固定資產(chǎn)循環(huán)控制測(cè)試導(dǎo)引-資料下載頁
2025-03-25 12:29本頁面
【正文】 3已記錄的固定資產(chǎn)處置及轉(zhuǎn)移均勻?qū)嶋H發(fā)生的以固定資產(chǎn)卡片的方式進(jìn)行實(shí)物管理。每季末，資產(chǎn)使用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，由設(shè)備管理員編寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表，固定資產(chǎn)記賬員對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤，如有差異經(jīng)董事會(huì)審批后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。抽取固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表檢查差異是否經(jīng)審批后及時(shí)處理。每季執(zhí)行一次GZC3續(xù)表控制目標(biāo)（GZL3）被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（GZL3）控制測(cè)試程序執(zhí)行控制的頻率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)固定資產(chǎn)處置及轉(zhuǎn)移均已記錄對(duì)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢單，交總經(jīng)理審核，對(duì)金額超過人民幣元的固定資產(chǎn)報(bào)廢單，由董事會(huì)審批。固定資產(chǎn)記賬員根據(jù)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢單進(jìn)行賬務(wù)處理。內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入、調(diào)出部門共同填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，交固定資產(chǎn)記賬員進(jìn)行賬務(wù)處理。抽取固定資產(chǎn)報(bào)廢單，檢查報(bào)廢是否經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)和處理。不定期GZC3固定資產(chǎn)處置及轉(zhuǎn)移均已準(zhǔn)確記錄對(duì)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢單，交總經(jīng)理審核，對(duì)金額超過人民幣元的固定資產(chǎn)報(bào)廢單，由董事會(huì)審批。固定資產(chǎn)記賬員根據(jù)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢單進(jìn)行賬務(wù)處理。內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入、調(diào)出部門共同填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，交固定資產(chǎn)記賬員進(jìn)行賬務(wù)處理。抽取固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單。檢查調(diào)入、調(diào)出是否已進(jìn)行適當(dāng)處理。不定期GZC3固定資產(chǎn)處置均已記錄于適當(dāng)期間每月末，固定資產(chǎn)記賬員編制月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況分析報(bào)告，交至?xí)?jì)主管復(fù)核。抽取固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況分析報(bào)告檢查是否復(fù)核。每月執(zhí)行一次GZC3 控制測(cè)試過程被審計(jì)單位： 索引號(hào)： GZC3 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 1．與固定資產(chǎn)投資預(yù)算與審批有關(guān)的控制序號(hào)選擇的預(yù)算編制期間資產(chǎn)使用部門是否編制預(yù)算并經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)（是/否）預(yù)算經(jīng)理是否復(fù)核固定資產(chǎn)預(yù)算（是/否）是否經(jīng)過投資可行性論證并形成論證報(bào)告（是/否）投資預(yù)算經(jīng)適當(dāng)管理層批準(zhǔn)（是/否）（注：該項(xiàng)控制活動(dòng)發(fā)生的頻率通常為一年一次，如果在穿行測(cè)試中已進(jìn)行檢查，可不再對(duì)該控制活動(dòng)執(zhí)行有效性測(cè)試。）2．與購置固定資產(chǎn)有關(guān)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2測(cè)試項(xiàng)目3測(cè)試項(xiàng)目4測(cè)試項(xiàng)目5……采購請(qǐng)購單編號(hào)（日期）請(qǐng)購內(nèi)容請(qǐng)購單是否得到適當(dāng)?shù)膶徟ㄊ?否）續(xù)表主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2測(cè)試項(xiàng)目3測(cè)試項(xiàng)目4測(cè)試項(xiàng)目5……采購請(qǐng)購單后是否附經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算（是/否）采購訂單編號(hào)（日期）采購合同經(jīng)適當(dāng)審批和簽署（是/否）固定資產(chǎn)供應(yīng)商名稱驗(yàn)收單編號(hào)供應(yīng)商發(fā)票所載內(nèi)容與采購訂單和驗(yàn)收單內(nèi)容是否相符（ /否）發(fā)票上是否蓋“相符”章（是/否）記賬憑證編號(hào)（日期）正確記入固定資產(chǎn)借方（是/否）3．與比較采購信息報(bào)告和相關(guān)文件（請(qǐng)購單）是否相符有關(guān)的控制序號(hào)選擇的采購信息報(bào)告期間應(yīng)付賬款記賬員是否已復(fù)核采購信息報(bào)告（是/否）采購訂單是否連續(xù)編號(hào)（是/否）4．與固定資及累計(jì)折舊變動(dòng)有關(guān)的控制序號(hào)選擇的期間固定資產(chǎn)記賬員是否編制月度固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況報(bào)告（是/否）會(huì)計(jì)主管是否復(fù)核月度固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況報(bào)告（是/否）1續(xù)表序號(hào)選擇的期間固定資產(chǎn)記賬員是否編制月度固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況報(bào)告（是/否）會(huì)計(jì)主管是否復(fù)核月度固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況報(bào)告（是/否）2……5．與固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)估計(jì)、減值有關(guān)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2……固定資產(chǎn)折舊、減值董事會(huì)制訂與固定資產(chǎn)折舊、減值有關(guān)的政策年末會(huì)計(jì)主管會(huì)同其他部門檢查固定資產(chǎn)使用壽命及減值情況（是/否）技術(shù)部門編寫固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告（是/否）如較原先估計(jì)數(shù)發(fā)生較大變化，會(huì)計(jì)主管編寫會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議（是/否）如發(fā)生減值跡象會(huì)計(jì)主管進(jìn)行減值測(cè)試并編寫調(diào)整建議（是/否）財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議或減值調(diào)整建議（是/否）董事會(huì)審核會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議或固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議（是/否）會(huì)計(jì)估計(jì)變更和資產(chǎn)減值損失已進(jìn)行恰當(dāng)處理和列報(bào)（是/否）（注：該項(xiàng)控制活動(dòng)發(fā)生的頻率通常為一年一次，如果在穿行測(cè)試中已進(jìn)行檢查，可不再對(duì)該控制活動(dòng)執(zhí)行控制有效性測(cè)試。）6．與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)有關(guān)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2……固定資產(chǎn)日常保管、處置與轉(zhuǎn)移測(cè)試期間資產(chǎn)使用部門已進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)（是/否）財(cái)務(wù)部門已進(jìn)行固定資產(chǎn)復(fù)盤（是/否）對(duì)盤點(diǎn)差異已進(jìn)行適當(dāng)處理（是/否）記賬憑證編號(hào)7．其他與固定資產(chǎn)日常保管、處置和轉(zhuǎn)移有關(guān)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2……固定資產(chǎn)日常保管、處置與轉(zhuǎn)移主要固定資產(chǎn)已辦理商業(yè)保險(xiǎn)（是/否）商業(yè)保險(xiǎn)單編號(hào)固定資產(chǎn)報(bào)廢單編號(hào)固定資產(chǎn)報(bào)廢經(jīng)適當(dāng)審批（是/否）固定資產(chǎn)報(bào)廢業(yè)經(jīng)進(jìn)行恰當(dāng)會(huì)計(jì)處理和列報(bào)（是/否）記賬憑證編號(hào)內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)已編制內(nèi)部調(diào)撥單并已進(jìn)行恰當(dāng)會(huì)計(jì)處理（是/否）記賬憑證編號(hào)
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