固定資產(chǎn)循環(huán)控制測試管理-資料下載頁
2025-03-25 12:29本頁面
【正文】 GZC3已記錄的固定資產(chǎn)處置及轉(zhuǎn)移均為實際發(fā)生的以固定資產(chǎn)卡片的方式進(jìn)行實物管理。選取采購信息報告，檢查是否已經(jīng)編制并核對一致。每季執(zhí)行一次XXGZC3每季末，資產(chǎn)使用部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，由設(shè)備管理員XXX編寫固定資產(chǎn)盤點明細(xì)表，固定資產(chǎn)記賬員XXX對盤點結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤，如有差異董事會審批后及時進(jìn)行賬務(wù)處理。 控制目標(biāo)（GZL3)被審計單位的控制活動控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項目數(shù)量索引號 （GZL3)固定資產(chǎn)處置及轉(zhuǎn)移均已記錄對報廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)報廢單，交總經(jīng)理XXX審核，對金額超過人民幣XX元的固定資產(chǎn)報廢單，由董事會審批。固定資產(chǎn)記賬員XXX根據(jù)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報廢單進(jìn)行賬務(wù)處理。內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入、調(diào)出部門填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單，交固定資產(chǎn)記賬員XXX進(jìn)行賬務(wù)處理。抽取固定資產(chǎn)報廢單，檢查報廢是否經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)和處理。不定期XXGZC3固定資產(chǎn)處置及轉(zhuǎn)移均已記錄對報廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)報廢單，交總經(jīng)理XXX審核，對金額超過人民幣XX元的固定資產(chǎn)報廢單，由董事會審批。固定資產(chǎn)記賬員XXX根據(jù)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報廢單進(jìn)行賬務(wù)處理。抽取固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，檢查調(diào)入、調(diào)出是否已進(jìn)行適當(dāng)處理。不定期XXGZC3內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入、調(diào)出部門填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單，交固定資產(chǎn)記賬員XXX進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)處置均已記錄于適當(dāng)期間每月末，固定資產(chǎn)記賬員XXX編制月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動情況分析報告，交至?xí)嬛鞴躕XX復(fù)核。抽取固定資產(chǎn)增、減變動情況分析報告是否經(jīng)復(fù)核每月執(zhí)行一次XXGZC3固定資產(chǎn)循環(huán)：控 制 測 試 過 程被審計單位： 索引號： GZC 3 項目： 財務(wù)報表截止日/期間： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 1．與固定資產(chǎn)投資預(yù)算與審批有關(guān)的控制序號選擇的預(yù)算編制期間資產(chǎn)使用部門是否編制預(yù)算并經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)(是／否)預(yù)算經(jīng)理是否復(fù)核固定資產(chǎn)預(yù)算(是／否)是否經(jīng)過投資可行性論證并形成論證報告(是／否)投資預(yù)算經(jīng)適當(dāng) 管理層批準(zhǔn)(是／否) (注：該項控制活動發(fā)生的頻率通常為一年一次，如果在穿行測試中已進(jìn)行檢查，可不再對該控制活動執(zhí)行控制有效性測試。) 2．與購置固定資產(chǎn)有關(guān)的控制主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試項目l測試項目2測試項目3測試項目4測試項目5采購請購單編號(日期) 請購內(nèi)容 請購單是否得到適當(dāng)?shù)膶徟?是／否) 主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試項目I測試項目2測試項目3測試項目4測試項目5采購請購單后是否附經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算(是／否) 采購訂單編號(日期) 采購合同經(jīng)適當(dāng)審批和簽署(是／否) 固定資產(chǎn)供應(yīng)商名稱 驗收單編號 供應(yīng)商發(fā)票所載內(nèi)容與采購訂單和驗收單內(nèi)容是否相符(是／否) 發(fā)票上是否蓋“相符”章(是／否) 記賬憑證編號(日期) 正確記入固定資產(chǎn)借方(是／否) 3．與比較采購信息報告和相關(guān)文件(請購單)是否相符有關(guān)的控制序號選擇的采購信息報告期間應(yīng)付賬款記賬員是否已復(fù)核采購信息報告(是／否)采購訂單是否連續(xù)編號(是／否) 4．與固定資產(chǎn)及累計折舊變動有關(guān)的控制序號選擇的期間固定資產(chǎn)記賬員是否編制月度固定資產(chǎn)增、減變動情況報告(是／否)會計主管是否復(fù)核月度固定資產(chǎn)增、減變動情況報告(是／否)1 2 5．與固定資產(chǎn)折舊的會計估計、減值有關(guān)的控制主要業(yè)務(wù) 活動測試內(nèi)容測試項目l測試項目2……固定資產(chǎn)折舊、減值董事會制訂與固定資產(chǎn)折舊、減值有關(guān)的政策年末會計主管會同其他部門檢查固定資產(chǎn)使用壽命及減值情況(是／否)技術(shù)部門編寫固定資產(chǎn)價值分析報告(是／否)如較原先估計數(shù)發(fā)生較大變化，會計主管編寫會計估計變更建議(是／否)如發(fā)生減值跡象會計主管進(jìn)行減值測試并編寫調(diào)整建議(是／否)財務(wù)經(jīng)理復(fù)核會計估計變更建議或減值調(diào)整建議(是／否)董事會審核會計估計變更建議或固定資產(chǎn)價值調(diào)整建議(是／否)會計估計變更和資產(chǎn)減值損失已進(jìn)行恰當(dāng)處理和列報(是／否)記賬憑證編號（注：該項控制活動發(fā)生的頻率通常為一年一次，如果在穿行測試中已進(jìn)行檢查，可不再對該控制活動執(zhí)行控制有效性測試。） 主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試項目l測試項目2……固定資產(chǎn)日常保管、處置與轉(zhuǎn)移測試期間 資產(chǎn)使用部門已進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(是／否) 財務(wù)部門已進(jìn)行固定資產(chǎn)復(fù)盤(是／否) 對盤點差異已進(jìn)行適當(dāng)處理(是／否) 記賬憑證編號 7．其他與固定資產(chǎn)日常保管、處置和轉(zhuǎn)移有關(guān)的控制活動主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試項目l測試項目2……固定資產(chǎn)日常保管、處置與轉(zhuǎn)移主要固定資產(chǎn)已辦理商業(yè)保險(是／否) 商業(yè)保險單編號 固定資產(chǎn)報廢單編號 固定資產(chǎn)報廢經(jīng)適當(dāng)審批(是／否) 固定資產(chǎn)報廢業(yè)經(jīng)進(jìn)行恰當(dāng)會計處理和列報(是／否) 記賬憑證編號 內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)已編制內(nèi)部調(diào)撥單并已進(jìn)行恰當(dāng)會計處理(是／否) 記賬憑證編號
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