國家稅收復習題-全部(參考版)
2025-01-12 16:19本頁面
【正文】 乙團是由 30 人組成的境外旅行團，旅行社向每人收取費用人民幣6800 元，在境外該團改由當?shù)?WT 旅游公司接團，負責在境外安排旅游，旅行 社按協(xié)議支付給境外 WT 旅游公司旅游費用折合人民幣144000 元 已知：營業(yè)稅稅率 5% 要求：（ 1）計算旅行社 2 月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額，并列出計算過程 （ 2）計算旅行社 2 月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額，并列出計算過程 （ 1）旅行社 2 月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額 =（ 45001600400600） *36=57600+（ 6800*30） 144000=60000 57600+60000=117600 元 （ 2）應(yīng)納營業(yè)稅稅額 =117600*5%=5880 元 6 假定某企業(yè)為居民企業(yè)， 2022 年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （ 1） 取得銷售收入 2500 萬元 （ 2） 銷售成本 1100 萬元 （ 3） 發(fā)生銷售費用 670 萬元（其中廣告費 450 萬元）；管理費用 480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費 15 萬元）；財務(wù)費用 60 萬元 （ 4） 銷售稅金 160 萬元（含增值稅 120 萬元） （ 5） 營業(yè)外收入 70 萬元，營業(yè)外支出 50 萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款 30 萬元，支付稅收滯納金 6 萬元） （ 6） 計入成本，費用中的實發(fā)工資總額 150 萬元， 撥繳職工工會經(jīng)費 3 萬元，支出職工福利費和職工教育費 29 萬元。 銷項稅額 =270*17%+12*17%= 萬元 進項稅額 =+*7%=30 萬元 應(yīng)納稅額 == 萬元 4 某建材商店為增值稅一般納稅人，主營建筑裝修材料的銷售，同時兼營裝修業(yè)務(wù)和租賃業(yè)務(wù)，該商店對貨物銷售額和非應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額分別進行核算。 銷售收入 =（ 12+） *200=2500 萬元 銷項稅額 =（ 2500/（ 1+17%）） *17%= 萬元 應(yīng)納增值稅額 =銷項稅額 進項稅額 == 萬元 2 某市一娛樂公司 2022 年 1 月 1 日開業(yè)，經(jīng)營范圍包括娛樂，餐飲及其他服務(wù)，當年餐飲收入 600 萬元（其中包括銷售自制的 180 噸啤酒 所取 得的收入），計算其他應(yīng)繳稅費。 六計算題 1 某汽車廠為增值稅 一般納稅人， 2022 年 5 月銷售小轎車 200 輛，不含稅單價 12 萬元 /輛，同時負責運 輸，取得運費收入 萬元 /輛，本月購進材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款 300萬元，增值稅 51 萬元，本月取得的相應(yīng)發(fā)票均在本月認證并抵扣。 五簡答題 1 簡述市場經(jīng)濟條件下稅收的職能 （ 1） 配置資源 職能 （ 2） 分配收入職能 （ 3） 穩(wěn)定的經(jīng)濟職能 （ 4） 維護國家的職能 2 簡述現(xiàn)代稅收制度遵循的 原則 （ 1） 公平原則 公平原則是指條件相同者納同樣的稅條件不同者納不同的稅 A 受益原則，其含義是納稅人應(yīng)根據(jù)從政府公共支出中獲得的受益程度大小來分擔稅收 B 能力原則，其含義是納稅人應(yīng)該根據(jù)自身所能承受的負擔能力來分擔稅收率 （ 2） 效率原則 A 行政效率 稅務(wù)部門在征稅過程中所發(fā)生的各種費用與所征稅額的比 納稅效率，納稅人依法辦理或不依法辦理納入事宜所發(fā)生的費用 B 經(jīng)濟效率，是追求稅收超額負擔的最小化 3 簡述稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律 （ 1） 商品供求彈性 需求彈性小供易轉(zhuǎn)嫁，反之亦然；供給彈性大易轉(zhuǎn)嫁，反之亦然 （ 2） 市場競爭程度 完全壟斷容易 轉(zhuǎn)嫁，完全競爭條件不易轉(zhuǎn)嫁 （ 3） 課稅范圍大小 課稅范圍容易轉(zhuǎn)嫁，反之亦然 （ 4） 課稅對象性質(zhì) 對商品征稅容易轉(zhuǎn)嫁，對所得稅不容易轉(zhuǎn)嫁 （ 5） 行政管理范圍大小 行政管理范圍大容易轉(zhuǎn)嫁，反之亦然 4 為什么說課稅對象是稅收制度的基礎(chǔ)性要素 1） 課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志 2） 課稅對象決定著征稅范圍 3） 其他稅制要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的 5 比較起征點和免征額的區(qū)別 起征點是稅法規(guī)定征稅對象開始征稅的數(shù)額，征稅對象數(shù)額未達到起征點的不征稅，達到或者超過起征點的就其全部數(shù)額征稅，規(guī)定起征點是為了免除收入較少的納稅人 的稅收負擔，縮小征稅面，貫徹合理
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