【正文】 工程完工后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自有的市值 4000 萬元的兩幢普通。 解答： （ 1）①門票收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅： 220 20%＝ 44（萬元） 歌舞廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅： 400 20%＝ 80（萬元） 游戲廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅： 100 20%＝ 20（萬元） ②境外勞務(wù)，無營業(yè)稅 ③代銷福利彩票業(yè)務(wù)手續(xù)費收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅： 10 5%＝ （萬元） ④非獨立核算小賣部是兼營行為，不繳納營業(yè)稅，繳納增值稅。（ 130%） =61500（元） 應(yīng)納增值稅 =61500 17%340=10115（元） 應(yīng)納消費稅 =61500 30%=18450（元）。計算甲企業(yè)的組成計稅價格、當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額和應(yīng)納消費稅稅額。 ， 4 月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為 35000 元，代墊輔助材料 2020 元（不含稅），發(fā)生加 工支出 4000 元（不含稅）；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進項稅額為 340 元。 20%+9360247。計算該酒廠本月應(yīng)納消費稅稅額。 2020 年 1 月 “ 主營業(yè)務(wù)收入 ” 賬戶反映銷售糧食白酒 60 000 斤，取得不含銷售額 105 000元；銷售啤酒 150噸，每噸不含稅售價 2900 元。（ 1＋ 17%） 17%＝ （萬元） 個體戶應(yīng)納增值稅額＝ 310247。 解答： 百貨商店應(yīng)納增值稅額＝（ 1250＋ 250）247。個體零售戶當(dāng)月再將購入的貨物銷售給消費者，取得含稅銷售收入 310萬元。 答案： （ 1）銷項稅金 =200 17%=34 萬元； （ 2）銷項稅金 =120 17%= 萬元； （ 3）沒有認(rèn)證，當(dāng)期不得抵扣； （ 4）購 進貨物用于非應(yīng)稅項目，不得抵扣； （ 5）農(nóng)產(chǎn)品扣稅 =11 13%= 萬元； 運費抵扣 = 1 7%= 萬元 （ 6）固定資產(chǎn)不得抵扣； （ 7）當(dāng)期應(yīng)交稅金 =34+（ +） = 萬元 ：某會計制度健全的大型百貨商店于 2020 年 8 月購進一批貨物，含稅進價為 1350 萬元。 答案： (1)材料進項稅額 =12萬元 (2)運輸費進項稅額 =2 7%= 萬元 （ 3）銷項稅金 =800 17%=136 萬元 （ 4）以舊換新銷項稅金 =（ 30+）247。確定當(dāng)月該廠允許抵扣的進項稅額。其余全部加工成果醬 400 公斤（ 20公斤水果加工成 1 公斤 果醬）。在運輸途中因管理不善腐爛 1000 公斤。 答案 ： 上述 7 項業(yè)務(wù)均可抵扣進項稅額。 （ 1）外購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款 100 萬元， 稅額 17萬元； （ 2）進口原材料一批，取得的完稅憑證上注明的已納稅額 25萬元； （ 3）用以物易物的方式換入一批原材料，經(jīng)核算，價值為 50 萬元，并分別開具合法的票據(jù)增值稅專用發(fā)票； （ 4）外購免稅農(nóng)產(chǎn)品，支付價款 100 萬元和農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅 10 萬元；另外支付運費 5 萬元、保險費 5 萬元、建設(shè)基金 2 萬元 ,取得運輸發(fā)票； （ 5）將貨物運往外省銷售，支付運輸費用 50萬元 ,取得運輸發(fā)票； （ 6）從廢舊物資經(jīng)營單位購回一批廢舊物資，支付價款 15 萬元 ,并取得合規(guī)廢舊物資發(fā)票； （ 7）上月尚有未抵扣完的進項稅余額 2 萬元。確定企業(yè) 當(dāng)月的銷售額和銷項稅金。銷售給 A 貨物 1000 件，單價 1500；銷售給 B 同類貨物 2020 件，單價 1400；銷售給 C 同類貨物 500 件，單價500；將同類貨物 100 件用于換取生活資料。 五、計算題。 。 答：稅務(wù)行政賠償是稅務(wù)機關(guān)作為履行國家賠償義務(wù)的機關(guān)，對本機關(guān)及其工作人員的職務(wù)違法行為給納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的合法權(quán)益造成的損害，代表國家予以賠償?shù)闹贫?。其所適用的條件：一是案情簡單、事實清楚、違法后果比較輕微且有法定依據(jù)應(yīng)當(dāng)給與處罰的 違法行為；二是給予的處罰較輕，僅適用于對公民處以 50 元以下和對法人或者其他組織處以 1000元以下的罰款的違法案件。適用一般程序的案件是情節(jié)比較復(fù)雜、處罰比較重的案件。 。（ 2）納稅人發(fā)生欠稅在前的稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行。 ？ 答：稅款優(yōu)先原則是確定納稅人在納稅人支付各種款項和償還債務(wù)時的順序。 實質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)是適用于確定有兩個或兩個以上國家參與生產(chǎn)的產(chǎn)品的原產(chǎn)國的標(biāo)準(zhǔn)，其基本含義是：經(jīng)過幾個國家加工、 制造的進口貨物，以最后一個對貨物進行經(jīng)濟上可以視為實質(zhì)性加工的國家作為有關(guān)貨物的原產(chǎn)國。 我國原產(chǎn)地規(guī)定基本上采用了 “ 全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) ” 、 “ 實質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn) ” 兩種國際上通用的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)。也就是說每年公歷 1 月 1 日至 3月 31日期間的任何一天可以納稅申報。 ？申報期限是什么時候？ 答：以下納稅義務(wù)人需要自行申報納稅： （ 1）年所得 12萬元以上； （ 2）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的； （ 3）從中國境外取得所得的； （ 4）取得應(yīng)稅 所得，沒有扣繳義務(wù)人的； （ 5）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所 設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。第三是出口不免稅也不予退稅的政策。 增值稅 出口貨物退（免）稅的具體政 策是什么？ 答：我國目前的出口貨物增值稅的退（免）稅政策有三個：一是出口免稅并且退稅，適用于生產(chǎn)性自營出口或委托外貿(mào)代理出口的自產(chǎn)貨物出口業(yè)務(wù)。屬于中央政府和地方政府的共同收入。屬于地方政府的財政收入，由地方稅務(wù)局征收管理，如房產(chǎn)稅、土地增值稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車輛使用稅等。屬于中央政府的財政收入，由國家稅務(wù)局征收管理，如消費稅、關(guān)稅、車輛購置稅、海關(guān)代征的增值稅和消費稅等。 2. 按照稅收收入歸屬和征收管理權(quán)限可以將稅 收分為哪幾類？分別有些什么稅種？ 答：按照稅收收入歸屬和征收管理權(quán)限可以將稅收分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。 ，促進共同富裕。 總量，保持經(jīng)濟穩(wěn)定。稅收具有經(jīng)濟杠杠作用。 答：（ 1）稅收可以為我國社會主義現(xiàn)代化建設(shè)籌集資金。 （ ） 四、問答題。 （ ） ，對贈與人和受贈人都不征收契稅。 （ √ ） 。 （ √ ） ，對船只的承運業(yè)務(wù)，都可以按照“服務(wù)業(yè) ——代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。 （ ） ，不論核算方式都應(yīng)當(dāng)按照不同稅率分別計算消費稅。 （ √ ） ，納稅人在計算增值稅銷售額時就可以將向購貨方收取的代墊運費不計入銷售額。 （ ） ，而稅務(wù)行政賠償訴訟可以進行調(diào)解。（ ） 。張某應(yīng)繳納個人所得稅 6400 元。 （ √ ） ，工程 2 個月完工。（ √ ） ，減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（ ） ，所以甲企業(yè)直接對某希望小學(xué)捐贈款不超過年度利潤總額 12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除。 （ ） 交企業(yè)所得稅。 （ ） ，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的不征稅，體現(xiàn)了稅不重征和計稅簡便的原則。（ √ ） ，對商業(yè)企業(yè)向 供貨方收取的與商品銷售數(shù)量掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利為的規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進項稅金。 ( ) ，征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權(quán)利與義務(wù)的對等。 (共 20 題 ) 。 的有（ AB ） ； 、政府性基金； （ ABCD ） 、紅利等權(quán)益性投資收益款項 、罰款和被沒收財物的損失； ，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的有（ ABC ）。 ，以實際取得的營業(yè)額為計稅依據(jù) ，總承包人按承包工程的全額征稅 26. 下列關(guān)于出口貨物完稅價的陳述，正確的是（ AB ）。 10 件，收取價款 25 萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為當(dāng)天 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為預(yù)收貨款的當(dāng)天 ，合同規(guī)定收款日為 5 月 25日，實際收到貨款為 6 月 18日，納稅義務(wù)發(fā)生時間為 6 月份 3%征收營業(yè)稅的有（ AB ）。 、生產(chǎn)經(jīng)營尚未正規(guī)的 ，又無正當(dāng)理由的 （ ABCD ） A 稅務(wù)機關(guān) B 納稅義務(wù)人 C 扣繳義務(wù)人 D 地方各級人民政府 （ AB ）。 ，應(yīng)征收印花稅的有（ AD ）。 ( AD )。 A 居住時間 B 工作時間 C 國籍 D 住所 （ AD ）。 A 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 B 租金收入 C 接受捐贈收入 D 提供勞務(wù)收入 、減征企業(yè)所得稅的所得包括（ ABCD ）。 A 對娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用可減除其銷售商品的收入后計征營業(yè)稅 B 拍賣行向委托方收取的手續(xù)費可減除拍賣過程中發(fā)生 的費用后計征營業(yè)稅 C 對參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門按各自取得的全部價款為營業(yè)額計征營業(yè)稅 D 對旅行社組織境外旅游收取的各項費用可減除其付給境外接團企業(yè)的費用后的余額計征營業(yè)稅 （ CD ）。 量 ( BCD )。 （ AC） A． 糧食和薯類 白酒 B．柴油 C．卷煙 D．煙絲 （ ABC ）方面的應(yīng)稅消費品應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的加權(quán)平均價格作為計稅依據(jù)計算消費稅 。 A 銷售電力 B 銷售商品房 C 提供修理勞務(wù) D 提供房屋裝修勞務(wù) （ ACD ）。 A 非懲罰性 B 強制性 C 無償性 D 固定性 進稅率形式的有（ BC ）。 A．企業(yè)購置車輛 B．企業(yè)購買房地產(chǎn) C．個人取得偶然所得 D．商場銷售貨物 二、多選題。 個月 個月 個月 年 ，不能從事稅務(wù)代理的是（ D ） 。 保險費 57．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，關(guān)于其稅務(wù)問題處理的說法中，正確的是（ D ） 。 ，其營業(yè)稅申報納稅的地點為（ D ） 。 ，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)金額留置權(quán)的執(zhí)行 C. 納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)金額留置權(quán)的執(zhí)行 、沒收非法所得 53．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納土地增值稅時，可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是 ( D )。 A ． 消 費 稅 B ．營業(yè)稅 C ． 印 花稅 D．資源稅 51．娛樂場所為顧客的娛樂活動提供的飲食和銷售的煙酒 ( B )。 A．職工福利費實際發(fā)生不超過工資薪金 14%以內(nèi)可以扣除 B．工會經(jīng)費撥繳的不超過工資薪金 2%以內(nèi)可以扣除 %以內(nèi)可以扣除 ，錯誤的是（ C ） 。 （ D ） 。 售境內(nèi)的不動產(chǎn) 45. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在 30 萬元以下的微利企業(yè)，適用的所得稅稅率為（ B ） 。 （ B ） 。對這一混合銷售行為應(yīng)征收（ A ）。 60 萬元養(yǎng)老保險費 5萬元 3萬元 20 萬元 （ B）。 ，收取包裝物押金而逾期未收回包裝物的，則押金應(yīng)繳納（ C ）。（ 1+17%） 17% D.（ 1500120） 100 17% 10 元、 11 元 和 5 元（被認(rèn)定為偏低價格）的單價銷售給甲、乙、丙各 100 件，則當(dāng)月該廠商的銷售額在計算其銷項稅時應(yīng)被核定為（ B ）。 100247。 業(yè)稅 （增值稅一般納稅人）采取以舊換新方式銷售某型號電視機，每臺零售價為 1500元，本納稅期內(nèi)售出該型號電視機 100 臺，舊電視機每臺折價 12