【文章內容簡介】 期付清時，應在備查簿內逐筆注銷。　　第203號科目 應付賬款　　1．本科目核算事業(yè)單位因購買材料、物資或接受勞務供應而應付給供應單位的款項。本科目適用于實行內部成本核算的事業(yè)單位。2．單位購入材料、物資等已驗收入庫，但貨款尚未支付時，應根據(jù)有關憑證，借記“材料”等有關科目，貸記本科目。單位接受其他單位提供的勞務而發(fā)生的應付未付款項，應根據(jù)供應單位提供的發(fā)票賬單，借記有關支出（費用）科目，貸記本科目。3．單位償付應付賬款時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。單位開出、承兌商業(yè)匯票抵沖應付賬款時，借記本科目，貸記“應付票據(jù)”科目。4．本科目應按供應單位設明細賬?！　〉?04號科目 預收賬款　　1．本科目核算事業(yè)單位按照合同規(guī)定向購貨單位或接受勞務單位預收的款項。2．單位預收賬款時，借記“銀行存款”或“現(xiàn)金”科目，貸記本科目；貨物銷售實現(xiàn)（勞務兌現(xiàn)）時，借記本科目，貸記有關收入科目。退回多付的款項，作相反會計分錄。3．預收賬款業(yè)務不多的單位，也可將預收的賬款直接記入“應付賬款”科目的貸方，不設本科目。4．本科目應按購買單位設置明細賬?！　〉?07號科目 其他應付款　　1．本科目核算事業(yè)單位應付、暫收其他單位或個人的款項，如租入固定資產的租金、　　存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金、個人交存的住房金等。2．單位發(fā)生的各種應付、暫收款項，借記“銀行存款”、“事業(yè)支出”、“經營支出”等科目，貸記本科目；支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。3．本科目應按應付、暫收款項的類別或單位、個人設置明細賬?！　〉?08號科目 應繳預算款　　1．本科目核算事業(yè)單位按規(guī)定應繳入國家預算的收入。應繳預算收入主要包括：事業(yè)　　單位代收的納入預算管理的基金、行政性收費收入、罰沒收入、無主財物變價收入和其他按預算管理規(guī)定應上繳預算的款項。2．取得應繳預算的各項收入時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；上繳時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。3．本科目貸方余額，反映應繳未繳數(shù)。年終本科目應無余額。4．本科目應按應繳預算款項類別設置明細賬?！　〉?09號科目 應繳財政專戶款　　1．本科目核算事業(yè)單位按規(guī)定代收的應上繳財政專戶的預算外資金。應上繳財政專戶　　的預算外資金范圍按財政部規(guī)定辦理。2．收到應繳財政專戶的各項收入時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；上繳財政專戶時，作相反會計分錄。實行預算外資金結余上繳辦法的單位定期結算預算外資金結余時，借記“事業(yè)收入”科目，貸記本科目。3．本科目貸方余額，反映應繳未繳數(shù)。年終本科目無余額。4．本科目應按預算外資金的類別設置明細賬?！　〉?10號科目 應交稅金　　1．本科目核算事業(yè)單位應交納的各種稅金。各單位應按所交納的稅金種類進行明細核　　算。其中屬于一般納稅人的事業(yè)單位，其應交增值稅明細賬中應設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”等專欄。2．單位一般在月份終了，計算出應交納的稅金（除一般納稅人繳納的增值稅）時，借記“銷售稅金”、“結余分配”等科目，貸記本科目；交納稅金時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。有關應交增值稅進項稅額的核算，詳見“材料”科目說明。有關增值稅銷項稅額的核算，詳見“經營收入”科目說明。3．本科目期末借方余額為多交的稅金，貸方余額為應交未交的稅金。　?。ㄈ﹥糍Y產類　　第301號科目 事業(yè)基金　　1．本科目核算事業(yè)單位擁有的非限定用途的凈資產，主要包括滾存結余資金等。本科　　目應按核算的業(yè)務內容下設“一般基金”和“投資基金”兩個明細科目。“一般基金”主要用以核算滾存結余資金；“投資基金”用以核算對外投資部分的基金。2．年終，單位應將當期末分配結余轉入本科目，借記“結余分配”科目，貸記本科目（一般基金）。對于項目已經完成的撥入專款結余，按規(guī)定留歸本單位使用的，轉入本科目核算，借記“撥入專款”科目，貸記本科目（一般基金）。3．用固定資產對外投資時，應按評估價或合同、協(xié)議確定的價值，借記“對外投資”科目，貸記本科目（投資基金）；同時按固定資產賬面原價，借記“固定基金”科目，貸記“固定資產”科目。4．用材料、無形資產對外投資，按“對外投資”科目的有關規(guī)定處理?！　〉?02號科目 固定基金　　1．本科目核算事業(yè)單位因購入、自制、調入、融資租入（有所有權的）、接受捐贈以　　及盤盈固定資產所形成的基金。2．新建、購入固定資產時，借記有關支出科目，貸記“銀行存款”等科目，同時借記“固定資產”科目，貸記本科目。融資租入固定資產，按實際支付的租金，借記有關支出科目，貸記本科目。接受捐贈的固定資產，借記“固定資產”科目，貸記本科目。盤盈的固定資產，按借記“固定資產”科目，貸記本科目；盤虧的固定資產，按賬面原價借記本科目，貸記“固定資產”科目。出售，對外投資轉出固定資產，借記本科目，貸記有關科目?！　〉?03號科目 專用基金　　1．本科目核算事業(yè)單位按規(guī)定提取，設置的有專門用途的資金的收入、支出及結存情　　況。2．的種類主要包括：、醫(yī)療基金、修購基金、住房基金等。3．提取醫(yī)療基金時，借記“事業(yè)支出——社會保障費”、“經營支出——社會保障費”等科目，貸記“專用基金——醫(yī)療基金”科目。提取修購基金時，借記“事業(yè)支出——修繕費?！被颉敖洜I支出——修繕費、設備購置費”科目，貸記“專用基金——修購基金”科目；清理報廢變價收入轉入時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；支付清理報廢固定資產所發(fā)生的清理費用時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。年終，事業(yè)單位按規(guī)定比例從當年結余計提職工福利基金時，借記“結余分配——職工福利基金”等科目，貸記本科目。事業(yè)單位收到各項住房基金收入（不包括個人繳納的住房公積金）時，借記“銀行存款”科目，貸記“專用基金——住房基金”科目。對于個人住房公積金繳存情況，單位應設置輔助賬進行登記并核算其繳納、使用及余存情況。4．使用專用基金時，借記本科目，貸記“銀行存款”等有關科目。5．期末，本科目貸方余額為單位專用基金結存數(shù)。6．本科目應按專用基金種類設明細賬?！　〉?06號科目 事業(yè)結余　　1．本科目核算事業(yè)單位在一定期間除經營收支外各項收支相抵后的余額（不含實行預　　算外資金結余上繳辦法的預算外資金結余）。2．期末，計算結余時，應將“財政補助收入”、“上級補助收入”、“附屬單位繳款”、“事業(yè)收入”、“其他收入”等科目余額轉入本科目，借記“財政補助收入”、“上級補助收入”、“附屬單位繳款”、“事業(yè)收入”及“其他收入”科目，貸記本科目；將“撥出經費”、“事業(yè)支出”、“上繳上級支出”、“銷售稅金（非經營業(yè)務）”、“對附屬單位補助”、“”等科目余額轉入本科目，借記本科目，貸記“撥出經費”、“事業(yè)支出”、“上繳上級支出”、“銷售稅金”、“對附屬單位補助”、“結轉自籌基建”等科目。3．本科目貸方余額為當期實現(xiàn)的結余。4．年度終了，單位應將當年實現(xiàn)的結余全數(shù)轉入“結余分配”科目，結轉后，本科目無余額。　　第307號科目 經營結余　　1．本科目核算事業(yè)單位在一定期間各項經營收入與支出相抵后的余額。2．期末計算經　　營結余時，應將“經營收入”科目余額轉入本科目，借記“經營收入”科目，貸記本科目；將“經營支出”、“銷售稅金”等科目余額轉入本科目，借記本科目，貸記“經營支出”、“銷售稅金”科目。3．本科目貸方余額為實現(xiàn)的經營結余，如為借方余額，則為經營虧損。4．年