固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度-資料下載頁
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【正文】 管人與賬面記錄是否相符。發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盤盈盤虧，要認真查明原因，弄清責任，妥善處理。 2022/2/7 60 控制措施 ?財務人員要了解固定資產(chǎn)有無長期閑置、使用不當?shù)那闆r；有無保管不妥，維護不夠精心的情況；管理制度有無不夠健全之處。發(fā)現(xiàn)不需用的設備，要動員積極外調(diào)，做到物盡其用；發(fā)現(xiàn)毀損的設備，要建議及時修復，保證設備完好；對保管設備完好；對保管維護和管理制度方面存在的問題，也要提出改進意見。 2022/2/7 61 機械設備驗收后分配流程 機械設備 項目部 下放 財務部 設備部 工程師 驗收 各個施工項目 下放 班組 操作員 下放 2022/2/7 62 固定資產(chǎn)使用保管控制制度 資產(chǎn)定號 保管定人 管理定戶 建立保管卡 按固定資產(chǎn)目錄為每臺固定資產(chǎn)按類．分項統(tǒng)一編號，使每臺固定資產(chǎn)都有自己的編號，將有標識的標牌固定在固定資產(chǎn)上，見標牌號碼就知道固定資產(chǎn)名稱，便于查找核對，避免亂賬、錯帳 根據(jù)誰用、誰管、誰負責維護保養(yǎng)的原則，把固定資產(chǎn)的保養(yǎng)責任落實到使用人。使每臺固定資產(chǎn)都有專人保管，丟失損壞有人負責，把固定資產(chǎn)納入崗位責任制。 以班組為固定資產(chǎn)管理的基層單位，作為一個管理戶，班組設兼職固定資產(chǎn)管理員，對班組全部固定資產(chǎn)的報管、使用和維護保養(yǎng)負全面的責任。 以班組為單位建立固定資產(chǎn)保管卡，記錄固定資產(chǎn)的增減變動情況。 2022/2/7 63 ?使用轉(zhuǎn)置憑證。它是設備部在使用部門領用固定資產(chǎn)是開具的表明該固定資產(chǎn)去向和用途的憑證，使固定資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部辦理交接的依據(jù)。一式三份，一份留設備部存檔備查，一份交使用部門據(jù)以編制 固定資產(chǎn)卡片 ，另一份交財務部門作為編制記賬憑證的依據(jù)。 2022/2/7 64 2022/2/7 65 ?每月一張。 ?由操作人員根據(jù)機械運轉(zhuǎn)逐日填寫，并經(jīng)使用單位負責人簽字認可，與月末交機械管理部門，作為機械使用的原始記錄和編制統(tǒng)計報表的基礎報表。 2022/2/7 66 7 固定資產(chǎn)的處置 控制點 操作人 使用部門 設備部 /技術人員 上級主管或具體負責人 財務部門 設備部 2022/2/7 67 控制措施 ? 填制 機械設備報廢審批表 ： 固定資產(chǎn)卡片上記載的所有內(nèi)容， 處置理由，估計處置費用，殘值回收。 ? 報廢固定資產(chǎn)應及時辦理手續(xù)，最遲不得超過一個月。 2022/2/7 68 2022/2/7 69 控制措施 ?處置理由是否充分 ?是否符合生產(chǎn)需要 ?報廢的固定資產(chǎn)是否已喪失有效的使用價值 ?非正常報廢原因是否清楚 ?責任是否明確 ?作出呈批單 2022/2/7 70 控制措施 ?處置理由是否充分 ?鑒定意見是否科學 ?是否對企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生影響 ?是否按管理權限分級審批 ?作出財產(chǎn)報廢清理通知單 ?一式三聯(lián) 一聯(lián)由審批人留底備案 一聯(lián)作為執(zhí)行報廢工作的授權證明 一聯(lián)交財務部 2022/2/7 71 控制措施 ?注銷固定資產(chǎn)明細記錄 ?及時準確的注銷處置固定資產(chǎn) ?保證固定資產(chǎn)賬，卡，物一致 2022/2/7 72 2022/2/7 73 2022/2/7 74 固定資產(chǎn)控制目標 ?實行職責分工 ?實行預算和審批控制 ?控制建設規(guī)模與投資效益 ?正確對固定資產(chǎn)業(yè)務進行會計核算 ?建立和健全實物管理等制度 ?定期盤點固定資產(chǎn)，保護投資財產(chǎn)的安全完整 ?保證固定資產(chǎn)信息的真實性和完整性以及在會計報表上的正確披露 2022/2/7 75 小組成員： 蘇男男（組長）陳蕾 李莉 楊摯 羅偉 趙然志 朱可偉 2022/2/7 76 Thank you
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