【文章內容簡介】 上海佰匯 湖南天龍 徐穎豐 侯軍 70% 73% % 亞華種業(yè) 舟仁創(chuàng)業(yè) 世方旅游 懷化元亨 % % % 鴻儀集團 國光陶瓷 上海鴻儀 岳陽鴻儀 % 焉彩虹 湖南鴻儀 99% 侯軍 % % % 張家界 張家界旅游 上海鴻儀 99% 鴻儀系上市公司出現(xiàn)巨額虧損的癥結 ? 大股東及其關聯(lián)方占用資金情況嚴重 *ST嘉瑞 2022年大股東及關聯(lián)方占用資金情況（萬元） 資金占用方名稱 資金占用方與本公司關系 截至 2022年 12月 31日占用金額 占用原因 湖南鴻儀投資有限公司 第一大股東的控股股東的 關聯(lián)法人 30,312 占用資金 湖南智清貿易 有限公司 關聯(lián)法人 2,772 占用資金 湖南眾源投資有限公司 關聯(lián)法人 405 占用資金 上海鴻儀投資有限公司 關聯(lián)法人 11,937 占用資金 深圳市舟仁創(chuàng)業(yè)投資 有限公司 關聯(lián)法人 16,496 占用資金 合計 61,923 張家界 2022年大股東及關聯(lián)方占用資金情況（萬元） 資金占用方名稱 資金占用方 與公司關系 截至 2022年 12月 31日占用金額 占用原因 占用方式 上海鴻儀投資發(fā)展有限公司 第一大股東的 控股股東 24 非經營性 提供借款 張家界旅游經濟開發(fā)有限公司 同一實質控制人 620 非經營性 提供借款 湖南省天龍產業(yè)發(fā)展有限公司 同一實質控制人 5,380 非經營性 提供借款 湖南日升貿易發(fā)展有限公司 同一實質控制人 73 非經營性 提供借款 長沙達楊電子有限公司 同一實質控制人 28 非經營性 提供借款 合計 5,978 *ST國瓷 2022年其他應收款前五大欠款單位（萬元） 欠款單位 業(yè)務內容 欠款金額 湖南鴻儀投資發(fā)展有限公司 往來款 29,351 湖南醴陵國光建筑陶瓷有限公司 往來款 2,962 株洲醴陵電磁廠 代付款項 1,752 湖南省醴陵興業(yè)總公司 代付款項 1,670 張曉東 股權轉讓款 909 合計 36,644 亞華種業(yè) 2022年大股東及其關聯(lián)方占用資金（萬元） 資金占用方名稱 資金占用方 與公司關系 截至 2022年 12月 31日 占用金額 占用原因 占用方式 深圳安隆達商貿有限公司 鴻儀投資關聯(lián)方 9,857 其他應收款 待墊款項 湖南嘉瑞新材料集團股份有限公司 鴻儀投資關聯(lián)方 3,000 其他應收款 待墊款項 合計 12,857 企業(yè)會計準則第 1號 —— 存貨 第五條 存貨應當按照成本進行初始計量。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。 第十四條 企業(yè)應當采用 先進先出法 、加權平均法或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成本。 第二十條 企業(yè)應當采用一次轉銷法或者五五攤銷法對 低值易耗品和包裝物 進行攤銷，計入相關資產的成本或者當期損益。 企業(yè)會計準則第 1號 —— 存貨 第二十二條 企業(yè)應當在 附注 中披露與存貨有關的下列信息： （一）各類存貨的期初和期末賬面價值。 （二）確定發(fā)出存貨成本所采用的方法。 （三）存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)，存貨跌價準備的計提方法，當期計提的存貨跌價準備的金額，當期轉回的存貨跌價準備的金額，以及計提和轉回的有關情況。 （四）用于擔保的存貨賬面價值。 企業(yè)會計準則第 4號 —— 固定資產 第五條 固定資產的各組成部分 具有不同使用壽命或者以不同方式為企業(yè)提供經濟利益，適用不同折舊率或折舊方法的，應當分別將各組成部分確認為單項固定資產。 第十五條 企業(yè)應當根據(jù)固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的使用壽命和預計凈殘值。固定資產的使用壽命、預計凈殘值一經確定， 不得隨意變更 。 第十七條 企業(yè)應當根據(jù)與固定資產有關的經濟利益的預期實現(xiàn)方式，合理選擇固定資產折舊方法?？蛇x用的折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等。固定資產的折舊方法一經確定， 不得隨意變更 。 企業(yè)會計準則第 4號 —— 固定資產 第二十五條 企業(yè)應當在 附注 中披露與固定資產有關的下列信息： （一）固定資產的確認條件、分類、計量基礎和折舊方法。 （二）各類固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊率。 （三）各類固定資產的期初和期末原價、累計折舊額及固定資產減值準備累計金額。 （四）當期確認的折舊費用。 （五）對固定資產所有權的限制及其金額和 用于擔保的固定資產賬面價值 。 （六）準備處置的固定資產名稱、賬面價值、公允價值、預計處置費用和預計處置時間等。 審計報告類型 會計報表附注的詳細程度 識別假會計報表的基本方法 審計報告 ? 標準無保留意見審計報告 ? 帶強調事項段的無保留意見審計報告 ? 保留意見的審計報告 ? 無法表示意見的審計報告 ? 否定意見的審計報告 會計報表附注 編制會計報表與財務分析的工作程序 財務分析工作程序 會計憑證 會計分類帳 會計報表 會計科目帳 明細日記帳 編制會計報表工作程序 一、公司基本情況 會計報表附注 二、會計處理方法 三、子公司對總利潤的影響 公司名稱 注冊地 注冊資本 RMB 公司實際投資額 R M B 持股比例 主營業(yè)務 廣夏 ( 銀川 ) 天然物產有限公司 銀川 1 , 0 0 0 , 0 0 0 8 0 0 , 0 0 0 8 0 % 麻黃種植等 寧夏廣夏房地產開發(fā)有限公司 銀川 8 , 0 0 0 , 0 0 0 8 , 0 0 0 , 0 0 0 1 0 0 % 房地產 銀川廣夏春之醇保健品有限公司 銀川 1 0 , 0 0 0 , 0 0 0 8 , 3 0 0 , 0 0 0 8 3 % 保健酒 廣夏 ( 銀川 ) 磁技術有限公司 銀川 5 , 6 8 4 , 8 1 3 5 , 6 8 4 , 8 1 3 1 0 0 % 微型軟盤 廣夏 ( 銀川 ) 葡萄釀酒有限公司 銀川 1 0 , 0 0 0 , 0 0 0 6 , 2 0 0 , 0 0 0 9 5 % 葡萄種植及加工 寧夏廣夏制藥廠 銀川 5 0 , 0 0 0 , 0 0 0 2 8 , 1 5 0 , 0 0 0 1 0 0 % 藥制劑生產銷售 廣夏萬得活性碳有限公司 銀川 2 0 , 0 0 0 , 0 0 0 1 0 , 2 0 0 , 0 0 0 5 1 % 活性碳生產 廣夏 ( 固原 ) 實業(yè)集團有限公司 寧夏固原 3 3 , 0 0 0 , 0 0 0 3 0 , 0 0 0 , 0 0 0 9 0 % 石灰化工產品等 天津廣夏 ( 集團 ) 有限公司 天津 1 0 0 , 0 0 0 , 0 0 0 9 5 , 1 9 1 , 4 9 9 1 0 0 % 生物萃取 廣夏海韻文化發(fā)展有限公司 北京 1 0 , 0 0 0 , 0 0 0 1 0 , 0 0 0 , 0 0 0 1 0 0 % 廣告 . 文化 武漢世界貿易大廈有限公司 武漢 5 8 , 0 0 0 , 0 0 0 2 9 , 5 8 0 , 0 0 0 5 1 % 房地產 蕪湖廣夏生物技術股份有限公司 安徽蕪湖 3 1 , 8 4 0 , 0 0 0 1 5 , 9 0 4 , 0 8 0 4 9 . 9 5 % 玻璃制品生產 廣夏羅馬尼亞國際實業(yè)有限公司 羅馬尼亞 7 , 4 5 1 , 8 2 0 7 , 4 5 1 , 8 2 0 1 0 0 % 實業(yè)投資 銀廣夏 2022年納入合并會計報表范圍的子公司情況 會計報表附注 2 0 0 0 . 1 2 . 3 1 1 9 9 9 . 1 2 . 3 1 賬齡 R M B 比例 壞賬準備 R M B 比例 壞賬準備 一年以內 4 1 8 , 4 4 7 , 1 5 2 . 4 1 7 6 . 8 9 % 1 8 2 , 2 4 7 , 3 7 9 . 0 1 6 8 . 7 2