【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 審批。只有董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。已充分保障固定資產(chǎn)的安全對(duì)主要固定資產(chǎn)已辦理了商業(yè)保險(xiǎn)是是是支持控制目標(biāo)（GZL3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng) （GZL3)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)是控制活動(dòng)是控制測(cè)試結(jié)果現(xiàn)控制目標(biāo)是否得到執(zhí)行否有效運(yùn)行是否支持風(fēng)險(xiǎn)否有效（是/否）（是/否）評(píng)估結(jié)論（是/否）（GZL4)（GZL3)（支持／不支持）（GZL3)　　　已記錄的固定資產(chǎn)處置及轉(zhuǎn)移均為實(shí)際發(fā)生的以固定資產(chǎn)卡片的方式進(jìn)行實(shí)物管理。是是是支持每季末，資產(chǎn)使用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，由設(shè)備管理員XXX編寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表，固定資產(chǎn)記賬員XXX對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤，如有差異董事會(huì)審批后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)處置及轉(zhuǎn)移均已記錄對(duì)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢單，交總經(jīng)理XXX審核，對(duì)金額超過人民幣XX元的固定資產(chǎn)報(bào)廢單，由董事會(huì)審批。固定資產(chǎn)記賬員XXX根據(jù)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢單進(jìn)行賬務(wù)處理。是是是支持內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入、調(diào)出部門填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單，交固定資產(chǎn)記賬員XXX進(jìn)行賬務(wù)處理。控制目標(biāo)（GZL3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng) （GZL3)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)是控制活動(dòng)是控制測(cè)試結(jié)果現(xiàn)控制目標(biāo)是否得到執(zhí)行否有效運(yùn)行是否支持風(fēng)險(xiǎn)否有效（是/否）（是/否）評(píng)估結(jié)論（是/否）（GZL4)（GZL3)（支持／不支持）（GZL3)　　　固定資產(chǎn)處置及轉(zhuǎn)移均已記錄對(duì)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢單，交總經(jīng)理XXX審核，對(duì)金額超過人民幣XX元的固定資產(chǎn)報(bào)廢單，由董事會(huì)審批。固定資產(chǎn)記賬員XXX根據(jù)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢單進(jìn)行賬務(wù)處理。是是是支持內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入、調(diào)出部門填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單，交固定資產(chǎn)記賬員XXX進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)處置均已記錄于適當(dāng)期間每月末，固定資產(chǎn)記賬員XXX編制月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況分析報(bào)告，交至?xí)?jì)主管XXX復(fù)核。是是是支持 相關(guān)交易和賬戶余額的審計(jì)方案 （1）對(duì)未進(jìn)行測(cè)試的控制目標(biāo)的匯總 根據(jù)計(jì)劃實(shí)施的控制測(cè)試，我們未對(duì)下列控制目標(biāo)、相關(guān)的交易和賬戶余額及認(rèn)定進(jìn)行測(cè)試。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定原因 (2)對(duì)未達(dá)到控制目標(biāo)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的匯總 根據(jù)控制測(cè)試的結(jié)果，我們確定下列控制運(yùn)行無效，在審計(jì)過程中不予信賴，擬實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定原因 (3)對(duì)相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定的審計(jì)方案編制說明： 本審計(jì)工作底稿提供的審計(jì)方案示例，系以s公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次不存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，受本循環(huán)影響的交易和賬戶余額層次亦不存在特別風(fēng)險(xiǎn)為例，并假定不擬信賴與交易和賬戶余額列報(bào)認(rèn)定相關(guān)的控制活動(dòng)，僅為說明審計(jì)方案的記錄內(nèi)容。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)修改，不可一概照搬。根據(jù)控制測(cè)試的結(jié)果，制定下列審計(jì)方案：受影響的交易、賬戶余額完整性(控制測(cè)試結(jié)果／需要從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度)發(fā)生/存在(控制測(cè)試結(jié)果／需要從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度)準(zhǔn)確性/計(jì)價(jià)和分?jǐn)?控制測(cè)試結(jié)果／需要從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度)截止(控制測(cè)試結(jié)果／需要從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度)權(quán)利和義務(wù)(控制測(cè)試結(jié)果／需要從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度)分類(控制測(cè)試結(jié)果／需要從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度)列報(bào)(控制測(cè)試結(jié)果／需要從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度)固定資產(chǎn)支持/低支持/低支持/低不適用支持/低不適用不適用/高固定資產(chǎn)清理支持/低支持/低支持/低不適用支持/低不適用不適用/高資產(chǎn)減值損失支持/低支持/低支持/低支持/低不適用支持/低不適用/高 4．溝通事項(xiàng) 是否需要就已識(shí)別出的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行以及運(yùn)行方面的重大缺陷，與適當(dāng)層次的管彈層或治理層進(jìn)行溝通?　　　　固定資產(chǎn)循環(huán)：控 制 測(cè) 試 程 序被審計(jì)單位： 索引號(hào)： GZC2 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 　編制說明： 1．本審計(jì)工作底稿記錄的控制測(cè)試的程序，系針對(duì)GZL一2中的示例設(shè)計(jì)，并非是對(duì)所有可能情況的全面列示。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制測(cè)試。 2．控制測(cè)試程序包括詢問、觀察、檢查以及重新執(zhí)行。需要強(qiáng)調(diào)的是，詢問本身并不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將詢問與其他審計(jì)程序結(jié)合使用，以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)。 3．本審計(jì)工作底稿記錄注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制測(cè)試的執(zhí)行情況，包括擬執(zhí)行的控制測(cè)試具體程序、有關(guān)控制的執(zhí)行頻率、擬測(cè)試的樣本數(shù)量以及執(zhí)行相關(guān)程序的工作底稿的索引。 （1）詢問程序 通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位XXX已確定下列事項(xiàng)： 1）本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目； 2）財(cái)務(wù)或資產(chǎn)使用部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)； 3）本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行； 4）本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。 （2）其他測(cè)試程序控制目標(biāo)（GZL3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制測(cè)試程序執(zhí)行控制的頻率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào) （GZL3)只有經(jīng)管理層核準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資預(yù)算才能執(zhí)行S公司建立了固定資產(chǎn)投資的預(yù)算管理制度。每年年末，各資產(chǎn)使用部門應(yīng)編制部門固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)部門經(jīng)理復(fù)核并簽字后上報(bào)至公司預(yù)算管理部門。預(yù)算管理部門應(yīng)對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，將意見及時(shí)反饋編制預(yù)算的部門。預(yù)算經(jīng)理XXX復(fù)核匯總后的固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，并上報(bào)至總經(jīng)理XXX審批。選取固定資產(chǎn)投資預(yù)算和投資可行性誰報(bào)告。檢查是否編制預(yù)算并進(jìn)行論證，以及是否經(jīng)適當(dāng)層次審批。每年執(zhí)行一次XXGZC3總經(jīng)理XXX負(fù)責(zé)召集技術(shù)和資產(chǎn)購(gòu)置部門聯(lián)合進(jìn)行投資可行性論證，形成可行性報(bào)告并存檔管理。金額在人民幣XX元內(nèi)的固定資產(chǎn)預(yù)