20xx年經(jīng)典培訓《財務危機管理》(47頁)-財務綜合(文件)
【正文】 經(jīng)營性債務的增長比例為銷售收入的 10%，銷售利潤率為8%，公司預計在下一年現(xiàn)金分配數(shù)為 5萬元則： 追加資金的核算 ?有： AFN= 200 25% 200 25% [ 2505] =30515=10（萬元） 即，需要增加 10萬元，而由于企業(yè)可以籌集到的資金有 25萬元，因此，企業(yè)的資金比較充裕。 企業(yè)財務危機的表現(xiàn) 企業(yè)過度經(jīng)營 ? 企業(yè)過度經(jīng)營的概念 : 企業(yè)過度經(jīng)營是指企業(yè)的業(yè)務和規(guī)模的增長超過其財務資源的負擔能力 ? 企業(yè)過度經(jīng)營的表現(xiàn)特征 : 企業(yè)的過度經(jīng)營往往體現(xiàn)為企業(yè)雖處于獲利狀態(tài)并有希望繼續(xù)獲利 ,但其利潤水平卻不能帶來足夠的現(xiàn)金 ,以滿足業(yè)務擴展所導致的營運資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的上升 。 ? 財務危機的危害： 企業(yè)與供應商 購貨折扣的消失 ， 債務 糾紛 企業(yè)與銀行 再融資的難度加大 企業(yè)與公眾債券人 財務聲譽的損害 企業(yè)與客戶 市場難于擴張 企業(yè)與國家 稅收 財務危機的原因 原因 占倒閉的企業(yè)總數(shù)的 % 累計百分比 % 管理原因 50 50 管理無能 44 94 疏忽 1 95 欺詐 4 99 其他 1 100 財務危機的原因 原因 占倒閉企業(yè)的 % 累積 % 經(jīng)濟因素 35 35 行業(yè)疲軟 21 利潤不足 11 銷售額不足 2 無競爭力 1 財務原因 47 82 債務負擔過重 4 營業(yè)成本過高 40 資本不足 3 經(jīng)驗原因 1 83 其他原因 17 100 企業(yè)營運活動的報表表現(xiàn) ?基本經(jīng)營活動的報表表現(xiàn) ?籌資活動的報表表現(xiàn) ?投資活動報表表現(xiàn) 資產(chǎn)負債表格式 資 產(chǎn) 金 額 負債和權(quán)益 金 額 貨幣資金 1500 短期借款 5000 短期投資 2020 應付帳款 15000 應收帳款 6000 其他流動負債 3000 存 貨 20200 長期負債 7000 長期投資 7500 實收資本 60000 固定資產(chǎn) 60000 未分配利潤 10000 無形資產(chǎn) 3000 合計 100000 合計 100000 管理資產(chǎn)負債表格式 資 產(chǎn) 金 額 負債和權(quán)益 金 額 現(xiàn)金 3500 短期借款 5000 營運資產(chǎn) 8000 長期負債 7000 長期投資 7500 所有者權(quán)益 70000 固定資產(chǎn) 60000 無形資產(chǎn) 3000 合計 82020 合計 82020 項 目 1995 比重 投入資本
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