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正文內(nèi)容

20xx年經(jīng)典講義企業(yè)財(cái)務(wù)分析(編輯修改稿)

2025-06-24 01:50 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 貨幣資金 應(yīng)收帳款 存貨 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 50 80 130 260 60 150 30 流動(dòng)負(fù)債 短期借款 應(yīng)付帳款 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 長(zhǎng)期負(fù)債 所有者權(quán)益 70 60 130 120 250 資產(chǎn)合計(jì) 500 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì) 500 = 流動(dòng)資產(chǎn)-存貨 流動(dòng)負(fù)債 = 1 速動(dòng)比率= 速動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)比率= 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 = 2 ? 長(zhǎng)期償債能力 資產(chǎn)負(fù)債率= 負(fù)債總額 資產(chǎn)總額 100% = 50% 2020年 6月 30日 資產(chǎn)負(fù)債表 單位:萬元 理論上的最佳比率! 2020/6/22 35 = 資產(chǎn) 資產(chǎn) 負(fù)債 = 1 權(quán)益乘數(shù)= 資產(chǎn) 所有者權(quán)益 1 1負(fù)債 /資產(chǎn) = 1 1 1資產(chǎn)負(fù)債率 * 息稅前利潤(rùn) 稅前利潤(rùn)+利息費(fèi)用 凈利潤(rùn)+所得稅+利息費(fèi)用利息保障倍數(shù)= = =利息費(fèi)用 利息費(fèi)用 利息費(fèi)用2020/6/22 36 之二:盈利能力分析 ? 盈利能力比率 銷售毛利率= 銷售毛利 銷售收入 銷售凈利率= 凈利潤(rùn) 銷售收入 成本費(fèi)用利潤(rùn)率= 利潤(rùn)總額 成本費(fèi)用總額 總資產(chǎn)報(bào)酬率 (ROA)= 凈利潤(rùn) 平均總資產(chǎn) 100%= 100% 100%= 100% 凈資產(chǎn)收益率 (ROE)= 凈利潤(rùn) 平均凈資產(chǎn) 銷售收入-銷售成本 銷售收入 100% 100% 利潤(rùn)總額 主營(yíng)業(yè) 務(wù)成本 100% 營(yíng)業(yè) 費(fèi)用 管理 費(fèi)用 財(cái)務(wù) 費(fèi)用 + + + 2020/6/22 37 每股利潤(rùn)( Earnings Per Share / EPS) 稅后凈利潤(rùn)扣除優(yōu)先股股利后的余額,除以發(fā)行在外的普通股平均股數(shù) 每股收益或每股盈余 結(jié)合流通在外股數(shù)、每股股價(jià)、股東權(quán)益報(bào)酬率等來分析 凈 利 潤(rùn) 優(yōu) 先 股 股 利每 股 利 潤(rùn) = 發(fā) 行 在 外 的 普 通 股 平 均 股 數(shù)2020/6/22 38 市盈率( P/E Ratio) 價(jià)格盈余比率或價(jià)格與收益比率,普通股每股市價(jià)與每股利潤(rùn)的比率 每 股 市 價(jià)市 盈 率 =每 股 利 潤(rùn)市盈率高,說明投資者對(duì)公司的發(fā)展前景看好,愿意出較高價(jià)格購買股票 市盈率過高,也意味著股票具有較高投資風(fēng)險(xiǎn) 2020/6/22 39 = 之三:營(yíng)運(yùn)能力分析 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率= 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)收賬款平均余額 應(yīng)收賬款平均余額= (應(yīng)收賬款期初余額+應(yīng)收賬款期末余額) 2 (下同) = 存貨周轉(zhuǎn)率= 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 存貨平均余額 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)= 計(jì)算期天數(shù) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)= 存貨周轉(zhuǎn)率 計(jì)算期天數(shù) 2020/6/22 40 銷 售 收 入流 動(dòng) 資 產(chǎn) 周 轉(zhuǎn) 率 =流 動(dòng) 資 產(chǎn) 平 均 余 額銷 售 收 入固 定 資 產(chǎn) 周 轉(zhuǎn) 率 =固 定 資 產(chǎn) 平 均 凈 值銷 售 收 入總 資 產(chǎn) 周 轉(zhuǎn) 率 =資 產(chǎn) 平 均 總 額2020/6/22 41 之四:競(jìng)爭(zhēng)能力分析 ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)比率 =主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) /全部利潤(rùn) ? 研究開發(fā)費(fèi)用比率 =研究開發(fā)費(fèi)用 /銷售收入 ? 員工培訓(xùn)費(fèi)用比率 =員工培訓(xùn)費(fèi)用 /銷售收入 ? 廣告費(fèi)用比率 =廣告費(fèi)用 /銷售收入 ? 市場(chǎng)占有率 =本企業(yè)某種商品銷售收入 /該種商品市場(chǎng)總量 ? 大學(xué)畢業(yè)人數(shù)比例 =大學(xué)以上畢業(yè)人數(shù) /企業(yè)全部職工人數(shù) 2020/6/22 42 當(dāng)吉列 (Gillette)公司的三刃剃刀鋒速 3于 1998年面市時(shí),它的開發(fā)工作已經(jīng)耗資超過 。此外吉列公司還為該產(chǎn)品的第一個(gè)年度規(guī)劃了 3億美元的營(yíng)銷預(yù)算,其中在美國(guó)將耗費(fèi) 1億美元。吉列公司打算用另外的 2億元國(guó)際營(yíng)銷預(yù)算在 1999年年末之前在 100個(gè)國(guó)家銷售它的這個(gè)新剃刀。為了滿足國(guó)際需求,吉列公司計(jì)劃到 1998年的下半年將生產(chǎn)能力提高到年產(chǎn) 12億套。該公司最為關(guān)注的是什么呢?每一套將從消費(fèi)者那里收回 ,這將比吉列公司從兩刃型的超感剃刀收回的高出 。 2020/6/22 43 把平凡的東西做得不平凡,這也正是吉列能夠憑剃須刀這種毫不起眼的小玩意歷經(jīng)百年而不倒的秘密之一。近幾年來,吉列的研發(fā)費(fèi)用基本上是逐年增加。 2001年為 , 2020年增至 。 有分析師指出,吉列的公司文化及其市場(chǎng)戰(zhàn)略都是以其卓越的剃須技術(shù)為基礎(chǔ)的。在其 100多年的歷史中,吉列開創(chuàng)了許許多多的行業(yè)第一:剃須刀架( 1946年)、 TracII雙刀剃須刀( 1971年)、 Atra旋轉(zhuǎn)頭剃須刀( 1977年)、 Sensor彈簧剃須刀( 1990年)以及 “ 鋒速 3”3刃剃須刀。 2020年 12月 16日,吉列公布了其最新的剃刀 —— 女用 VenusVibrance剃刀,定于 2020年春與另一款剃刀 VenusDisposable正式上市。吉列預(yù)期,這兩種產(chǎn)品在上市第一年即可使公司的銷售額增加 1億至 。 新產(chǎn)品的不斷推出使吉列得以保持較高的利潤(rùn)率。 2020年,該公司的利潤(rùn)率達(dá)到 %. 2020/6/22 44 之五:綜合分析 %204%5%202%10???????????乙公司甲公司舉例權(quán)益乘數(shù)總資產(chǎn)報(bào)酬率所有者權(quán)益資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額稅后凈利所有者權(quán)益稅后凈利報(bào)酬率所有者權(quán)益%189%2%182%9???????????乙公司甲公司舉例總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售凈利率資產(chǎn)總額銷售收入銷售收入稅后凈利資產(chǎn)總額稅后凈利總資產(chǎn)報(bào)酬率2020/6/22 45 綜合分析與評(píng)價(jià) ——杜邦分析 +- - + + | 有價(jià)證券 存貨 應(yīng)收帳款17000所有者權(quán)益報(bào)酬率41%總資產(chǎn)報(bào)酬率 權(quán)益乘數(shù)銷售凈利率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資金 所有者權(quán)益50000 2200018% 銷售收入 總資產(chǎn)9% 2所有者權(quán)益 負(fù)債9000 100000 100000 50000 22000 28000銷售收入稅后凈利銷售收入 成本費(fèi)用 所得稅 流動(dòng)資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn) 長(zhǎng)期負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債100000 85000 6000 38000 12000 10000 18000銷售成本 銷售及管理費(fèi) 利息 現(xiàn)金 固定資產(chǎn) 長(zhǎng)期投資 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期借款60000 20000 5000 4000 6000 2000應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付帳款 應(yīng)付費(fèi)用2000 15000 4000 1000010000 2000 6000?2020/6/22 46 銷售凈利率比較 0長(zhǎng)虹康佳長(zhǎng)虹 康佳 1994 1995 1996 1997 19982020/6/22 47 凈資產(chǎn)收益率 (股東權(quán)益報(bào)酬率 )比較 0長(zhǎng)虹康佳長(zhǎng)虹 康佳 1994 1995 1996 1997 19982020/6/22 48 所有者權(quán)益報(bào)酬率及其分解的比較 ? 長(zhǎng)虹 康佳 ? 銷售凈利率 % % ? 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ? 總資產(chǎn)報(bào)酬率 % % ? 權(quán)益乘數(shù)
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