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20xx年經(jīng)典培訓(xùn)財務(wù)危機(jī)管理(47頁)-財務(wù)綜合(編輯修改稿)

2024-09-24 12:37 本頁面

　

【文章內(nèi)容簡介】并有希望繼續(xù)獲利 ,但其利潤水平卻不能帶來足夠的現(xiàn)金 ,以滿足業(yè)務(wù)擴(kuò)展所導(dǎo)致的營運資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的上升。企業(yè)一味追求銷售增長而忽視其銷售的獲利性 ,無利可圖的業(yè)務(wù)單元和客戶不斷被引入 . 案例，利潤增長與現(xiàn)金增長 ?企業(yè)現(xiàn)金流量的基本分類 ?企業(yè)利潤與現(xiàn)金流量之間的關(guān)系： ?NOCF=EBIT+折舊稅金營運資本投入 ?NOCFNET OPERATING CASH ? FLOW ?EBITEARNINGS BEFORE INTERST ? AND TAX 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 投入資本： 1996 1997 現(xiàn)金 100 60 營運資本需求 600 780 凈固定資產(chǎn) 300 360 合計 1000 1200 ? 占用資本短期負(fù)債 200 300 長期負(fù)債 300 300 所有者權(quán)益 500 600 合計 1000 1200 ? 1996 1997 ? 銷售收入 2020 2200 ? 減成本費用（ 1780）（ 1920） ? 減折舊（ 20）（ 50） ? 稅息前收益 ? （ EBIT） 200 230 ? 減利息費用（ 50）（ 60） ? 減所得稅（ 40%）（ 60）（ 68） ? 稅后利潤 90 102 利潤表 ?效益分析表 1996 1997 領(lǐng)先者銷售收入增長率 5% 10% 9% 收益增長率 5% % 10% 成本費用增長率 8% % % 投入資本增長率 8% 20% 10% 營運資本增長率 8% 30% 25% NOCF96=200+=（萬元） NOCF97=230+5068（ 780600） =32（萬元）企業(yè)過度經(jīng)營的原因分析原始資本投入不足強調(diào)業(yè)務(wù)的過度擴(kuò)展 (追求銷售的擴(kuò)張 ) 營運資本的耗減 :

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2024-08-19 11:40

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2024-08-19 08:10

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