【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 品開發(fā)，人員變更等情況下，及時(shí)地作必要的系統(tǒng)適應(yīng)性修正。 維護(hù)操作必須由電算維護(hù)人員負(fù)責(zé)。同時(shí)，重大的維護(hù) 工作應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的記錄。（計(jì)算機(jī)硬、軟件維護(hù)記錄表格詳見附表 1） 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)管理 數(shù)據(jù)管理是系統(tǒng)數(shù)據(jù)的匯集、審核、備份、存檔、安全保管和保密工作。主要內(nèi)容分以下幾部分： 數(shù)據(jù)輸入 （ 1）輸入計(jì)算機(jī)之前的各類原始單據(jù)均由各專職會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)匯集，并按有關(guān)規(guī)定及時(shí)編制記帳憑證。記帳憑證應(yīng)保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的摘要規(guī)范化，措辭要確切，科目代碼和其他代碼（客戶代碼、項(xiàng)目代碼、部門代碼、職工代碼等）的相應(yīng)完整性及準(zhǔn)確性，自檢后交數(shù)據(jù)審核員審核。 （ 2）記帳憑證的審核嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法進(jìn)行，對(duì)不真實(shí)、不 合法的原始單據(jù)、憑證進(jìn)行標(biāo)錯(cuò)，記載不確切、不完整的原始單據(jù)、憑證應(yīng)予退還，并要求填制人員進(jìn)行更正和補(bǔ)充。 （ 3）記帳審核人員負(fù)責(zé)對(duì)記帳憑證及原始單據(jù)等輸入數(shù)據(jù)的嚴(yán)格審核，簽字（蓋章），以保證輸入數(shù)據(jù)的正確性和合法性。 數(shù)據(jù)輸出 （ 1）數(shù)據(jù)輸出包括各類帳表，有日記帳、明細(xì)帳、總分帳、會(huì)計(jì)報(bào)表和各種記帳憑證等 ，輸出的資料應(yīng)由記帳者和審核者簽名后方為有效。 （ 2）由記帳審核人員定期打印各類帳表，檔案保管員做好存檔保管工作。 數(shù)據(jù)備份 （ 1）數(shù)據(jù)輸入員在每日輸入完畢后，應(yīng)及時(shí)做好工 作備份，每日一次、二份備份輪流進(jìn)行，以防意外發(fā)生。 （ 2）每年操作結(jié)束，做全年日記帳、明細(xì)帳、總分類帳、各類報(bào)表和財(cái)務(wù)資料的全面雙備份，由資財(cái)部和檔案室各存一份。 （ 3）年備份操作由帳套主管或指定人員進(jìn)行，備份完畢交檔案保管員保管。 數(shù)據(jù)存檔 （ 1）數(shù)據(jù)存檔是指對(duì)存放各類帳表數(shù)據(jù)及相關(guān)信息的磁性介質(zhì)進(jìn)行的雙備份。 （ 2）系統(tǒng)數(shù)據(jù)、檔案數(shù)據(jù)的查詢使用，必須按規(guī)定辦理手續(xù)。 （ 3）任何人如有偽造，非法涂改變更，故意毀壞數(shù)據(jù)文件、帳冊(cè)、軟盤等的行為，將受到行政處分，情節(jié)嚴(yán)重者，將追 究其法律責(zé)任。 （ 4）系統(tǒng)的運(yùn)行日志及維修、維護(hù)記錄應(yīng)保留一年，以供備查，刪除前必須進(jìn)行備份。 會(huì)計(jì)軟件安全的管理措施 會(huì)計(jì)核算軟件的維護(hù)是指在保證原設(shè)計(jì)功能的正常實(shí)現(xiàn)的前提下所進(jìn)行的程序修改，會(huì)計(jì)軟件參數(shù)調(diào)整和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的修改和恢復(fù)工作。系統(tǒng)運(yùn)行的商品化軟件，程序修改、會(huì)計(jì)軟件參數(shù)調(diào)整工作，經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)后由軟件開發(fā)公司實(shí)施，數(shù)據(jù)的修正和恢復(fù)工作由電算主管負(fù)責(zé)實(shí)施，其他人員一律不得進(jìn)行維護(hù)操作。 一般情況下不允許實(shí)施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作，只有當(dāng)硬盤數(shù)據(jù)已破壞并無(wú)法修正或更換硬件設(shè)備時(shí)，才能由電算 主管實(shí)施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作。同時(shí)，任何人不得通過(guò)維護(hù)操作對(duì)機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)作無(wú)痕跡修改。 未經(jīng)電算主管同意不得實(shí)施數(shù)據(jù)維護(hù)，不得隨意打開數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行操作，實(shí)施數(shù)據(jù)維護(hù)時(shí)，不允許修改數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)，其他人員一律不得實(shí)施數(shù)據(jù)庫(kù)操作 ,更不允許隨意增刪和修改數(shù)據(jù)、源程序和庫(kù)文件結(jié)構(gòu)。 會(huì)計(jì)檔案管理制度 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的檔案主要是指，打印輸出的各種帳薄、報(bào)表、憑證、書面檔案，存貯會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和程序的軟盤及其他存貯介質(zhì)，系統(tǒng)開發(fā)運(yùn)行中編制的各種文檔以及其他資料。 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄和報(bào)表的保管制度。 會(huì)計(jì)憑 證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其它會(huì)計(jì)資料，以書面形式進(jìn)行保管。 會(huì)計(jì)檔案暫由公司財(cái)務(wù)部保存一年 。期滿后， 于次年 6月底前，由財(cái)務(wù)部門編制移交清冊(cè)一式三份交檔案部門保管。清點(diǎn)無(wú)誤后，在移交清冊(cè)上簽字蓋章，財(cái)務(wù)部門保存一份，另二份由檔案室保存。 檔案部門對(duì)接收的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)保護(hù)原卷冊(cè)的封裝，如需拆卷重新整理的，應(yīng)征得財(cái)務(wù)部門同意后共同拆卷整理。 檔案部門接收會(huì)計(jì)檔案后，要按年 —— 保管期限 —— 名稱（憑證帳薄、報(bào)表）進(jìn)行排列，由左到右，由上到下存放在檔案柜保管，并在檔案柜的標(biāo)簽上注明所 存檔案的目錄的起止卷號(hào)。 各種會(huì)計(jì)檔案根據(jù)其特點(diǎn)和保存價(jià)值，分永久保存和定期保存兩類。保管期限的劃分，按財(cái)政、國(guó)家檔案局的規(guī)定辦理。 對(duì)會(huì)計(jì)檔案的作用，應(yīng)結(jié)合實(shí)際建立查閱制度設(shè)置借閱登記薄。本公司有關(guān)人員查閱會(huì)計(jì)檔案，原則上由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或檔案部門負(fù)責(zé)批準(zhǔn)，外單位查閱須憑介紹信，經(jīng)公司經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，檔案原件不出借，如有特殊情況需要，應(yīng)經(jīng)上級(jí)總部門批準(zhǔn)，但不得拆散原卷。 會(huì)計(jì)檔案保管期滿后，由檔案部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門共同鑒定，經(jīng)審查后編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和目錄，經(jīng)公司經(jīng)理審查后，報(bào)上級(jí)主 管部門和財(cái)務(wù)稅局（會(huì)管科）批準(zhǔn)后方可銷毀。 存有會(huì)計(jì)信息的磁性介質(zhì)的保管制度 會(huì)計(jì)信息的磁性介質(zhì)是指存儲(chǔ)會(huì)計(jì) 數(shù)據(jù) 的硬、軟盤和光盤 。由帳套主管（或指定專人，下同）執(zhí)行會(huì)計(jì)信息磁性介質(zhì)的歸檔管理職能。備份磁性介質(zhì)應(yīng)貼上保護(hù)標(biāo)簽再外加封套后加蓋印章或封條，作為正式檔案，保管在有保護(hù)封套的包裝盒里，存放在安全、清潔、防潮、防磁的檔案柜內(nèi)。 雙備份方式下的二套磁性介質(zhì)應(yīng)分開不同的地方進(jìn)行存放。備份磁性介質(zhì)應(yīng)每隔二年轉(zhuǎn)貯一次，由檔案保管員、核對(duì)正確無(wú)誤的數(shù)據(jù)方可作存檔數(shù)據(jù)，以保證數(shù)據(jù)的安全。備份磁 性介質(zhì)的會(huì)計(jì)檔案需永久保存，不得清除，待上級(jí)有規(guī)定后再按規(guī)定進(jìn)行處理。 未經(jīng)許可，不得直接對(duì)備份磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行的任何操作。如果對(duì)備份會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，必須使用備份的副本。 會(huì)計(jì)電算化開發(fā)等全套文檔資料的保管 會(huì)計(jì)電算化的初始化工作資料的保管，應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管。 替代手工記帳的會(huì)計(jì)科目代碼及其編制說(shuō)明，包括會(huì)計(jì)科目代碼的設(shè)計(jì)原則。應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管。 系統(tǒng)軟件，系統(tǒng)開發(fā)的文檔資料，視同會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管，未經(jīng)電算主管許可，其他人員不得擅自復(fù)制、修改和 出借。 調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案 根據(jù)“會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則”規(guī)定：“本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意，外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要有正式介紹信，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或公司經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)節(jié)調(diào)閱理由、歸還日期等，會(huì)計(jì)檔案存儲(chǔ)在硬盤同樣按照這條規(guī)定執(zhí)行，并登記查詢記錄薄。 硬盤和正式備份磁性介質(zhì)不得外借，如有特殊需要，須報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，只外借副本，并應(yīng)記錄下調(diào)用人員的姓名、調(diào)用內(nèi)容、歸還日期等記錄。 附加說(shuō)明： 本管理制度由華立地產(chǎn)集團(tuán)有限公司 資金財(cái)務(wù)部起草并負(fù)責(zé)解釋 本管理制度起草日期：二 00三年七月十五日 本管理制度實(shí)施日期：二 00三年八月一日 附 : 財(cái)務(wù)系統(tǒng)硬、軟件維護(hù)登記表 維護(hù)日期 維護(hù)人 維護(hù)內(nèi)容 維護(hù)結(jié)果 批準(zhǔn)人 華立地產(chǎn)集團(tuán)有限公司 會(huì)計(jì)核算制度 ( 試行本 ) 第一章 總則 （一）為規(guī)范集團(tuán)各公司的會(huì)計(jì)核算，根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其他法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。本制度適用于華立地產(chǎn)集團(tuán)有限公司及下屬企業(yè)。 （二）本制度統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容、原則及要求，以便于編制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。各公司不得隨意更改，打亂重編。 某些會(huì)計(jì)科目之間留有空號(hào)，供增設(shè)會(huì)計(jì)科目之用。 各公司 應(yīng)按本制度 之 規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。 可以根據(jù)實(shí)際情況 ，在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的前提下，自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。 明細(xì)科目的設(shè)置，除本制度已有規(guī)定者外，在不違反統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算要求的前提下，企業(yè)可以根據(jù)需要自行確定。 對(duì)于會(huì)計(jì)科目名稱，企業(yè)可以根據(jù)本企業(yè)的具體情況，在不違背會(huì)計(jì)科目使用原則的基礎(chǔ)上，確定適合于本企業(yè)的會(huì)計(jì)科目名稱。 企業(yè)在填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)填列會(huì)計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào)，不應(yīng)當(dāng)只填科目編號(hào)，不填科目名稱。 (三 )企業(yè)應(yīng)按照本制度有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制原則和方法 的要求，對(duì)外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 月度報(bào)表應(yīng)于月度終了后 5天內(nèi)報(bào)出 。年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于季度終了后 8天內(nèi)報(bào)出 。合并報(bào)表順延 5 天 。特殊情況另行通知。 企業(yè)對(duì)外報(bào)送的報(bào)表應(yīng)加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：企業(yè)名稱、報(bào)表所屬年度、季度、月份、報(bào)送日期 。并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管和制表人員簽名或蓋章。 企業(yè)對(duì)外投資占被投資企業(yè)資本總額半數(shù)以上，或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。 （四）尚未實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的公司，可以按原核算體系進(jìn)行核算。實(shí)施財(cái)務(wù)電算化的公司，按照《常會(huì)用計(jì)科目表 》的要求設(shè)置會(huì)計(jì)核算體系。 常用會(huì)計(jì)科目表 順序號(hào) 編號(hào) 科目名稱 數(shù)量金額 核算項(xiàng)目 功能模塊 順序號(hào) 編號(hào) 科目名稱 數(shù)量金額 核算項(xiàng)目 功能模塊 一、資產(chǎn)類 50 2153 應(yīng)付福利費(fèi) 1 1001 現(xiàn)金 現(xiàn)金管理 52 2171 應(yīng)交稅金 2 1002 銀行存款 現(xiàn)金管理 53 2176 其他應(yīng)交款 3 1009 其他貨幣資金 54 2181 其他應(yīng)付款 客戶 4 1101 短期投資 55 2191 預(yù)提費(fèi)用 5 1111 應(yīng)收票據(jù) 58 2301 長(zhǎng)期借款 6 1131 應(yīng)收賬款 客戶 60 2321 長(zhǎng)期應(yīng)付款 7 1133 其他應(yīng)收款 客戶 三、所有者權(quán)益類 8 1141 壞賬準(zhǔn)備 63 3101 實(shí)收資本 (或股本 ) 9 1151 預(yù)付賬款 客戶 65 3111 資本公積 10 1201 物資采購(gòu) √ 物料 66 3121 盈余公積 11 1211 原材料 √ 物料 67 3131 本年利潤(rùn) 12 1231 低值易耗品 68 3141 利潤(rùn)分配 14 1243 庫(kù)存商品 √ 物料 四、成本類 15 1301 待攤費(fèi)用 69 4101 生產(chǎn)成本 16 1401 長(zhǎng)期股權(quán)投資 70 4105 制造費(fèi)用 17 1402 長(zhǎng)期債權(quán)投資 五、損益類 18 1501 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 72 5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 √ 物料 19 1502 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn) 73 5102 其他業(yè)務(wù)收入 √ 物料 21 1603 在建工程 74 5201 投資收益 22 1701 固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn) 76 5301 營(yíng)業(yè)外收入 23 1801 無(wú)形資產(chǎn) 77 5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 √ 物料 24 1901 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 78 5402 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 25 1911 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 79 5405 其他業(yè)務(wù)支出 √ 物料 二、負(fù)債類 80 5501 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 部門 管理會(huì)計(jì) 44 2101 短期借款 81 5502 管理費(fèi)用 部門 管理會(huì)計(jì) 45 2111 應(yīng)付票據(jù) 82 5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用 46 2121 應(yīng)付賬款 客戶 83 5601 營(yíng)業(yè)外支出 47 2131 預(yù)收賬款 客戶 84 5701 所得稅 49 2151 應(yīng)付工資 85 5801 以前年度損益調(diào)整 說(shuō)明： 科目表中除標(biāo)明功能模塊外，其余科目在總賬模塊實(shí)現(xiàn)。 上述科目核算要求只是一般性要求，各公司可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。 三、會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明 （一） 資產(chǎn)類科目 1001 現(xiàn)金 一、 本科目核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。 企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金， 在“其他應(yīng)收款”科目核算，或單獨(dú)設(shè)置 “備用金”等科目核算，不在本科目核算。 二、企業(yè)收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目 。企業(yè)支出，借記有關(guān)科目，貸記本科目。 三、企業(yè)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。 發(fā)生現(xiàn)金短缺、溢余，應(yīng)通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行核算，待查明原因以后，根據(jù)發(fā)生原因及處理意見進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。 1002 銀行存款 一、本科目核算企業(yè)存入銀行的 各種存款。 企業(yè)如有存入其他金融機(jī)構(gòu)的存款，也在本科目核算。 企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等在“其他貨幣資金”科目核算，不在本科目核算。 二、企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取和支出存款時(shí)，借記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目。 三、企業(yè)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“