【文章內(nèi)容簡介】 元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用 100000元，請計(jì)算該旅行社本月應(yīng)納營業(yè)稅額。 （ 2）某金融機(jī)構(gòu)買賣債券，購入原價(jià) 100 萬元，購入時(shí)發(fā)行費(fèi)用和稅金 1萬元，售出債券價(jià)格 105 萬元，賣出過程中發(fā)生費(fèi)用和稅金 2 萬元，則該金融機(jī)構(gòu)此項(xiàng)業(yè)務(wù)營業(yè)稅額。 （ 3） 某運(yùn)輸公司 2020 年 9 月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：①取得客運(yùn)收入 199800 元，替保險(xiǎn)公司代收保險(xiǎn)費(fèi) 200元， 付給境外運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi) 150000 元； ②取得貨運(yùn)收入 300000 元，其中支付給其他聯(lián)運(yùn)單位運(yùn)費(fèi) 100000 元 ； ③銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入 160000 元。請計(jì)算該公司 9 月份應(yīng)納營業(yè)稅額。 2020 年度全年取得收入 1000 萬元，其中包括國庫券到期取得的利息收入 50萬元；銷售成本 400 萬元，按規(guī)定列支的費(fèi)用 300 萬元，繳納的營業(yè)稅及其城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加為 萬元；上年度尚有未彌補(bǔ)的虧損 50萬元。請計(jì)算甲企業(yè)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅數(shù)額。 2020 年度全年的收入總額為 2020 萬元（其中銷售收入 1800萬元），銷售成本 1000 萬元，營業(yè)稅金及附加 50萬元，費(fèi)用 500 萬元。在成本 費(fèi)用中，工資薪金 200萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 50萬元，廣告宣傳費(fèi)為 80萬元。請計(jì)算甲企業(yè)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅數(shù)額。 ， 2020 年收入情況如下： （ 1） 4— 12 月份每月取得由雇傭單位支付的工資、薪金 18000元； （ 2） 4— 12 月份每月取得由派遣單位支付的工資、薪金 2020 元； （ 3） 6 月份一次取得翻譯收入 30000 元； （ 4） 5 月份 每月 取得 報(bào)刊連載稿酬 收入 3600 元 ，另取得出版報(bào)酬 20200 元 ； （ 5） 11月 取得中彩收入 50000元，當(dāng)場通過社 會(huì)團(tuán)體向教育機(jī)構(gòu)捐贈(zèng) 30000元。 要求： 分步驟計(jì)算公民王某的個(gè)人所得稅。 附：工資、薪金所得適用稅率表 工資、薪金所得適用稅率表 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（％） 速算扣除 1 不超過 500元的 5 0 2 超過 500元～ 2020元的部分 10 25 3 超過 2020元～ 5000元的部分 15 125 4 超過 5000元～ 20200 元的部分 20 375 5 超過 20200 元～ 40000 元的部分 25 1375 6 超過 40000元～ 60000 元的 部分 30 3375 7 超過 60000元～ 80000 元的部分 35 6375 8 超過 80000元～ 100000 元的部分 40 10375 9 超過 100000元的部分 45 15375 ， 2020 年 112 月收人情況如下： （ 1）外商投資企業(yè)每月支付的工薪 25000 元；國內(nèi)派遣單位每月支付的工資 3000元。 （ 2）利用休假時(shí)間為國內(nèi)某單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)取得收人 60000 元，領(lǐng)取收入通過民政局捐贈(zèng) 20200元給當(dāng)?shù)馗＠骸? （ 3）為境外 一企業(yè)提供一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入 180000元。 （ 4）出版中篇小說一部，取得稿酬 80000 元，后因小說加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社稿酬 20200元和報(bào)社稿酬 3800元。 要求： 計(jì)算錢某 2020 年在我國 支付單位扣繳個(gè)人所得稅時(shí)是如何計(jì)算的？ 錢某個(gè)人是否應(yīng)補(bǔ)交 個(gè)人所得稅及補(bǔ)交多少？ 附：工資、薪金所得適用稅率表 工資、薪金所得適用稅率表 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（％） 速算扣除 1 不超過 500元的 5 0 2 超過 500元～ 2020元 的部分 10 25 3 超過 2020元～ 5000元的部分 15 125 4 超過 5000元～ 20200 元的部分 20 375 5 超過 20200 元～ 40000 元的部分 25 1375 6 超過 40000元～ 60000 元的部分 30 3375 7 超過 60000元～ 80000 元的部分 35 6375 8 超過 80000元～ 100000 元的部分 40 10375 9 超過 100000元的部分 45 15375 2020 年取得以下所得（均為境內(nèi)所得），計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 （ 1）對(duì)不同的使用者轉(zhuǎn)讓同一項(xiàng)特許權(quán) 3 次，分別取得特許權(quán)使用費(fèi)所得 3000 元、 8000 元和 40000 元； （ 2）在某雜志上連載其小說作品 4 次，每次取得稿費(fèi)所得 1500元、 1400 元、 900 元、 700 元；連載結(jié)束后獨(dú)立出版獲得稿費(fèi)所得 30000元；小說出版后因暢銷再版，獲得再版稿費(fèi)所得 20200 元；后因脫銷添加印數(shù)，獲得追加稿費(fèi)所得 10000 元； （ 3）受聘講授一門課程 16 次，每周 1 次，每次講課費(fèi) 300 元。連續(xù) 4 個(gè)月授完該門課程。 2020 年 8 月份因進(jìn)口半成品繳納增值 稅 120 萬元，銷售繳納增值稅 280萬元，本月又出租門面房收到租金 40萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為多少？ 19. 某企業(yè)從日本進(jìn)口一批電子零件，申報(bào)成交價(jià)格為 550 萬元，而海關(guān)協(xié)定價(jià)格為 700萬元。另外，該企業(yè)承擔(dān)了該批零件的包裝材料費(fèi) 50 萬元；同時(shí)，該企業(yè)支付給出口方零件進(jìn)口后的技術(shù)服務(wù)費(fèi)用 150 萬元。已知電子零件的進(jìn)口關(guān)稅稅率為 10%。要求：請計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口電子零件應(yīng)繳納的關(guān)稅。 2020 年發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （ 1）建造一幢普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，取得銷售收入 800萬元，并按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅費(fèi)。該公司為建此標(biāo)準(zhǔn)住宅而支付的地價(jià)款為 120 萬元，投入的建樓成本為 350 萬元，所借銀行貸款利息支出無法按項(xiàng)目分?jǐn)?，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計(jì)算比例適用 10%。 要求： 計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅。 《國家稅收學(xué)》練習(xí)題 吳瓊 華中師范大學(xué)會(huì)計(jì)系 二〇〇八年一月 一、單選題 。 （ 30題） ，采取的是（ C ）原則。 A 屬人原則 B 屬地原則 C 屬人兼屬地原則 D 屬人或?qū)俚卦瓌t ， 表述正確的是（ B ）。 A、稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。 B、稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志。 C、納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人 D、征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品 ( C )。 A．定額稅率 B．比例稅率 C．超額累進(jìn)稅率 D．全額累進(jìn)稅率 （ B ）。 A 國內(nèi)消費(fèi)稅 B 國內(nèi)增值稅 C 房產(chǎn)稅 D 土地增值稅 為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（ A ） 。 A 某商店為服裝廠代銷兒童服裝 B 某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利 C 某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程 D 某商場將外購的床單用于內(nèi)部招待所 ，其增值稅納稅義務(wù)時(shí)間為（ A ）。 A 合同約定的收款日期 B 收到第一筆貨款的當(dāng)天 C 收到全部貨款的當(dāng)天 D 發(fā)出商品的當(dāng)天 （ C ）。 A 郵政部門銷售的信封 B 房地產(chǎn)公司銷售的普 通標(biāo)準(zhǔn)住宅 C 銀行銷售金銀 D 專利技術(shù) （ D ）。 A 自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)幼兒園 B 自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 C 委托加工的貨物發(fā)給職工個(gè)人 D 購進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目 。 13%低稅率范圍的是（ D ）。 A 糧食 B 天然氣 C 農(nóng)藥 D 服裝 ，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是 ( C )。 A 年不含稅銷售額在 110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人 B 年不含稅銷售額 200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人 C 年不含稅銷售額為 150 萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人 D 年不含稅銷售額為 90 萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人 ，但不包括下列項(xiàng)目（ D ）。 A 銷售方向購買方收取的銷項(xiàng)稅額 B 受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅 C 同時(shí)符合承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方和納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi) D 銷售方向購買方收取的違約金 值稅一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一個(gè)市 ,總機(jī)構(gòu)已申請辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù) ,其分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)處理正確的是（ D ）。 ,自動(dòng)被視為一般納稅人 ，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部， 2020年 8 月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計(jì)價(jià) 60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額 萬元。汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為 10%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳 納的消費(fèi)稅額為（ C ）。 A B 6 萬 C D ，下面各種說法不正確的是（ D ）。 100 噸，每噸進(jìn)價(jià) 3000 元人民幣，假定關(guān)稅稅率為 10%，則下列表述正確的是（ D ）元。（ 1 噸＝ 1388 升汽油 ,消費(fèi)稅 元 /升 ） 稅為 60078元 元 25580元 27760元 ，購入原價(jià) 100 萬元，購入時(shí)發(fā)行費(fèi)用和稅金 1 萬元，售出債券價(jià)格 105 萬元，賣出過程中發(fā)生費(fèi)用和稅金 2 萬元，則該金融機(jī)構(gòu)此項(xiàng)業(yè)務(wù)營業(yè)稅為（ D ）。 ( C ) A．境外向境內(nèi)轉(zhuǎn) 讓無形資產(chǎn) B．自建建筑物后銷售 C．金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入 D．以固定資產(chǎn)投資入股，并按協(xié)議規(guī)定收取固定利潤 、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計(jì)稅價(jià)格（ B ）。 （ 1＋成本利潤率） 247。 （ 1－營業(yè)稅稅率） （ 1＋成本利潤率） 247。 （ 1＋營業(yè)稅稅率） （ 1＋成本利潤率） 247。 （ 1－ 營業(yè)稅稅率） （ 1＋成本利潤率） 247。 （ 1＋營業(yè)稅稅率） （ D ）。 ，應(yīng)當(dāng)以（ D ）作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅 A 市場價(jià)格 B 組成計(jì)稅價(jià)格 C 納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的加權(quán)平均價(jià) D 納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高價(jià)格 （ D ）。 ，收取固定費(fèi)用 （ D ）。 A 成本 B 費(fèi)用 C 損失 D 稅收滯納金 23.— 次所得收入過高，可以實(shí)行加成征收所得稅，下列應(yīng)加成征收的有( B )。 A．稿酬所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得 C．紅利所得 D．偶然所得 （ A ）。 （ C ）。 、保險(xiǎn)費(fèi) 、保險(xiǎn)費(fèi) （ A ）。 （ C ）的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。 稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定 28. 下列房產(chǎn)稅的納稅人是（ D ）。 房產(chǎn)的中外合資企業(yè) ，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處 2020 元以上 1 萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的處以（ A ）。 萬元以上 5 萬元以下罰款 萬元以上 6 萬元以下罰款 萬元以上 8 萬元以下罰款 萬元以上 10萬元以下罰款 30. 《征管法》屬于 ( A )。 A．稅收程序法 B．稅收實(shí)體法 C．稅收管理法 D．稅收征收法 用的是（ B ）。 32．由海關(guān)專門負(fù)責(zé)征收的稅種是（ B ）。 使用 稅 （ C ）。 2020 年 1 月 1 日起，以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為應(yīng)（ C）。 業(yè)稅 （增值稅一般納稅人）采取以舊換新方式銷售某型號(hào)電視機(jī)，每臺(tái)零售價(jià)為 1500元，本納稅期內(nèi)售出該型號(hào)電視機(jī) 100 臺(tái)，舊電視機(jī)每臺(tái)折價(jià) 120 元，共收回 100 臺(tái)。該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅金計(jì)算公式為（ A ）。 100247。（ 1+17%） 17% 100 17% C.（ 1500120） 100247。（ 1+17%） 17% D.（ 1500120）