【正文】 對該控制活動，我們已于采購與付款循環(huán)進(jìn)行了解、評價(jià)并執(zhí)行控制測試，在本循環(huán)中不再進(jìn)行穿行測試和控制測試。是是是固定資處置產(chǎn)均已于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄固定資產(chǎn)：存在、完整性累計(jì)折舊：存在、完整性固定資產(chǎn)清理：存在、完整性每月末，固定資產(chǎn)記賬員編制月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動情況分析報(bào)告，交至?xí)?jì)主管復(fù)核。固定資產(chǎn)記賬員根據(jù)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢單進(jìn)行賬務(wù)處理。內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入、調(diào)出部門共同填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，交固定資產(chǎn)記賬員進(jìn)行賬務(wù)處理。是是是固定資產(chǎn)日常保管、處置及轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)處置及轉(zhuǎn)移均已記錄固定資產(chǎn)：存在累計(jì)折舊：存在固定資產(chǎn)清理：完整性對報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢單，交總經(jīng)理審核，對金額超過人民幣元的固定資產(chǎn)報(bào)廢單，由董事會審批。是是是已記錄的固定資產(chǎn)處置及轉(zhuǎn)移均為實(shí)際發(fā)生的固定資產(chǎn)：完整性累計(jì)折舊：完整性固定資產(chǎn)清理：存在以固定資產(chǎn)卡片的方式進(jìn)行實(shí)物管理。只有經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。根據(jù)固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告，如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象，會計(jì)主管應(yīng)對該等固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，計(jì)算其可回收額，編制固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議。是是是固定資產(chǎn)折舊及減值固定資產(chǎn)折舊及減值固定資產(chǎn)日常保管、處置及轉(zhuǎn)移折舊費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失是真實(shí)的累計(jì)折舊：存在資產(chǎn)減值損失：發(fā)生董事會制訂并批準(zhǔn)了固定資產(chǎn)折舊的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)，規(guī)定固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，對當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，自下月起計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不再計(jì)提折舊。會計(jì)估計(jì)變更建議和固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)董事會審批。技術(shù)部門根據(jù)復(fù)核和檢查結(jié)果,編寫固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告。S公司折舊費(fèi)用由系統(tǒng)自動計(jì)算生成，固定資產(chǎn)記賬員在每月編制的月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動情況分析報(bào)告中，對折舊費(fèi)用的變動也亦會作出分析。只有經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。根據(jù)固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告，如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象，會計(jì)主管應(yīng)對該等固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，計(jì)算其可回收額，編制固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議。每年終了，會計(jì)主管會同技術(shù)部門和資產(chǎn)使用部門，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法進(jìn)行復(fù)核，并檢查固定資產(chǎn)是否出現(xiàn)減值跡象。是是是固定資產(chǎn)折舊及減值確認(rèn)、記錄固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失已于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄累計(jì)折舊：存在、完整性資產(chǎn)減值損失：截止、完整性S公司董事會制訂并批準(zhǔn)了固定資產(chǎn)折舊的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)，規(guī)定固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，對當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，自下月起計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不再計(jì)提折舊。會計(jì)估計(jì)變更建議和固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)董事會審批。技術(shù)部門根據(jù)復(fù)核和檢查結(jié)果,編寫固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告。S公司折舊費(fèi)用由系統(tǒng)自動計(jì)算生成，固定資產(chǎn)記賬員在每月編制的月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動情況分析報(bào)告中，對折舊費(fèi)用的變動也亦會作出分析。如有差異，應(yīng)付賬款主管將立即進(jìn)行調(diào)查，如調(diào)查結(jié)果表明需調(diào)整賬務(wù)記錄，應(yīng)付賬款主管將編制應(yīng)付賬款調(diào)節(jié)表和調(diào)整建議，連同應(yīng)付賬款賬齡分析報(bào)告一并交至?xí)?jì)主管復(fù)核，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。如果采購經(jīng)理和資產(chǎn)使用部門經(jīng)理認(rèn)為該項(xiàng)差異可以合理解釋，需在發(fā)票上注明其解釋并特別批準(zhǔn)授權(quán)將該發(fā)票輸入Y系統(tǒng)。如所有單證核對一致，應(yīng)付賬款記賬員在發(fā)票上加蓋“相符”印戳并將有關(guān)信息輸入Y系統(tǒng)，此時(shí)系統(tǒng)自動生成記賬憑證過至明細(xì)賬和總賬，采購訂單的狀態(tài)也由“待處理”自動更改為“已處理”。是是是已記錄的固定資產(chǎn)采購交易計(jì)價(jià)正確固定資產(chǎn)：計(jì)價(jià)和分?jǐn)傎Y產(chǎn)使用部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，辦理驗(yàn)收手續(xù)，出具驗(yàn)收單，并與采購合同、發(fā)貨單等憑據(jù)、資料進(jìn)行核對。應(yīng)付賬款記賬員還需在采購信息報(bào)告中注明不符事項(xiàng)及其調(diào)查結(jié)果是是是記錄固定資產(chǎn)確認(rèn)、記錄固定資產(chǎn)已記錄的固定資產(chǎn)均確為公司購置的資產(chǎn)固定資產(chǎn)：存在、權(quán)利和義務(wù)每月末，固定資產(chǎn)記賬員編制月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動情況分析報(bào)告，交至?xí)?jì)主管復(fù)核。如核對相符，應(yīng)付賬款記賬員即在采購信息報(bào)告上簽字。每月，采購信息管理員核對本月內(nèi)生成采購訂單，并將采購訂單存檔管理。應(yīng)付賬款記賬員還需在采購信息報(bào)告中注明不符事項(xiàng)及其調(diào)查結(jié)果。如核對相符，應(yīng)付賬款記賬員即在采購信息報(bào)告上簽字。采購合同一式四份，且連續(xù)編號。附同經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資預(yù)算交至采購部。經(jīng)批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)投資預(yù)算即時(shí)下發(fā)至各資產(chǎn)使用部門?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)召集技術(shù)和資產(chǎn)購置部門聯(lián)合進(jìn)行投資可行性論證，形成可行性報(bào)告并存檔管理。預(yù)算管理部門應(yīng)對各部門上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，將意見及時(shí)反饋編制預(yù)算的部門。主要業(yè)務(wù)活動(GZLSGZL3)控制目標(biāo)(GZL3)受影響的相關(guān)交易和賬戶余額的認(rèn)定(GZL3)被審計(jì)單位的控制活動(GZL3)控制活動對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）是否測試該控制活動運(yùn)行有效性(是/否)固定資產(chǎn)投資預(yù)算管理與審批只有經(jīng)管理層核準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資預(yù)算才能執(zhí)行固定資產(chǎn)：存在S公司建立了固定資產(chǎn)投資的預(yù)算管理制度。2. 對“是否測試該控制活動運(yùn)行有效性”一欄，應(yīng)根據(jù)具體審計(jì)計(jì)劃予以填寫，如果某項(xiàng)控制設(shè)計(jì)不合理或雖然設(shè)計(jì)合理，但未得到執(zhí)行，注冊會計(jì)師不擬測試該控制活動運(yùn)行的有效性，則應(yīng)在“是否測試該控制活動運(yùn)行有效性”一欄中填寫“否”，并注明理由。4. 如擬計(jì)劃實(shí)施控制測試，在本循環(huán)中執(zhí)行穿行測試檢查的項(xiàng)目也可以作為控制測試的測試項(xiàng)目之一。2. 注冊會計(jì)師通常應(yīng)執(zhí)行穿行測試程序，以取得控制是否得到執(zhí)行的審計(jì)證據(jù) ，并記錄測試過程和結(jié)論，注冊會計(jì)師可以保留與所測試的控制活動相關(guān)的文件或記錄的復(fù)印件，并與審計(jì)工作底稿進(jìn)行索引。固定資產(chǎn)循環(huán)：確定控制是否得到執(zhí)行(穿行測試)被審計(jì)單位： 項(xiàng)目： 編制： 日期： 索引號： GZLSGZL4 所審計(jì)會計(jì)期間財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 編制說明：，系針對 GZLSGZL2 中的示例設(shè)計(jì)，僅為說明應(yīng)對執(zhí)行的穿行測試程序記錄的內(nèi)容。是注： 對因固定資產(chǎn)采購交易形成的義務(wù)均已確認(rèn)為應(yīng)付賬款，S公司于每月末與供應(yīng)商對賬，如有差異，應(yīng)付賬款主管將立即進(jìn)行調(diào)查，如調(diào)查結(jié)果表明需調(diào)整賬務(wù)記錄，應(yīng)付賬款主管將編制應(yīng)付賬款調(diào)節(jié)表和調(diào)整建議，連同應(yīng)付賬款賬齡分析報(bào)告一并交至?xí)?jì)主管復(fù)核，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。固定資產(chǎn)記賬員根據(jù)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢單進(jìn)行賬務(wù)處理。管理層復(fù)核固定資產(chǎn)登記簿的變更。固定資產(chǎn)記賬員根據(jù)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢單進(jìn)行賬務(wù)處理。內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入、調(diào)出部門共同填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，交固定資產(chǎn)記賬員進(jìn)行賬務(wù)處理。對報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢單，交總經(jīng)理審核，對金額超過人民幣元的固定資產(chǎn)報(bào)廢單，由董事會審批。是是固定資產(chǎn)處置及轉(zhuǎn)移均已準(zhǔn)確記錄記錄的固定資產(chǎn)處置代表實(shí)際的處置固定資產(chǎn)：計(jì)價(jià)和分?jǐn)偫塾?jì)折舊：計(jì)價(jià)和分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)清理：計(jì)價(jià)和分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)：存在、完整性固定資產(chǎn)清理：存在管理層復(fù)核固定資產(chǎn)處置的記錄。內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入、調(diào)出部門共同填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，交固定資產(chǎn)記賬員進(jìn)行賬務(wù)處理。對報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢單，交總經(jīng)理審核，對金額超過人民幣元的固定資產(chǎn)報(bào)廢單，由董事會審批。是是固定資產(chǎn)處置及轉(zhuǎn)移均已記錄記錄的固定資產(chǎn)處置代表實(shí)際的處置固定資產(chǎn)：存在累計(jì)折舊：存在固定資產(chǎn)清理：完整性固定資產(chǎn)：存在固定資產(chǎn)清理：存在管理層復(fù)核固定資產(chǎn)處置的記錄。對主要固定資產(chǎn)已進(jìn)行了商業(yè)保險(xiǎn)。每季末，資產(chǎn)使用部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，由設(shè)備管理員編寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表，固定資產(chǎn)記賬員對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理。每季末，資產(chǎn)使用部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，由設(shè)備管理員編寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表，固定資產(chǎn)記賬員對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤，如有差異經(jīng)董事會審批后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。定期執(zhí)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，并調(diào)節(jié)至固定資產(chǎn)登記簿。內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入、調(diào)出部門共同填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，交固定資產(chǎn)記賬員進(jìn)行賬務(wù)處理。對經(jīng)營性租入的機(jī)器設(shè)備，也設(shè)置了備查登記簿由固定資產(chǎn)記賬員進(jìn)行登記。以固定資產(chǎn)卡片的方式進(jìn)行實(shí)物管理。只有經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。根據(jù)固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告，如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象，會計(jì)主管應(yīng)對該等固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，計(jì)算其可回收額，編制固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議。董事會制訂并批準(zhǔn)了固定資產(chǎn)折舊的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)，規(guī)定固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，對當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，自下月起計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不再計(jì)提折舊。只有經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。根據(jù)固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告，如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象，會計(jì)主管應(yīng)對該等固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，計(jì)算其可回收額，編制固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議。每年終了，會計(jì)主管會同技術(shù)部門和資產(chǎn)使用部門，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法進(jìn)行復(fù)核，并檢查固定資產(chǎn)是否出現(xiàn)減值跡象。S公司董事會制訂并批準(zhǔn)了固定資產(chǎn)折舊的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)，規(guī)定固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，對當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，自下月起計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不再計(jì)提折舊。只有經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。根據(jù)固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告，如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象，會計(jì)主管應(yīng)對該等固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，計(jì)算其可回收額，編制固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議。每年終了，會計(jì)主管會同技術(shù)部門和資產(chǎn)使用部門，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法進(jìn)行復(fù)核，并檢查固定資產(chǎn)是否出現(xiàn)減值跡象。S公司董事會制訂并批準(zhǔn)了固定資產(chǎn)折舊的會計(jì)政策和會