【文章內(nèi)容簡介】 目編排“盤點人員編組表”，呈總經(jīng)理核定后，公布實施。 經(jīng)管部門應(yīng) 準備 盤點用具， 財務(wù)部門準備所需盤點表格 。 存貨堆置 要進行整理 ，應(yīng)力求整齊、集中、分類 、便于清點 ，并置標示牌。 現(xiàn)金、 有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。 各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。 各項財務(wù)賬冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利用結(jié)存調(diào)整，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)。 借入、借出資產(chǎn)登記造冊以備清點 。 六 、 盤點報告： 財務(wù)部門應(yīng)依“盤 點 表”編制“盤點盈虧報告表”一式二聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明后， 由 財務(wù)部門匯總 送 呈總經(jīng)理 審批后 ，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為賬項調(diào)整的依據(jù)。 七 、 解釋權(quán)：本制度有公司財務(wù)部負責解釋。 八 、 生效日期：本制度自公司董事長批準之日起生效。 財務(wù)管理制度 第一章 總則 依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》 、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》 結(jié)合本公司實際情況 ，以 規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度； 第一 條 為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公 司經(jīng)濟效益，根據(jù) 國家 有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。 第二 條 公司會計核算 應(yīng) 遵循 權(quán)責發(fā)生制原則 。 第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： （一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努 力提高公司經(jīng)濟效益。 （二）做好 財務(wù)管理基礎(chǔ) 工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。 （四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。 （五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。 第四條 財務(wù)管理是公司 經(jīng)營管理 的一個重要方面， 公司財務(wù)管理 中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《 會計法 》，堅決按 財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。 第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。 第六 條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、 會計主管人員 簽名或 蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。 第七 條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的 需要 設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的 會計處理方法 進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理 方法前后相一致。 第八 條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制 會計憑證 、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復(fù)核。 第九 條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù) 據(jù) 與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。 第十 條 建立會計檔案，包括 對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《 會計檔案管理辦法 》的規(guī)定進行保管和銷毀。 第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌 集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向 投資者 開具出資證明，并據(jù)此入帳。 第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加 資本 。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。 第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公 司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。 第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。 第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對 余 額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。 第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由 財務(wù) 部門 登記后才能正式對外簽發(fā)， 財務(wù) 部門 據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔保。 第十八條 現(xiàn)金 的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金 的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。 第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余 額，并與 庫存現(xiàn)金 相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù) 部門 經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印 簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。 第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款 余 額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表 ，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責人。 第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每 月 末做一次帳齡和清收情 況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。 第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶 分頁 記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人 → 部門負責人 → 財務(wù)負責人 → 總經(jīng)理 。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種 費用 專 項 的支付。 第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。 第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準后，由財務(wù) 部門 辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有 實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。 第二十六條 固定 資產(chǎn) 的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算： ①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等； ② 不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 2020元以上，并且使用期限超過 2 年的。 第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。 財務(wù)部 負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理， 行政 部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細帳。 第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和 新建 均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為： 1．房屋、建筑物，為 30年； 2．機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為 10年； 3．與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為 10 年； 4．運輸工具，為 7 年 ； 5．電子設(shè)備，為 5年。 第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。 第三十條 對固定資產(chǎn)和 其他資產(chǎn) 要進行定期盤點，每年末由 行政 部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈 余 ，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行帳務(wù)處理。 第三十 一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于 10 年的期限攤銷。 第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部 計入當期損益 ，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分攤期不短?5年，以經(jīng)營租 入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。 第三十三條 公司的營業(yè)收入、 其他業(yè) 務(wù) 收入 等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。 第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入，不得截留到帳外或作其他處理。 第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？?制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。 第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息 費用 、營業(yè)費用、 管理費用、 其他業(yè)務(wù) 支出等。 （一）利息支出：指支付以負債形式籌集資金的 利息、費用 支出。 （二）營業(yè)費用包括： 銷售人員工資、運費、裝卸費、保管費、租賃費、廣告費、宣傳費、攤位費、進店費、差旅費、銷售提成、業(yè)務(wù)招待費、其他余銷售業(yè)務(wù)有關(guān)的費用。 （三）管理費用包括： 職工工資、職工福利費、 勞動保護費 、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、 無形資產(chǎn) 攤銷費、水電費、修理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、 董事會費 、獎勵費、各種準備金等其他費用。 固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù) 固定資產(chǎn)原值 結(jié)合 國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折 舊率計算攤銷的費用。 攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于 5 年。 各種準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長期投資 余 額的 1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應(yīng)收帳款 余 額的 1%提取。 第三十七條 職工福利費按工資總額 14%計提，工會經(jīng)費按工資總額 2%計提，教育經(jīng)費按工資總額 3%計提。 第三十八條 加強對費用總額的控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認真審核 有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。 第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù) 部門 負責管理和核算， 費用支出 的管理實行 總經(jīng)理 控制 ，財務(wù) 部門 要 嚴格把關(guān)，定期 分析、制定降低成本的措施。 第四十 條 公司營業(yè)利潤 =營業(yè)收入 營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 – 期間費用 利潤總額 =營業(yè)利潤 +投資收益 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 （一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。 （二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括： 固定資產(chǎn)盤盈 、處理固定資產(chǎn)凈收益、確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應(yīng)付款項等。 （三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括： 固定資產(chǎn)盤虧 和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。 第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依 法 繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配： （一）被沒收的財物損失，支 付各項稅收的滯納金和罰款； （二）弭補公司以前年度虧損； （三）提取法定盈 余 公積金，法定盈 余 公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的 10%提取，盈 余 公積金已達注冊資本的 50%時不再提取。 （四）提取公積金、公益金按稅后利潤的 5%計提，主要用于公司的職工 集體福利支出。 （五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。 第九章 財務(wù)報告與 財務(wù)分析 第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括 資產(chǎn)負債表 、損益表 、 現(xiàn)金流量