3-1-2控制測試——工薪與人事循環(huán)(編輯修改稿)
2025-04-20 04:35 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 項目：____________________________ 編制：____________________________日期：____________________________索引號：___________ GXC2__________ 財務(wù)報表截止日/期間：______________復(fù)核：_____________________________日期：_____________________________編制說明： 1. 本審計工作底稿記錄的控制測試的程序，系針對 GXL2中的示例設(shè)計，并非是對所有可能情況的全面列示。在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，注冊會計師應(yīng)運用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計單位的實際情況設(shè)計和執(zhí)行控制測試。 2. 控制測試程序包括詢問、觀察、檢查以及重新執(zhí)行。需要強(qiáng)調(diào)的是，詢問本身并不足以測試控制運行的有效性，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將詢問與其他審計程序結(jié)合使用，以獲取有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)。 3. 本審計工作底稿記錄注冊會計師對控制測試的執(zhí)行情況，包括擬執(zhí)行的控制測試具體程序、有關(guān)控制的執(zhí)行頻率、擬測試的樣本數(shù)量以及執(zhí)行相關(guān)程序的工作底稿的索引。1．控制測試——員工聘用與離職(1)詢問程序通過實施詢問程序，被審計單位已確定下列事項:1)本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯報和異常項目；2)財務(wù)或人力資源部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)； 3)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動未得到執(zhí)行；4)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動發(fā)生變化。(2)其他測試程序控制目標(biāo)(GXL3)被審計單位的控制活動(GXL3)控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項目數(shù)量索引號員工名冊新增項目均為真實有效的人事信息管理員將新員工的信息輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動生成連續(xù)編號的新入職人員通知單，由用人部門復(fù)核后交財務(wù)部，作為發(fā)放其工資依據(jù)。抽取員工聘用資料檢查員工信息變更是否真實不定期GXC3新增員工均確已記入員工名冊人事信息管理員將新員工的信息輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動生成連續(xù)編號的人員變動通知單，由用人部門復(fù)核后交財務(wù)部，作為發(fā)放工資依據(jù)。抽取員工聘用資料檢查員工信息是否已被記錄不定期GXC3離職員工均確已從員工名冊中刪除人事信息管理員根據(jù)經(jīng)適當(dāng)審批的解除、終止勞動合同審批表，將離職員工的信息輸入系統(tǒng)員工檔案，并生成連續(xù)編號的離職人員通知單，由用人部門復(fù)核后交財務(wù)部，作為停止發(fā)放工資的依據(jù)。抽取員工離職資料檢查員工信息是否已刪除不定期GXC3員工名冊刪除項目均為真實有效的人事信息管理員根據(jù)經(jīng)適當(dāng)審批的解除、終止勞動合同審批表，將離職員工的信息輸入系統(tǒng)員工檔案，并生成連續(xù)編號的離職人員通知單，由用人部門復(fù)核后交財務(wù)部，作為停止發(fā)放工資的依據(jù)。抽取員工離職資料檢查員工信息變更是否真實不定期GXC32．控制測試——工作時間記錄（1)詢問程序通過實施詢問程序，被審計單位已確定下列事項:1)本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯報和異常項目；2)財務(wù)或人力資源部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)； 3)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動未得到執(zhí)行；4)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動發(fā)生變化。(2)其他測試程序控制目標(biāo)(GXL3)被審計單位的控制活動(GXL3)控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項目數(shù)量索引號用以計算工資的工作時間數(shù)據(jù)均為真實發(fā)生的生產(chǎn)工人每天進(jìn)出廠區(qū)時必須將自己的考勤卡插入打卡機(jī)以便記錄工作時間。人事信息管理員將打卡機(jī)每天記載的每個工人的工時按照標(biāo)準(zhǔn)工時（每天8小時）和加班工時（超出8小時的工時）記錄在用EXCEL編制的工時記錄單，月末交給生產(chǎn)經(jīng)理復(fù)核批準(zhǔn)后輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“工時統(tǒng)計表”。抽取生產(chǎn)工人考勤卡檢查其工時是否已計入工時統(tǒng)計表內(nèi)。每日執(zhí)行多次GXC3用以計算工資的工作時間數(shù)據(jù)均為真實發(fā)生的管理人員每月填寫當(dāng)月工作時間表（包括出勤、休假等具體情況），由所在部門主管/經(jīng)理審批簽字后，在次月第一個工作日結(jié)束之前交給人事信息管理員。如果當(dāng)月管理人員加班，須填寫加班申請表并由部門經(jīng)理/主管審核批準(zhǔn)，與當(dāng)月的工作時間表一并交給人事信息管理員，由其負(fù)責(zé)輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“出勤統(tǒng)計表”。抽取管理人員工作時間表檢查其工時是否已計入出勤統(tǒng)計表內(nèi)。每月執(zhí)行一次GXC3員工工作時間均確以完整記錄和輸入Y系統(tǒng)自動將已錄入當(dāng)月工作時間的員工名單和系統(tǒng)內(nèi)員工檔案名冊自動核對。如有遺漏或不符，系統(tǒng)將進(jìn)行提示。人事信息管理員將解決該項問題。抽取生產(chǎn)工人和管理人員檢查是否在系統(tǒng)員工檔案內(nèi)。 每月執(zhí)行一次GXC3輸入系統(tǒng)的時間記錄均為準(zhǔn)確的人事信息管理員將經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理簽字的工時記錄單以及經(jīng)所在部門主管/經(jīng)理簽字的管理人員工作時間表交給薪資主管，薪資主管檢查輸入Y系統(tǒng)的工作時間是否與“工時統(tǒng)計表”和“出勤統(tǒng)計表”一致。抽取工時記錄單與工時統(tǒng)計表檢查記錄是否一致，抽取工作時間表與輸入
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