試談人力資源與工薪循環(huán)的審計(jì)(編輯修改稿)
2025-06-12 07:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 工薪發(fā)放有依據(jù)；檢查員工工薪率及實(shí)發(fā)工薪額的計(jì)算；檢查實(shí)際工時(shí)統(tǒng)計(jì)記錄（或產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)報(bào)告）與員工工時(shí)卡(或產(chǎn)量記錄）是否相符；檢查員工加班記錄與主管人員簽名的月度加班費(fèi)匯總表是否相符；檢查員工扣款依據(jù)是否正確； 檢查員工的工薪簽收證明；實(shí)地抽查部分員工，證明其確在本公司工作，如已離開本企業(yè)，需獲得管理層證實(shí)。(二）以風(fēng)險(xiǎn)為起點(diǎn)的控制測(cè)試表18 2列示了以風(fēng)險(xiǎn)為起點(diǎn)的控制測(cè)試。表182 人力資源和工薪循環(huán)的風(fēng)險(xiǎn)、控制和控制測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算機(jī)控制人工控制控制測(cè)試員工的雇用、解雇以及固定數(shù)據(jù)的變更員工名單中可能會(huì)有虛構(gòu)的員工， 或存在已解雇員工仍然保留在工薪單上的情況?？偣ば铰实淖儎?dòng)、員工身份以及員工主文檔中,固定數(shù)據(jù)的扣除未經(jīng)授權(quán)邏輯存取控制只允許經(jīng)授權(quán)的員工在員工主文檔中添加新員丁或記錄員工的解聘。員工主文檔中所有固定數(shù)據(jù)的變更都生成打印記錄。邏輯存取控制只允許經(jīng)授權(quán)的高級(jí)員工更改員工主文檔中的固定數(shù)據(jù)。員工主文檔中所有固定數(shù)據(jù)的變更都生成打印記錄有權(quán)雇用和解雇員工的人員不應(yīng)具有其他工薪職能。人力資源部門人員按照正式的程序?qū)T工的雇用和解雇進(jìn)行授權(quán)。只有經(jīng)授權(quán)的人力資源員工能夠開啟連續(xù)編號(hào)的員工變動(dòng)表格，改變員工主文檔。所有關(guān)于員工固定數(shù)據(jù)變動(dòng)所產(chǎn)生的打印文件都由高級(jí)管理層復(fù)核，以確保只有經(jīng)授權(quán)的變更才有效。未付工薪受到嚴(yán)格的控制。只有經(jīng)授權(quán)的人力資源員工可以修改員工固定數(shù)據(jù)，這種修改可以通過修改工薪率和其他扣除進(jìn)行。所有關(guān)于員工固定數(shù)據(jù)變動(dòng)的打印文件都由髙級(jí)管理層復(fù)核，確保只做出了經(jīng)授權(quán)的變更通過詢問和觀察程序， 確定有權(quán)雇用和解雇員工的人員不具有其他工薪方面的職能。檢查員工變動(dòng)表及解雇信，是否由經(jīng)授權(quán)的人員簽發(fā)，并且包含在員工個(gè)人檔案中。檢查管理層復(fù)核員工雇用和解雇打印文件的證據(jù)。檢查解雇之后第一期的工薪單以確保不存在此類員工?，F(xiàn)場參加工薪的發(fā)放，觀察員工薪水的分配，記錄未領(lǐng)工薪情況，并追査該員工的個(gè)人檔案，以及后期的發(fā)放證據(jù)。獲取員工主文檔中所有員工的記錄信息，清點(diǎn)員工人數(shù)，同時(shí)檢查員工卡片。 檢查由經(jīng)授權(quán)人員簽發(fā)的員工變更表。檢查管理層復(fù)核固定數(shù)據(jù)變更的證據(jù)。對(duì)固定數(shù)據(jù)變更進(jìn)行抽樣，檢查相關(guān)支持性文檔，以獲取關(guān)于身份、工薪發(fā)放率、扣除率變. 動(dòng)的證據(jù)記錄工作時(shí)間或提供的服務(wù)記錄工作時(shí)間時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊使用員工智能卡，自動(dòng)更新工作時(shí)間記錄。使用程序化控制保證總工作時(shí)間與生產(chǎn)工時(shí)、其他費(fèi)用中心工時(shí)或空閑時(shí)間相等。周或月度工薪打印單，包括向相關(guān)費(fèi)用中心或正在進(jìn)行中工作的分配對(duì)員工打卡上下班進(jìn)行監(jiān)督以確保員工僅為其本人打卡。由生產(chǎn)管理人員、領(lǐng)班人員復(fù)核并簽署周度時(shí)間卡片，批準(zhǔn)正常工作時(shí)間和加班工作時(shí)間。如果總工作時(shí)間是根據(jù)時(shí)間卡片上的信息人工計(jì)算得出的，應(yīng)當(dāng)在將總工作時(shí)間輸人系統(tǒng)之前對(duì)時(shí)間計(jì)算進(jìn)行獨(dú)立檢查。如果時(shí)問記錄職能實(shí)現(xiàn)了電算化，保證工時(shí)的打印文件都經(jīng)過了復(fù)核和授權(quán)觀察打卡上下班的程序以確定該行為受到監(jiān)督，并確定不存在一名員工為他人打卡的可能。檢査工時(shí)卡或工作時(shí)間輸出記錄的樣本，以獲取正常工作時(shí)間和加班時(shí)間已經(jīng)批準(zhǔn)的證據(jù)， 檢查工作時(shí)間計(jì)算的準(zhǔn)確性工薪的編制和記錄風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算機(jī)控制人工控制控制測(cè)試在處理月薪時(shí)可能由于數(shù)據(jù)不正確或數(shù)據(jù)丟失而產(chǎn)生錯(cuò)誤。工薪扣款可能是錯(cuò)誤的或未經(jīng)員工授權(quán)的對(duì)工作時(shí)間進(jìn)行程序化的限制和合理性檢查，包括對(duì)員工姓名和編碼的輸入校驗(yàn)。自動(dòng)根據(jù)工時(shí)記錄和工薪率計(jì)算月薪，以及工薪扣款和費(fèi)用分配的計(jì)算， 自動(dòng)生成工薪打印文件和員工工薪單。對(duì)于重復(fù)或遺漏的員工姓名或編碼、加班時(shí)間、超出特定界限的總工薪率以及遺失數(shù)據(jù)(如未分配費(fèi)用）生成例外報(bào)告由工薪人員復(fù)核打印輸出文件并批準(zhǔn)總體控制總額。復(fù)核例外報(bào)告并采取措施及時(shí)糾正錯(cuò)誤。復(fù)核工薪的變動(dòng)與員工數(shù)量的變化是否一致一用前月（或周) 加新增員工減解雇員工，并檢査員工固定數(shù)據(jù)在期間內(nèi)的變動(dòng)。由員工本人檢查工薪單，如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤金額，允許提出質(zhì)疑。復(fù)核例外報(bào)告，糾正錯(cuò)誤，重新提交報(bào)告選取部分周度和月度工薪記錄的打印文件， 檢查負(fù)責(zé)核對(duì)準(zhǔn)確性和授權(quán)的人員在上面的簽名。檢查證明已根據(jù)雇用和解雇情況調(diào)節(jié)工薪單員工數(shù)量的證據(jù)。檢查是否存在員工提出質(zhì)疑的情況及問題解決情況。檢查例外報(bào)告及跟進(jìn)情況記錄工薪交易工薪交易可能被分配至不正確的總分類賬戶或根本未予以記錄工薪處理過程的程序化控制自動(dòng)更新相關(guān)總分類賬戶。對(duì)未分配至總分類賬但暫時(shí)記在其他賬戶的金額出具例外報(bào)告，直到糾正并重新出具為止由工薪人員進(jìn)行監(jiān)控，復(fù)核月薪以及例外報(bào)告以發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和遺漏。對(duì)工薪臨時(shí)賬戶和應(yīng)付扣款賬戶編制調(diào)節(jié)表和申報(bào)表檢査證明已監(jiān)控例外報(bào)告、編制和核對(duì)調(diào)節(jié)表并更正錯(cuò)誤的證據(jù)。檢査編制和核對(duì)工薪調(diào)節(jié)表的證據(jù)工薪的發(fā)放工薪可能發(fā)放給不正確的員工或通過電子支付系統(tǒng)支付給不正確的銀行賬號(hào)對(duì)員工銀行賬戶記錄和銀行信息變更執(zhí)行邏輯存取控制。通過電子支付系統(tǒng)從預(yù)付工薪賬戶輸出所有的員工凈支付金額
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1