【正文】 應(yīng)繳納的增值稅： 60/（ 1+6％） 6%＝ （萬元） ⑤餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅： 600 5%＝ 30（萬元） （ 2）該娛樂公司銷售自制啤酒應(yīng)繳納 的消費稅＝ 180 250/10000＝ （萬元） 10. 甲建筑公司以 16000萬元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓，之后，甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以 7000 萬元分包給乙建筑公司。 答案： 應(yīng)稅消費品的組價 =（ 35000+2020+4000）（ 1+5%）247。 20%=53400 元，啤酒應(yīng)納消費稅 =150 220=33000 元，該酒廠應(yīng)納消費稅稅額 =53400+33000=86400 元。在 “ 其他業(yè)務(wù)收入 ” 賬戶反映收取糧食白酒品牌使用費 4680 元； “ 其他 應(yīng)付款 ” 賬戶反映本月銷售糧食白酒收取包裝物押金 9360 元，銷售啤酒收取包裝物押金 1170 元。（ 1＋ 17%） 17% － 1350247。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個體零售戶，取得含稅銷售收入 1250 萬元和 250 萬元。 答案 ： 允許低扣的進項稅額＝ 1300－ [1000（腐爛） ＋ 200（福利） ＋ 800（招待所） ＋ 50（被盜） 20 ]＝ 910（元） 2020 年 7 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)購進并入庫原材料一批，取得防偽增值稅專用發(fā)票，進項稅額為 12 萬元； (2)支付入庫貨物運輸費，運輸費金額 2 萬元，取得發(fā)票且當(dāng)月認(rèn)證； (3)銷售產(chǎn)品 已開具增值稅專用發(fā)票，貨物金額為 800萬元； (4)以舊換新方式向消費者銷售產(chǎn)品，收入 30 萬元（已扣除收購舊貨 萬元）； (5)購進廣告性禮品，取得稅控專用發(fā)票注明價款 10 萬元，增值稅 萬元，已分送客戶； 要求：請計算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額（假設(shè)防偽稅控發(fā)票當(dāng)期都已認(rèn)證）。水果運回后，用于發(fā)放職工福利 200公斤，用于廠辦三產(chǎn)招待所 800 公斤。假設(shè)發(fā)票 均申請抵扣 。當(dāng)月生產(chǎn)一種新產(chǎn)品 500 件，生產(chǎn)成本每件 2020 元，全部發(fā)放職工福利和贈送客戶使用。 答：稅務(wù)代理有四個基本原則： 一是自愿委托代理； 二是依法代理原則； 三是獨立、公正原則； 四是維護國家利益和保護委托人合法權(quán)益的原則。 。 答：一般程序下，稅務(wù)機關(guān)在做出處罰決定之前都要經(jīng)過立案、調(diào)查取證（有的案件還要舉行聽證）、審查、決定、執(zhí)行程序。（ 1）稅收優(yōu)先于無 擔(dān)保債權(quán)。 全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)是指進口貨物 “ 完全在一個國家內(nèi)生產(chǎn)或制造 ” ，生產(chǎn)或制造國即為該貨物的原產(chǎn)國。 申報期限為納稅年度終了后的 3 個月內(nèi)。 居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。二是出口免稅但不予退稅的政策。 。 。 ，促進結(jié)構(gòu)調(diào)整。 （ 2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟，促進國民經(jīng)濟持續(xù)健康的發(fā)展。 （ ） ，如果偶然收入超過 4000 元，可以以扣除收入的 20%的所得計算個人所得稅。 （ ） ，所以對進口的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅。 （ ） ，指不含增值稅和消費稅的價格。 （ √ ） 18. 在中華人民共和國境內(nèi)，船舶（以下簡稱車船）的所有人或者使用人為車船稅的納稅人。房主第一個月支付給張某 15000 元，第二個月支付 20200 元。（ ） ，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。 （ √ ） 5 年 (含 5 年 )的住房對外銷售的，一律免征營業(yè)稅。 （ ） ，應(yīng)當(dāng)征收增值稅，實物交割環(huán)節(jié)納稅。 國庫券 利息 三、判斷題 。 （ AD ）。 項中，稅務(wù)機關(guān)可以采取 “ 核定征收 ” 方式征稅的有（ AD ）。 ( AD )資源。 A 個人獨資企業(yè) B 合伙企業(yè) C 私營企業(yè) D 國營企業(yè) （ ABCD ）。 A 換取生產(chǎn)資料和消費資料 B 投資入股 C 抵償債務(wù) D 職工福利 內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人，就其（ AD ）在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。 A 比例稅率 B 超額累進稅率 C 超率累進稅率 D 定額稅率 （ AC ）。 ，在繳納相關(guān)稅收的同時，還應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅的是 ( D )。 56．下列事項中，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按實際發(fā)生數(shù)扣除的是（ A ） 。 A．按服務(wù)業(yè)征稅 B．按娛樂業(yè)征稅 C．按貨物和服務(wù)業(yè)分別征稅 D．按貨物征稅 52．以下稅法錯誤的有（ B ） 。 （ D ） 。 17%的扣除率計算的稅額 13%的扣除率計算的稅額 10%的扣除率計算的稅額 6%的扣除率計算的稅額 ，不應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（ D ） 。 100 件，并送貨上門，收取勞務(wù)費 30元。 600 元 150 元 000 元 300元 37．應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（ A ）。該項業(yè)務(wù)的銷項稅金計算公式為（ A ）。 32．由海關(guān)專門負(fù)責(zé)征收的稅種是（ B ）。 稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定 28. 下列房產(chǎn)稅的納稅人是（ D ）。 A．稿酬所得 B．勞務(wù)報酬所得 C．紅利所得 D．偶然所得 （ A ）。 （ 1＋營業(yè)稅稅率） （ D ）。 （ 1＋成本利潤率） 247。 A B 6 萬 C D ，下面各種說法不正確的是（ D ）。 A 銷售方向購買方收取的銷項稅額 B 受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 C 同時符合承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方和納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方兩個條件的代墊運費 D 銷售方向購買方收取的違約金 值稅一般納稅人總分支機構(gòu)不在同一個市 ,總機構(gòu)已申請辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù) ,其分支機構(gòu)稅務(wù)處理正確的是（ D ）。 A 自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)幼兒園 B 自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目 C 委托加工的貨物發(fā)給職工個人 D 購進的貨物用于免稅項目 。 A 國內(nèi)消費稅 B 國內(nèi)增值稅 C 房產(chǎn)稅 D 土地增值稅 為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（ A ） 。 A、稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。 要求： 計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅。已知電子零件的進口關(guān)稅稅率為 10%。 （ 1）對不同的使用者轉(zhuǎn)讓同一項特許權(quán) 3 次，分別取得特許權(quán)使用費所得 3000 元、 8000 元和 40000 元； （ 2）在某雜志上連載其小說作品 4 次，每次取得稿費所得 1500元、 1400 元、 900 元、 700 元；連載結(jié)束后獨立出版獲得稿費所得 30000元；小說出版后因暢銷再版，獲得再版稿費所得 20200 元；后因脫銷添加印數(shù)，獲得追加稿費所得 10000 元； （ 3）受聘講授一門課程 16 次，每周 1 次，每次講課費 300 元。 （ 2）利用休假時間為國內(nèi)某單位進行工程設(shè)計取得收人 60000 元，領(lǐng)取收入通過民政局捐贈 20200元給當(dāng)?shù)馗＠?。請計算甲企業(yè)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅數(shù)額。 2020 年度全年取得收入 1000 萬元，其中包括國庫券到期取得的利息收入 50萬元；銷售成本 400 萬元，按規(guī)定列支的費用 300 萬元，繳納的營業(yè)稅及其城市建設(shè)維護稅和教育費附加為 萬元；上年度尚有未彌補的虧損 50萬元。 ： （ 1）某旅行社 2020 年 9 月份組織團體旅游， 收取旅游費共計 300000 元，其中組團境內(nèi)旅游收入 140000 元，替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費、門票共計 60000 元；組團境外旅游收入 160000 元，付給境外接團企業(yè)費用 100000元，請計算該旅行社本月應(yīng)納營業(yè)稅額。工程完工后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自有的市值 4000 萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的工程勞務(wù)費；甲建筑公司將一幢普通住宅樓自用，另一幢市值 2200 萬元的普通住宅抵頂了應(yīng)付給乙建筑公司的工程勞務(wù)費。煙絲的成本利潤率為 5%。 2020 年 1 月 “ 主營業(yè)務(wù)收入 ” 賬戶反映銷售糧食白酒 60 000 斤，取得不含銷售額 105 000元；銷售啤酒 150噸，每噸不含稅售價 2900 元。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個體零售戶，取得含稅銷售收入 1250 萬元和 250 萬元。確定當(dāng)月該廠允許抵扣的進項稅額。在運輸途中因管理不善腐爛 1000 公斤。 2020 年 8 月經(jīng)營情況如下，試確定其允許抵扣的進項稅額。 （共 20 題） 2020 年 9 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)。 7. 契稅的征稅對象包括 哪些？ ？ 。 （ ） ，如果偶然收入超過 4000 元，可以以扣除收入的 20%的所得計算個 人所得稅。 （ ） ，所以對進口的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅。 （ ） ，指不含增值稅和消費 稅的價格。 （ ） 18. 在中華人民共和國境內(nèi)，船舶（以下簡稱車船）的所有人或者使用人為車船稅的納稅人。房主第一個月支付給張某 15000 元，第二個月支付 20200 元。（ ） ，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。 （ ） 5 年 (含 5 年 )的住房對外銷售的，一律免征營業(yè)稅。 （ ） ，應(yīng)當(dāng)征收增值稅，實物交割環(huán)節(jié)納稅。 國庫券 利息 三、判斷題 。 融保險業(yè) （ ）。 ，稅務(wù)機關(guān)可以采取 “ 核定征收 ” 方式征稅的有（ ）。 征稅范圍只限于 ( )資源。 A 個人獨資企業(yè) B 合伙企業(yè) C 私營企業(yè) D 國營企業(yè) （ ）。 A 換取生產(chǎn)資料和消費資料 B 投資入股 C 抵償債務(wù) D 職 工福利 、委托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人，就其（ ）在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。 A 比例稅率 B 超額累進稅率 C 超率累進稅率 D 定額稅率 （ ）。 ，在繳納相關(guān)稅收的同時，還應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅的是 ( )。 56．下列事項中，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按實際發(fā)生數(shù)扣除的是（ ） 。 A．按服務(wù)業(yè)征稅 B．按娛樂業(yè)征稅 C．按貨物和服務(wù)業(yè)分別征稅 D．按貨物征稅 52．以下稅法錯誤的有（ ） 。 （ ） 。 17%的扣除率計算的稅額 13%的扣除率計算的稅額 10%的扣除率計算的稅額 6%的扣除率計算的稅額 ，不應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（ ） 。 100 件，并送貨上門，收取勞務(wù)費 30元。 600 元 150 元 000 元 300元 37．應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（ ）。該項業(yè)務(wù)的銷項稅金計算公式為（ ）。 32．由海關(guān)專門負(fù)責(zé)征收的稅種是（ ）。 稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定 28. 下列房產(chǎn)稅的納稅人是（ ）。 A．稿酬所得 B．勞務(wù)報酬所得 C．紅利所得 D．偶然所得 （ ）。 （ 1＋營業(yè)稅稅率） （ ）。 （ 1＋成本