固定資產循環(huán)控制測試管理-資料下載頁
2025-03-25 12:29本頁面
【正文】 GZC3已記錄的固定資產處置及轉移均為實際發(fā)生的以固定資產卡片的方式進行實物管理。選取采購信息報告，檢查是否已經編制并核對一致。每季執(zhí)行一次XXGZC3每季末，資產使用部門對固定資產進行盤點，由設備管理員XXX編寫固定資產盤點明細表，固定資產記賬員XXX對盤點結果進行復盤，如有差異董事會審批后及時進行賬務處理。 控制目標（GZL3)被審計單位的控制活動控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項目數量索引號 （GZL3)固定資產處置及轉移均已記錄對報廢的固定資產，由資產使用部門填寫固定資產報廢單，交總經理XXX審核，對金額超過人民幣XX元的固定資產報廢單，由董事會審批。固定資產記賬員XXX根據經適當批準的固定資產報廢單進行賬務處理。內部調撥固定資產，由調入、調出部門填寫固定資產調撥單，交固定資產記賬員XXX進行賬務處理。抽取固定資產報廢單，檢查報廢是否經適當批準和處理。不定期XXGZC3固定資產處置及轉移均已記錄對報廢的固定資產，由資產使用部門填寫固定資產報廢單，交總經理XXX審核，對金額超過人民幣XX元的固定資產報廢單，由董事會審批。固定資產記賬員XXX根據經適當批準的固定資產報廢單進行賬務處理。抽取固定資產內部調撥單，檢查調入、調出是否已進行適當處理。不定期XXGZC3內部調撥固定資產，由調入、調出部門填寫固定資產調撥單，交固定資產記賬員XXX進行賬務處理。固定資產處置均已記錄于適當期間每月末，固定資產記賬員XXX編制月度內固定資產增、減變動情況分析報告，交至會計主管XXX復核。抽取固定資產增、減變動情況分析報告是否經復核每月執(zhí)行一次XXGZC3固定資產循環(huán)：控 制 測 試 過 程被審計單位： 索引號： GZC 3 項目： 財務報表截止日/期間： 編制： 復核： 日期： 日期： 1．與固定資產投資預算與審批有關的控制序號選擇的預算編制期間資產使用部門是否編制預算并經部門經理批準(是／否)預算經理是否復核固定資產預算(是／否)是否經過投資可行性論證并形成論證報告(是／否)投資預算經適當 管理層批準(是／否) (注：該項控制活動發(fā)生的頻率通常為一年一次，如果在穿行測試中已進行檢查，可不再對該控制活動執(zhí)行控制有效性測試。) 2．與購置固定資產有關的控制主要業(yè)務活動測試內容測試項目l測試項目2測試項目3測試項目4測試項目5采購請購單編號(日期) 請購內容 請購單是否得到適當的審批(是／否) 主要業(yè)務活動測試內容測試項目I測試項目2測試項目3測試項目4測試項目5采購請購單后是否附經批準的預算(是／否) 采購訂單編號(日期) 采購合同經適當審批和簽署(是／否) 固定資產供應商名稱 驗收單編號 供應商發(fā)票所載內容與采購訂單和驗收單內容是否相符(是／否) 發(fā)票上是否蓋“相符”章(是／否) 記賬憑證編號(日期) 正確記入固定資產借方(是／否) 3．與比較采購信息報告和相關文件(請購單)是否相符有關的控制序號選擇的采購信息報告期間應付賬款記賬員是否已復核采購信息報告(是／否)采購訂單是否連續(xù)編號(是／否) 4．與固定資產及累計折舊變動有關的控制序號選擇的期間固定資產記賬員是否編制月度固定資產增、減變動情況報告(是／否)會計主管是否復核月度固定資產增、減變動情況報告(是／否)1 2 5．與固定資產折舊的會計估計、減值有關的控制主要業(yè)務 活動測試內容測試項目l測試項目2……固定資產折舊、減值董事會制訂與固定資產折舊、減值有關的政策年末會計主管會同其他部門檢查固定資產使用壽命及減值情況(是／否)技術部門編寫固定資產價值分析報告(是／否)如較原先估計數發(fā)生較大變化，會計主管編寫會計估計變更建議(是／否)如發(fā)生減值跡象會計主管進行減值測試并編寫調整建議(是／否)財務經理復核會計估計變更建議或減值調整建議(是／否)董事會審核會計估計變更建議或固定資產價值調整建議(是／否)會計估計變更和資產減值損失已進行恰當處理和列報(是／否)記賬憑證編號（注：該項控制活動發(fā)生的頻率通常為一年一次，如果在穿行測試中已進行檢查，可不再對該控制活動執(zhí)行控制有效性測試。） 主要業(yè)務活動測試內容測試項目l測試項目2……固定資產日常保管、處置與轉移測試期間 資產使用部門已進行固定資產盤點(是／否) 財務部門已進行固定資產復盤(是／否) 對盤點差異已進行適當處理(是／否) 記賬憑證編號 7．其他與固定資產日常保管、處置和轉移有關的控制活動主要業(yè)務活動測試內容測試項目l測試項目2……固定資產日常保管、處置與轉移主要固定資產已辦理商業(yè)保險(是／否) 商業(yè)保險單編號 固定資產報廢單編號 固定資產報廢經適當審批(是／否) 固定資產報廢業(yè)經進行恰當會計處理和列報(是／否) 記賬憑證編號 內部調撥固定資產已編制內部調撥單并已進行恰當會計處理(是／否) 記賬憑證編號
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