國家稅收答案(原)-副本(參考版)
2025-06-27 16:33本頁面
【正文】 （4）錯誤 國債利息免稅 0 (5)正確 保險賠款免稅0 （6）錯誤 利息收入免稅 0 （7）錯誤 個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，應(yīng)比照個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，征收個人所得稅 （1100005100030000）20%1250=4550元 7。演出扣除額=10000（120%）20%=1600元，境外繳納1500元，低于1600元的扣除額，其差額100元應(yīng)當(dāng)補納。（5）孫某2009年應(yīng)納個人所得稅＝6720+420+2400+440+200＝10180（元）【答案】是否正確 依據(jù)應(yīng)在我國繳納稅額（1）錯誤 對勞務(wù)報酬所得，每次收入在4000元以上的，在計算應(yīng)納稅所得額時可減除20%的費用 20000（120%）20%5=16000元 （2）錯誤 納稅人從中國境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅額。勞務(wù)報酬應(yīng)納稅額＝80000（120％）40％7000=18600（元）為境外一企業(yè)提供一項專利技術(shù)的使用權(quán)，應(yīng)按特許權(quán)使用費繳納個人所得稅。12210%5%=（萬元）（5）銀行應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅=5000%247。工具出租和裝修及安裝業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅。培訓(xùn)班收入應(yīng)納營業(yè)稅=（20 000+4 000）3%=720（元）應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅額=32 0003%=960（元）2．【答案】(1)經(jīng)營客房取得房費收入應(yīng)納營業(yè)稅＝360005％＝1800(元) (2)經(jīng)營餐廳取得收入應(yīng)納營業(yè)稅＝458005％＝2290(元)(3)出租會議室取得租金收入應(yīng)納營業(yè)稅＝68005％＝340(元)(4)經(jīng)營保齡球館和歌舞廳收入應(yīng)納營業(yè)稅＝152005％+2490020％＝5740(元)(5)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入應(yīng)納營業(yè)稅＝（350000150000）5％＝10000(元)(6)與企業(yè)抵賬行為應(yīng)納營業(yè)稅＝5000020％＝10000(元)(7) 單位和個人提供的垃圾處置勞務(wù)不屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，對其處置垃圾取得的垃圾處置費，不征收營業(yè)稅。（110％）=（元）應(yīng)納稅消費稅額=10%=（元）（3）銷售啤酒應(yīng)納消費稅=100250=25000（元）（4）該酒廠當(dāng)月應(yīng)納的消費稅額=＋＋25000 =（元）第六章 營業(yè)稅一、 單項選擇題：1．A 2．C 3．B 4．B 5．B 10 C 1A 1C 二、多項選擇題：1．BCD 2．ABD 3．ABCD 4．ABC 5．CD 6．BD 7．ABCD 8. BCD 9. AD 10. ABC1AD 1AC 1ACD三、判斷題：1．√ 2．√ 3． 4．√ 5． 6． 7 8 9√ 10. √ 11. √四、計算題1．【答案】收取的團(tuán)體會員會費20 000元、個人會員會費8 000元免征營業(yè)稅。銷售白酒應(yīng)納消費稅=〔304000＋（1000＋1000）247。（1＋l7%）]17%－51＝（萬元） 生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費稅＝[290＋247。(120%)20%=8250(元)=(萬元)當(dāng)期應(yīng)納消費稅＝++++++++＝(萬元)3. 【答案】(1）進(jìn)口散裝化妝品消費稅的組成計稅價格＝（150＋15040%）247。藥酒應(yīng)納消費稅
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