【正文】 營運規(guī)范 財 務 手 冊 內(nèi)部資料 嚴禁外傳 目 錄 第一章 財務部組織架構 第二章 財務部部門職責 第三章 財務部各崗位職責 第四章 財務部有關制度 第五章 費用報銷暫行規(guī)定 第六章 會計、出納管理辦法 第七章 供應商結算須知 第八章 商品銷貨款結算程序 第一章 組織架構圖 財務部主任 1 人 核算組 3 人 結算組 3 人 總收組 1 人 出納員 1 人 第二章 財務部部門職責 貫徹執(zhí)行國家有關財經(jīng)政策及董事會有關財務工作規(guī)定，按照國家規(guī)定的財經(jīng)制度、會計法規(guī)及公司規(guī)章 ,組織公司各項 理財活動的正常運行。 制定公司財務管理制度并監(jiān)督、檢查其執(zhí)行情況。 參與公司有關經(jīng)濟活動的評估、審核與分析。 根據(jù)公司經(jīng)營目標，編制公司年、季、月財務計劃，結合有 關管理部門對各經(jīng)營單位、部門下達經(jīng)濟指標，并監(jiān)督、檢查、考核指標完成情況。 真實反映公司經(jīng)營成果，并提交各項財務報表及分析，為公司經(jīng)營決策提供完整的會計資料。 確保會計財務體系的健全與完整，依照國家財經(jīng)紀律執(zhí)行現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務，對公司各項財產(chǎn)物資、經(jīng)營活動開支起控制與監(jiān)督審核職能。 確保商場收銀工作的日常進行，準確反映公司銷售業(yè)務 。 平衡公司核算，合理安排資金，開源節(jié)流，盤活資金，為公司重大決策提供依據(jù)。 合理安排人員的分工。 執(zhí)行董事會的財務決定。 第三章 財務部各崗位職責 （一） 財務部主任職責 １、 嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財經(jīng)制度，會計法規(guī)，并依照其精神制定本商場的財務會計制度，全面負責商場財務工作運行。 ２、 負責編制財務計劃，并督促財務計劃及其他經(jīng)濟計劃的執(zhí)行。 ３、 領導及管理會計核算、督促費用等各核算結算會計提供會計資料，真實報告經(jīng)營成果。 ４、 合理安排調(diào)度資金報總經(jīng)理審批，實施會計監(jiān)督。 ５、 領導及管理商場總收工作，督促總收室準確收銀、及時安全收繳營業(yè)款。 ６、 組織編制財務報表，審閱及修改財務分析，分析經(jīng)濟效果。 ７、 協(xié)助財務部經(jīng)理領導與管理財務工作，做好財政、稅務等對外聯(lián)系工作。 ８、 督促結算部做好供應商的結算工作，監(jiān)控供應商結算工作的進行。 ９、 負責協(xié)調(diào)與公司內(nèi)其他部門的銜接配合工作。 （二） 結算部職責 １、 負責結算單的錄入和打印工作，按時將應扣款項及時錄入指標進行錄入。 ２、 及時掌握供應廠商的供應政策，輸入讓利優(yōu)惠銷售報告單。 ３、 對廠商結算單和專用發(fā)票進行認真審核，增值稅專用發(fā)票要符合國家稅法的具體規(guī)定。根據(jù)扣款項目向廠商開具有關收據(jù)，按月順序結帳，不得跨月。審核齊全 無誤的結算單據(jù)和發(fā)票要在一個工作日內(nèi)傳遞到審核員處。 ４、 根據(jù)商場舉辦的促銷活動，準確計算商場、供應商承擔讓利分額。 ５、 認真核對廠方往來帳，并對所核對廠商的帳務出具對帳報告，列明需調(diào)帳內(nèi)容，造成錯誤的原因、金額、憑證號數(shù)、發(fā)生時間等。核對結果正確無誤。 ６、 掌握需對帳廠商的信息，廠商對我方的價格政策，優(yōu)惠政策，對方的記帳方法，發(fā)貨開票方法，我方商品的庫存數(shù)量，雙方簽訂合同資料，廠方返利政策等信息，要掌握第一手資料，保證對帳工作的順利進行。 ７、 對需要對帳廠商實行預約制，保證不讓廠商跑冤枉路，對帳期間要熱情、勤奮，對帳前要 準備好我方的一切對帳資料，縮短我方與廠商的對帳時間，維護商場信譽。 ８、 未經(jīng)許可，不得擅自向廠家提供有關帳務核對信息。 ９、 及時與廠商核對，如有差異，及時查找原因，進行帳務調(diào)整。 （三） 核算部崗位職責 費用、成本會計崗位職責 （ 1） 《會計基礎工作規(guī)范》登記經(jīng)營費用、管理費用、財務費 用及相關科目明細帳。 （ 2） 督費用開支情況，保證其合理，合法性，對超計劃的費用 項目要有明確標注。 （ 3） 當日的憑證次日記完。 （ 4） 每月 5 日前出費用明細表（分項目、分部門明細），并交會 計報表 （ 5） 每月 1 日監(jiān)督水電費、養(yǎng)老保險費等項目及時入帳。 （ 6） 保 證計算、結算、付息等費用歸屬的正確性。 （ 7） 負責內(nèi)部人員的差旅費、辦公費等費用報工作。 （ 8） 審核原始單據(jù)是否合理、合法，對不符合規(guī)定的原始憑證 或手續(xù)不齊全的憑證不予報銷。 （ 9） 編制憑證的正確率達 100%。 （ 10） 負責除損益類科目以外的應付福利費，應付工資，預收、 預付收款，其它往來等明細收，保證帳帳，帳證相符。 （ 11） 對待處理科目及其他往來科目每月清理一次，于每月 10 日前清理完畢上月長短款。 （ 12） 接受有關人員的查詢，及其他臨時任務。 收入會計崗位職責 （ 1） 及時、準確地編制營業(yè)統(tǒng)計報表。 （ 2） 嚴格控制銷售收入短款，發(fā)現(xiàn)問題及時報告處 理。 （ 3） 負責各項收入的編制及憑證錄入工作。 （ 4） 負責商品銷售退回的核算工作。 （ 5） 每月底正確提取應提稅金。 （ 6） 準確無誤地出具所負責的專柜部的收入、成本及毛利指標 完成情況及相應財務報表。 （ 7） 負責審核取得的增值稅專用發(fā)票。 （ 8） 負責編制各會計期間的增值稅納稅申報表，消費稅報表， 所得稅納稅申報表，稅種分析表，同時進行商場納稅情況分析，打印各明細報表，于每月 10 日前進行納稅申報。 （ 9） 每月 3 日前將所需繳納的稅款做出計劃，以便 5 日前將稅 款轉達入稅金專戶， 10 日前及時繳納稅款，正確辦理免稅及緩交手續(xù)。 （ 10） 每月 15 日前裝訂稅務報表 ，同時交抵扣憑證一并送交 檔案管理員。 （ 11） 妥善保管各種稅收文件。 （ 12） 及時傳達稅務政策的法規(guī)。加強與稅務部門的聯(lián)系與溝 通，起到上傳下達的作用。 （ 13） 將需要辦理的《索取銷售退回或銷售折讓證明單》送往主 管稅務部門，按規(guī)定辦理后進行詳細登記。 （ 14） 在公司主管領導的領導下，協(xié)助稅務機關，做好各種稅務 檢查工作，同時要積極開展自我檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題，并向主管領導匯報。 固定資產(chǎn)核算員的崗位職責 （ 1） 核固定資產(chǎn)的購進是否合理，監(jiān)督新增固定資產(chǎn)與憑證一 致。所附備件齊全。 （ 2