【正文】 0 元，共收回 100 臺。 使用 稅 （ C ）。 A．稅收程序法 B．稅收實體法 C．稅收管理法 D．稅收征收法 用的是（ B ）。 房產(chǎn)的中外合資企業(yè) ，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處 2020 元以上 1 萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的處以（ A ）。 （ C ）的土地面積為計稅依據(jù)。 （ C ）。 A 成本 B 費用 C 損失 D 稅收滯納金 23.— 次所得收入過高，可以實行加成征收所得稅，下列應(yīng)加成征收的有( B )。 ，應(yīng)當(dāng)以（ D ）作為計稅依據(jù)計算消費稅 A 市場價格 B 組成計稅價格 C 納稅人同類應(yīng)稅消費品的加權(quán)平均價 D 納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高價格 （ D ）。 （ 1－ 營業(yè)稅稅率） （ 1＋成本利潤率） 247。 （ 1－營業(yè)稅稅率） （ 1＋成本利潤率） 247。 ( C ) A．境外向境內(nèi)轉(zhuǎn) 讓無形資產(chǎn) B．自建建筑物后銷售 C．金融機構(gòu)的出納長款收入 D．以固定資產(chǎn)投資入股，并按協(xié)議規(guī)定收取固定利潤 、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機關(guān)核定組成計稅價格（ B ）。 100 噸，每噸進價 3000 元人民幣，假定關(guān)稅稅率為 10%，則下列表述正確的是（ D ）元。汽車輪胎的消費稅稅率為 10%，該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳 納的消費稅額為（ C ）。 ,自動被視為一般納稅人 ，下設(shè)一非獨立核算的門市部， 2020年 8 月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計價 60萬元。 A 年不含稅銷售額在 110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人 B 年不含稅銷售額 200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人 C 年不含稅銷售額為 150 萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人 D 年不含稅銷售額為 90 萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人 ，但不包括下列項目（ D ）。 13%低稅率范圍的是（ D ）。 A 郵政部門銷售的信封 B 房地產(chǎn)公司銷售的普 通標(biāo)準(zhǔn)住宅 C 銀行銷售金銀 D 專利技術(shù) （ D ）。 A 某商店為服裝廠代銷兒童服裝 B 某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利 C 某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程 D 某商場將外購的床單用于內(nèi)部招待所 ，其增值稅納稅義務(wù)時間為（ A ）。 A．定額稅率 B．比例稅率 C．超額累進稅率 D．全額累進稅率 （ B ）。 B、稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志。 A 屬人原則 B 屬地原則 C 屬人兼屬地原則 D 屬人或?qū)俚卦瓌t ， 表述正確的是（ B ）。 《國家稅收學(xué)》練習(xí)題 吳瓊 華中師范大學(xué)會計系 二〇〇八年一月 一、單選題 。該公司為建此標(biāo)準(zhǔn)住宅而支付的地價款為 120 萬元，投入的建樓成本為 350 萬元，所借銀行貸款利息支出無法按項目分?jǐn)?，房地產(chǎn)開發(fā)費用計算比例適用 10%。要求：請計算該企業(yè)進口電子零件應(yīng)繳納的關(guān)稅。另外，該企業(yè)承擔(dān)了該批零件的包裝材料費 50 萬元；同時，該企業(yè)支付給出口方零件進口后的技術(shù)服務(wù)費用 150 萬元。連續(xù) 4 個月授完該門課程。 要求： 計算錢某 2020 年在我國 支付單位扣繳個人所得稅時是如何計算的？ 錢某個人是否應(yīng)補交 個人所得稅及補交多少？ 附：工資、薪金所得適用稅率表 工資、薪金所得適用稅率表 級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（％） 速算扣除 1 不超過 500元的 5 0 2 超過 500元～ 2020元 的部分 10 25 3 超過 2020元～ 5000元的部分 15 125 4 超過 5000元～ 20200 元的部分 20 375 5 超過 20200 元～ 40000 元的部分 25 1375 6 超過 40000元～ 60000 元的部分 30 3375 7 超過 60000元～ 80000 元的部分 35 6375 8 超過 80000元～ 100000 元的部分 40 10375 9 超過 100000元的部分 45 15375 2020 年取得以下所得（均為境內(nèi)所得），計算其應(yīng)繳納的個人所得稅。 （ 3）為境外 一企業(yè)提供一項專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入 180000元。 附：工資、薪金所得適用稅率表 工資、薪金所得適用稅率表 級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（％） 速算扣除 1 不超過 500元的 5 0 2 超過 500元～ 2020元的部分 10 25 3 超過 2020元～ 5000元的部分 15 125 4 超過 5000元～ 20200 元的部分 20 375 5 超過 20200 元～ 40000 元的部分 25 1375 6 超過 40000元～ 60000 元的 部分 30 3375 7 超過 60000元～ 80000 元的部分 35 6375 8 超過 80000元～ 100000 元的部分 40 10375 9 超過 100000元的部分 45 15375 ， 2020 年 112 月收人情況如下： （ 1）外商投資企業(yè)每月支付的工薪 25000 元；國內(nèi)派遣單位每月支付的工資 3000元。 ， 2020 年收入情況如下： （ 1） 4— 12 月份每月取得由雇傭單位支付的工資、薪金 18000元； （ 2） 4— 12 月份每月取得由派遣單位支付的工資、薪金 2020 元； （ 3） 6 月份一次取得翻譯收入 30000 元； （ 4） 5 月份 每月 取得 報刊連載稿酬 收入 3600 元 ，另取得出版報酬 20200 元 ； （ 5） 11月 取得中彩收入 50000元，當(dāng)場通過社 會團體向教育機構(gòu)捐贈 30000元。在成本 費用中，工資薪金 200萬元，業(yè)務(wù)招待費為 50萬元，廣告宣傳費為 80萬元。請計算甲企業(yè)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅數(shù)額。請計算該公司 9 月份應(yīng)納營業(yè)稅額。 （ 2）某金融機構(gòu)買賣債券，購入原價 100 萬元，購入時發(fā)行費用和稅金 1萬元，售出債券價格 105 萬元，賣出過程中發(fā)生費用和稅金 2 萬元，則該金融機構(gòu)此項業(yè)務(wù)營業(yè)稅額。要求：計算該公司當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅。 要求：請分別計算有關(guān)各方應(yīng)繳納和應(yīng)扣繳的營業(yè)稅稅款。 10. 甲建筑公司以 16000萬 元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓，之后，甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以 7000 萬元分包給乙建筑公司。計算甲企業(yè)的組成計稅價格、當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額和應(yīng)納消費稅稅額。 ， 4 月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為 35000 元，代墊輔助材料 2020 元（不含稅），發(fā)生加工支出 4000 元（不含稅）；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進項稅額為 340 元。在 “ 其他業(yè)務(wù)收入 ” 賬戶反映收取糧食白酒品牌使用費 4680 元； “ 其他應(yīng)付款 ” 賬戶反映本月銷售糧食白酒收取包裝物押金 9360 元，銷售啤酒收取包裝物押金 1170 元。 ，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。個 體零售戶當(dāng)月再將購入的貨物銷售給消費者，取得含稅銷售收入 310萬元。 ：某會計制度健全的大型百貨商店于 2020 年 8 月購進一批貨物，含稅進價為 1350 萬元。 2020 年 7 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)購進并入庫原材料一批，取得防偽增值稅專用發(fā)票，進項稅額為 12 萬元； (2)支付入庫貨物運輸費，運輸費金額 2 萬元，取得發(fā)票且當(dāng)月認(rèn)證； (3)銷售產(chǎn)品已開具增值稅專用發(fā)票，貨物金額為 800萬元； (4)以舊換新方式向消費者銷售產(chǎn)品，收入 30 萬元（已扣除收購舊貨 萬元）； (5)購進廣告性禮品，取得稅控專用發(fā)票注明價款 10 萬元，增值稅 萬元，已分送客戶； 要求：請計算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額（假設(shè)防偽稅控發(fā)票當(dāng)期都已認(rèn)證）。其中 300 公斤全部銷售，單價 20 元； 50公斤因管理不善被盜； 50 公斤用于廠辦三產(chǎn)招待所。水果運回后，用于發(fā)放職工福利 200公斤，用于廠辦三產(chǎn)招待所 800 公斤。 2020 年 10 月外購水果 10000 公斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的外購金額和增值稅額分別為 10000 元和 1300 元（每公斤 元）。 （ 1）外購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款 100 萬元，稅額 17萬元； （ 2）進口原材料一批，取得的完稅憑證上注明的已納稅額 25萬元； （ 3）用以物易物的方式換入一批原材料，經(jīng)核算，價值為 50 萬元，并分別開具合法的票據(jù)增值稅專用發(fā)票； （ 4）外購免稅農(nóng)產(chǎn)品，支付價款 100 萬元和農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅 10 萬元；另外支付運費 5 萬元、保險費 5 萬元、建設(shè)基金 2 萬元 ,取得運輸發(fā)票； （ 5）將貨物運往外省銷售，支付運輸費用 50萬元 ,取得運輸發(fā)票； （ 6）從廢舊物資經(jīng)營單位購回一批廢舊物資，支付價款 15 萬元 ,并取得合規(guī)廢舊物資發(fā)票； （ 7）上月尚有未抵扣完的進項稅余額 2 萬元。確定企業(yè)當(dāng)月的銷售額和銷項稅金。銷售給 A 貨物 1000 件，單價 1500；銷售給 B 同類貨物 2020 件，單價 1400；銷售給 C 同類貨物 500 件，單價500；將同類貨物 100 件用于換取生活資料。 五、計算題。 。 2. 按照稅收收入歸屬和征收管理權(quán)限可以將稅收分為哪幾類？分別有些什么稅種？ 增值稅 出口貨物退（免）稅的具體政策是什么？ ？怎樣分類？分別承擔(dān)什么納稅義務(wù)？ ？申報期限是什么時候？ 6. 簡述 我國原產(chǎn)地規(guī)定基本上采用 的 原產(chǎn) 地標(biāo)準(zhǔn) 。 （ ） 四、問答題。 （ ） ，對贈與人和受贈人都不征收契稅。 （ ） 。 （ ） ，對船只的承運業(yè)務(wù)，都可以按照“服務(wù)業(yè) ——代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（ ） ，不論核算方式都應(yīng)當(dāng)按照不同稅率分別計算消費稅。 （ ） ，納稅人在計算增值稅銷售額時就可以將向購貨方收取的代墊運費不計入銷售額。 （ ） ，而稅務(wù)行政賠償訴訟可以進行調(diào)解。（ ） 。張某應(yīng)繳納個人所得稅 6400 元。 （ ） ，工程 2 個月完工。（ ） ，減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（ ） ，所以甲企業(yè)直接對某希望小學(xué)捐贈款不超過年度利潤總額 12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除。 （ ） 。 （ ） ，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的不征稅，體現(xiàn)了稅不重征和計稅簡便的原則。（ ） ，對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品 銷售數(shù)量掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利為的規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進項稅金。 ( ) ，征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權(quán)利與義務(wù)的對等。 (共 20 題 ) 。 的有（ ） ； 、政府性基金； （ ） 、紅利等權(quán)益性投資收益款項 、罰款和被沒收財 物的損失； ，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的有（ ）。 ，以實際取得的營業(yè)額為計稅依據(jù) ，總承包人按承包工程的全額征稅 26. 下列關(guān)于出口貨物完稅價的陳述，正確的是（ ）。 10 件，收取價款 25 萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為當(dāng)天 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為預(yù)收貨款的當(dāng)天 ，合同規(guī)定收款日為 5 月 25日，實際收到貨款為 6 月 18日，納稅義務(wù)發(fā)生時間為 6 月份 3%征收營業(yè)稅的有（ ）。 、生產(chǎn)經(jīng)營尚未正規(guī)的 ，又無正當(dāng)理由的 （ ） A 稅務(wù)機關(guān) B 納稅義務(wù)人 C 扣繳義務(wù)人 D 地方各