最新國(guó)家稅收試題之一附答案(參考版)
2025-07-01 05:12本頁(yè)面
【正文】 應(yīng)納稅所得額＝3500000－50000＋10000＋5000－5500－30000＋4000＝3433500（元）應(yīng)納所得稅額＝343350025%＝858375（元）答：該企業(yè)2008年度應(yīng)納所得稅額為858375元。(5)收到的股利收入和聯(lián)營(yíng)企業(yè)的利潤(rùn)均是稅后的，所以不應(yīng)再納企業(yè)所得稅。（3）稅法規(guī)定可以提取的壞賬準(zhǔn)備金＝2 000 000千分之5＝10000元，而該企業(yè)會(huì)計(jì)核算提取的為15000元，多提的5000元應(yīng)加回。：（1）2006年的虧損50000元，尚未過(guò)期（有效期5年），可以在稅前扣除。 應(yīng)納稅額＝5005％＋（1700－500）10％＝145（元）（2）股息收入的應(yīng)納稅額＝185020％＝370（元）（3）稿酬收入是分兩次獲得的，應(yīng)分別計(jì)算。（1＋13％）13％＋16017％＝13＋39＋＝（萬(wàn)元）（2）進(jìn)項(xiàng)稅額為51萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)柜臺(tái)支付給供貨方的8500元稅金按照當(dāng)時(shí)的規(guī)定不能抵扣（3）應(yīng)納稅額＝－51＝（萬(wàn)元）答：。 計(jì)算題（共28分）：（1）銷項(xiàng)稅額＝113247。：直接申報(bào)，是指納稅人或扣繳義務(wù)人直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦公地點(diǎn)申報(bào)；郵寄申報(bào)，指通過(guò)郵寄納稅資料的方式申報(bào)；數(shù)據(jù)電文申報(bào)，指通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、電話語(yǔ)音等方式申報(bào)；簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期，前者是指實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以視同申報(bào)；后者是指實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，經(jīng)
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