20xx年經(jīng)典培訓(xùn)《財(cái)務(wù)危機(jī)管理》(47頁(yè))-財(cái)務(wù)綜合(文件)
【正文】 經(jīng)營(yíng)性債務(wù)的增長(zhǎng)比例為銷售收入的 10%，銷售利潤(rùn)率為8%，公司預(yù)計(jì)在下一年現(xiàn)金分配數(shù)為 5萬(wàn)元?jiǎng)t： 追加資金的核算 ?有： AFN= 200 25% 200 25% [ 2505] =30515=10（萬(wàn)元） 即，需要增加 10萬(wàn)元，而由于企業(yè)可以籌集到的資金有 25萬(wàn)元，因此，企業(yè)的資金比較充裕。 企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的表現(xiàn) 企業(yè)過度經(jīng)營(yíng) ? 企業(yè)過度經(jīng)營(yíng)的概念 : 企業(yè)過度經(jīng)營(yíng)是指企業(yè)的業(yè)務(wù)和規(guī)模的增長(zhǎng)超過其財(cái)務(wù)資源的負(fù)擔(dān)能力 ? 企業(yè)過度經(jīng)營(yíng)的表現(xiàn)特征 : 企業(yè)的過度經(jīng)營(yíng)往往體現(xiàn)為企業(yè)雖處于獲利狀態(tài)并有希望繼續(xù)獲利 ,但其利潤(rùn)水平卻不能帶來足夠的現(xiàn)金 ,以滿足業(yè)務(wù)擴(kuò)展所導(dǎo)致的營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的上升 。 ? 財(cái)務(wù)危機(jī)的危害： 企業(yè)與供應(yīng)商 購(gòu)貨折扣的消失 ， 債務(wù) 糾紛 企業(yè)與銀行 再融資的難度加大 企業(yè)與公眾債券人 財(cái)務(wù)聲譽(yù)的損害 企業(yè)與客戶 市場(chǎng)難于擴(kuò)張 企業(yè)與國(guó)家 稅收 財(cái)務(wù)危機(jī)的原因 原因 占倒閉的企業(yè)總數(shù)的 % 累計(jì)百分比 % 管理原因 50 50 管理無能 44 94 疏忽 1 95 欺詐 4 99 其他 1 100 財(cái)務(wù)危機(jī)的原因 原因 占倒閉企業(yè)的 % 累積 % 經(jīng)濟(jì)因素 35 35 行業(yè)疲軟 21 利潤(rùn)不足 11 銷售額不足 2 無競(jìng)爭(zhēng)力 1 財(cái)務(wù)原因 47 82 債務(wù)負(fù)擔(dān)過重 4 營(yíng)業(yè)成本過高 40 資本不足 3 經(jīng)驗(yàn)原因 1 83 其他原因 17 100 企業(yè)營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的報(bào)表表現(xiàn) ?基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的報(bào)表表現(xiàn) ?籌資活動(dòng)的報(bào)表表現(xiàn) ?投資活動(dòng)報(bào)表表現(xiàn) 資產(chǎn)負(fù)債表格式 資 產(chǎn) 金 額 負(fù)債和權(quán)益 金 額 貨幣資金 1500 短期借款 5000 短期投資 2020 應(yīng)付帳款 15000 應(yīng)收帳款 6000 其他流動(dòng)負(fù)債 3000 存 貨 20200 長(zhǎng)期負(fù)債 7000 長(zhǎng)期投資 7500 實(shí)收資本 60000 固定資產(chǎn) 60000 未分配利潤(rùn) 10000 無形資產(chǎn) 3000 合計(jì) 100000 合計(jì) 100000 管理資產(chǎn)負(fù)債表格式 資 產(chǎn) 金 額 負(fù)債和權(quán)益 金 額 現(xiàn)金 3500 短期借款 5000 營(yíng)運(yùn)資產(chǎn) 8000 長(zhǎng)期負(fù)債 7000 長(zhǎng)期投資 7500 所有者權(quán)益 70000 固定資產(chǎn) 60000 無形資產(chǎn) 3000 合計(jì) 82020 合計(jì) 82020 項(xiàng) 目 1995 比重 投入資本
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