固定資產內部控制制度-資料下載頁
2025-01-11 13:56本頁面
【正文】 管人與賬面記錄是否相符。發(fā)現財產盤盈盤虧，要認真查明原因，弄清責任，妥善處理。 2022/2/7 60 控制措施 ?財務人員要了解固定資產有無長期閑置、使用不當的情況；有無保管不妥，維護不夠精心的情況；管理制度有無不夠健全之處。發(fā)現不需用的設備，要動員積極外調，做到物盡其用；發(fā)現毀損的設備，要建議及時修復，保證設備完好；對保管設備完好；對保管維護和管理制度方面存在的問題，也要提出改進意見。 2022/2/7 61 機械設備驗收后分配流程 機械設備 項目部 下放 財務部 設備部 工程師 驗收 各個施工項目 下放 班組 操作員 下放 2022/2/7 62 固定資產使用保管控制制度 資產定號 保管定人 管理定戶 建立保管卡 按固定資產目錄為每臺固定資產按類．分項統(tǒng)一編號，使每臺固定資產都有自己的編號，將有標識的標牌固定在固定資產上，見標牌號碼就知道固定資產名稱，便于查找核對，避免亂賬、錯帳 根據誰用、誰管、誰負責維護保養(yǎng)的原則，把固定資產的保養(yǎng)責任落實到使用人。使每臺固定資產都有專人保管，丟失損壞有人負責，把固定資產納入崗位責任制。 以班組為固定資產管理的基層單位，作為一個管理戶，班組設兼職固定資產管理員，對班組全部固定資產的報管、使用和維護保養(yǎng)負全面的責任。 以班組為單位建立固定資產保管卡，記錄固定資產的增減變動情況。 2022/2/7 63 ?使用轉置憑證。它是設備部在使用部門領用固定資產是開具的表明該固定資產去向和用途的憑證，使固定資產在企業(yè)內部辦理交接的依據。一式三份，一份留設備部存檔備查，一份交使用部門據以編制 固定資產卡片 ，另一份交財務部門作為編制記賬憑證的依據。 2022/2/7 64 2022/2/7 65 ?每月一張。 ?由操作人員根據機械運轉逐日填寫，并經使用單位負責人簽字認可，與月末交機械管理部門，作為機械使用的原始記錄和編制統(tǒng)計報表的基礎報表。 2022/2/7 66 7 固定資產的處置 控制點 操作人 使用部門 設備部 /技術人員 上級主管或具體負責人 財務部門 設備部 2022/2/7 67 控制措施 ? 填制 機械設備報廢審批表 ： 固定資產卡片上記載的所有內容， 處置理由，估計處置費用，殘值回收。 ? 報廢固定資產應及時辦理手續(xù)，最遲不得超過一個月。 2022/2/7 68 2022/2/7 69 控制措施 ?處置理由是否充分 ?是否符合生產需要 ?報廢的固定資產是否已喪失有效的使用價值 ?非正常報廢原因是否清楚 ?責任是否明確 ?作出呈批單 2022/2/7 70 控制措施 ?處置理由是否充分 ?鑒定意見是否科學 ?是否對企業(yè)經營活動產生影響 ?是否按管理權限分級審批 ?作出財產報廢清理通知單 ?一式三聯 一聯由審批人留底備案 一聯作為執(zhí)行報廢工作的授權證明 一聯交財務部 2022/2/7 71 控制措施 ?注銷固定資產明細記錄 ?及時準確的注銷處置固定資產 ?保證固定資產賬，卡，物一致 2022/2/7 72 2022/2/7 73 2022/2/7 74 固定資產控制目標 ?實行職責分工 ?實行預算和審批控制 ?控制建設規(guī)模與投資效益 ?正確對固定資產業(yè)務進行會計核算 ?建立和健全實物管理等制度 ?定期盤點固定資產，保護投資財產的安全完整 ?保證固定資產信息的真實性和完整性以及在會計報表上的正確披露 2022/2/7 75 小組成員： 蘇男男（組長）陳蕾 李莉 楊摯 羅偉 趙然志 朱可偉 2022/2/7 76 Thank you
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