定資產(chǎn)減值準備計提申請表申請計提減值準備固定資產(chǎn)管理中心相應(yīng)授權(quán)人 附件 44 / 84 流程描述 折舊方法主要步驟 描述 風險初步評級職能 ? 固定資產(chǎn)管理中心按照企業(yè)會計準則和制度，規(guī)定固定資產(chǎn)認定原則和分類原則，根據(jù)不同固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，提出固定資產(chǎn)折舊方案，包括折舊方法、折舊年限，殘值率。? 固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照使用部門進行分攤，由固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)根據(jù)固定資產(chǎn)登記信息中的使用部門信息和分攤參數(shù)自動分攤。（參見費用管理流程）中 固定資產(chǎn)管理中心 s ? 相應(yīng)授權(quán)人審核折舊方案，對折舊方案的合理性進行評估，如果同意方案，則在方案上審核簽字，如果不同意，則寫明原因，將折舊方案退回固定資產(chǎn)管理中心。高 集團相應(yīng)授權(quán)人? 固定資產(chǎn)管理中心依據(jù)批準后的固定資產(chǎn)折舊方案，更新固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)（其他部門無權(quán)限）的折舊年限、折舊方法、殘值等參數(shù)。中 固定資產(chǎn)管理中心 計提折舊主要步驟 描述 職能? 月末結(jié)賬日，固定資產(chǎn)管理中心助理復(fù)核固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)計算出的固定資產(chǎn)當月折舊表，檢查數(shù)據(jù)的合理性，復(fù)核無誤后確認固定資產(chǎn)明細帳的折舊信息。低 固定資產(chǎn)管理中心助理? 財務(wù)中心會計從固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中自動導出各級公司的固定資產(chǎn)折舊的記帳憑證 ，并將固定資產(chǎn)折舊計算表憑證作低 集團財務(wù)中心會計 折舊方案申請1 審批2 更新系統(tǒng)3系統(tǒng)自動計算折舊4 登記總帳5復(fù)核45 / 84主要步驟 描述 職能為附件。借：相關(guān)費用－折舊費用 （集團/產(chǎn)/壽險某公司） 貸：累計折舊－固定資產(chǎn)類型 計提減值準備主要步驟 描述 風險初步評級職能 ? 各級公司固定資產(chǎn)保管員通過年末的固定資產(chǎn)盤點對固定資產(chǎn)逐項進行檢查，編制固定資產(chǎn)盤點報告，報告市價持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等可能導致固定資產(chǎn)可收回金額低于帳面價值的情況。? 各級公司固定資產(chǎn)保管員將固定資產(chǎn)盤點報告通過區(qū)域固定資產(chǎn)管理員上報集團固定資產(chǎn)管理中心。中 各級公司固定資產(chǎn)保管員 ? 集團固定資產(chǎn)管理中心匯總固定資產(chǎn)使用情況，對有減值可能的固定資產(chǎn)進行調(diào)查和評估。檢查無誤后，對可收回金額低于其帳面價值的差額確認為固定資產(chǎn)減值準備。固定資產(chǎn)減值準備應(yīng)按單項資產(chǎn)計提。? 當存在下列情況之一時，應(yīng)當按照固定資產(chǎn)的帳面價值全額計提固定資產(chǎn)減值準備：a) 長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)。b) 由于技術(shù)進步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)。c) 雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn)。d) 已遭毀損，以致于不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)。e) 其他實質(zhì)上已經(jīng)不能給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。高 固定資產(chǎn)管理中心 確定減值金額7 使用情況報告646 / 84主要步驟 描述 風險初步評級職能? 全額計提減值準備的固定資產(chǎn)不再計提折舊。? 計提減值準備后，應(yīng)對固定資產(chǎn)的使用年限和殘值重新進行計