【正文】 第18至41行以外的其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目，包括資產(chǎn)評(píng)估減值、債務(wù)重組損失、罰款支出、非常損失等。四、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算第44行“納稅調(diào)整增加額”：填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的收入確認(rèn)和成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與稅法規(guī)定不一致進(jìn)行納稅調(diào)整增加所得的金額。第59行“其他納稅調(diào)整增加項(xiàng)目”：填報(bào)除第45行至58行以外的其他可能導(dǎo)致“納稅調(diào)整后所得”增加的項(xiàng)目。第63行“納稅調(diào)整后所得”：本行如為負(fù)數(shù)，是企業(yè)當(dāng)期申報(bào)的可向以后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表一：《銷售（營業(yè)）收入明細(xì)表》填報(bào)說明一、《銷售（營業(yè)）收入明細(xì)表》填報(bào)銷售（營業(yè)）收入的具體構(gòu)成項(xiàng)目。二、附表一有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明第2行“工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入”：包括直接銷售產(chǎn)品的收入：自設(shè)非獨(dú)立核算銷售機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品銷售收入；委托他人代銷產(chǎn)品收入；受托加工業(yè)務(wù)和工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)收入。第3行“商品流通業(yè)務(wù)收入”：包括商品流通企業(yè)的國內(nèi)貿(mào)易和進(jìn)出口銷售收入；代購代銷業(yè)務(wù)收入；儲(chǔ)運(yùn)業(yè)務(wù)收入等。第5行“房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)收入”：包括建設(shè)場地（土地）的銷售收入；商品房銷售收入；配套設(shè)施銷售收入；代建工程（代建房）收入；商品房售后服務(wù)收入；出租房租金收入。企業(yè)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)、郵政通信、金融保險(xiǎn)和其他中介服務(wù)收入應(yīng)附說明。企業(yè)應(yīng)按投資性質(zhì)、投資期限進(jìn)行歸類。企業(yè)必須先根據(jù)短期投資、長期投資、投資收益、應(yīng)收利息、應(yīng)收股息等會(huì)計(jì)科目的明細(xì)帳分析填報(bào)本附表，然后據(jù)以填報(bào)主表的第32行。企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)帳戶的明細(xì)科目和成本計(jì)算單或匯總成本計(jì)算單先分析填列本附表，然后據(jù)以填報(bào)主表第15行。其中，企業(yè)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)、郵政通信業(yè)務(wù)、金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和中介服務(wù)等業(yè)務(wù)的成本必須附說明。（二）本附表第3列第2—9行應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額及工資薪金費(fèi)用分配匯總表等憑證分析填報(bào)。（三）第3列第10行反映企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資總額，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”借方發(fā)生額的合計(jì)填報(bào)。（四）本附表與主表的邏輯關(guān)系為： 第3列的第4+5行=主表的第18行；第4列的第10行—第4列的第6行=主表的第19行的職工福利費(fèi)； 第5列的第10行+第6列的第10行=主表的第19行的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)+職工教育經(jīng)費(fèi)；第4列的第10行=第3列的第10行14%，第5列的第10行=第3列的第10行2%，第6列的第10行=第3列的第10行%；第4列的第11行=第3列的第11行14%，第5列的第11行=第3列的第11行2%，第6列的第11行=第3列的第11行%； “非工效掛鉤企業(yè)” 第3列的第10列—第3列的第11行=主表的第45行（如果余額為正數(shù)）；“非工效掛鉤企業(yè)”（第4列的第10行—第4列的第11行）+（第5列的第10行—第5列的第11行）+（第6列的第10行第6列的第11行）=主表第46行（如果結(jié)果為正數(shù)）；“工效掛鉤企業(yè)”第10行第6列與第11行第6列分別相等；“工效掛鉤企業(yè)”第3列的第9行—第3列的第10行=主表第45行“工資薪金納稅調(diào)整額”，如為負(fù)數(shù)，則在主表第62行填報(bào)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)分別進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，統(tǒng)計(jì)時(shí)可根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)會(huì)計(jì)核算情況進(jìn)行適當(dāng)歸類。企業(yè)應(yīng)按資產(chǎn)分類填報(bào)合計(jì)的折舊、攤銷數(shù)額。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表六：《壞帳損失表明細(xì)表》填報(bào)說明一、本附表填報(bào)本期壞帳準(zhǔn)備提取、沖銷情況。企業(yè)申報(bào)的壞帳損失與稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的壞帳損失的差額在主表的第53行填報(bào)?！氨酒诎炊惙ㄒ?guī)定增提的壞帳準(zhǔn)備”=期末應(yīng)收帳款余額稅法規(guī)定的壞帳準(zhǔn)備提取比例（期初應(yīng)收帳款余額稅法規(guī)定的壞帳準(zhǔn)備提取比例—本期實(shí)際發(fā)生的壞帳+本期收回已核銷的壞帳）。反之，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得，在62行“其他納稅調(diào)整減少額”中，并在附表中加以說明。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表七：《廣告支出明細(xì)表》填報(bào)說明本附表填報(bào)本期發(fā)生的全部廣告支出；本附表可以按不同產(chǎn)品歸類填報(bào)；用于做廣告的禮品支出必須逐筆填報(bào)支出去向。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表九：《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報(bào)說明一、本附表填報(bào)用本期申報(bào)的“納稅調(diào)整后所得”彌補(bǔ)前五年申報(bào)的虧損情況。三、“已申請(qǐng)彌補(bǔ)虧損”分別填報(bào)前五年每一納稅的虧損已申請(qǐng)彌補(bǔ)的數(shù)額。第三篇：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)要點(diǎn)提示企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)要點(diǎn)提示（居民納稅人填報(bào)用）為了幫助納稅人順利完成企業(yè)所得稅申報(bào)，我們根據(jù)企業(yè)所得稅申報(bào)表內(nèi)容、相關(guān)稅收政策規(guī)定、稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)系統(tǒng)審核要求等，向納稅人提示企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)要點(diǎn)，供納稅人在填報(bào)前準(zhǔn)備、填報(bào)過程的自我審核時(shí)使用。居民納稅人在納稅內(nèi)無論盈利或者虧損，應(yīng)當(dāng)自終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。如果納稅人因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理所得稅申報(bào)的，在終了后五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可以適當(dāng)延長申報(bào)期限。二、所得稅申報(bào)表組成。根據(jù)國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定，企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，還應(yīng)附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒定的所得稅征收方式，選擇相應(yīng)的申報(bào)表進(jìn)行填報(bào)，如為查賬征收，選擇A類申報(bào)表，如為核定征收，則選擇B類申報(bào)表。四、所得稅申報(bào)表主表、附表間的關(guān)系。五、所得稅申報(bào)表附表一、二、十二選擇規(guī)則。附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》、附表二（2）《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》，適用稅務(wù)征管系統(tǒng)稅務(wù)登記表的單位性質(zhì)為“企業(yè)”、“其他”，且納稅人稅務(wù)登記的行業(yè)為銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、其他金融活動(dòng)的納稅人填報(bào)。附表十二《關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》包括九張報(bào)告表，適用于實(shí)行查帳征收的居民企業(yè)填報(bào)。該報(bào)告表部分項(xiàng)目金額需要根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算科目分析填報(bào)，因此要按照?qǐng)?bào)告表項(xiàng)目規(guī)定的范圍以及口徑正確填列。為進(jìn)一步完善新申報(bào)表的填報(bào)，我省對(duì)新申報(bào)表的相關(guān)邏輯關(guān)系和填報(bào)口徑進(jìn)行了調(diào)整，納稅人在填寫納稅申報(bào)表前要認(rèn)真閱讀填報(bào)說明、熟悉納稅申報(bào)的內(nèi)容、程序、填報(bào)方法。稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)設(shè)臵了表內(nèi)欄目和表間邏輯關(guān)系自動(dòng)校驗(yàn)功能，對(duì)不符合邏輯關(guān)系的申報(bào)項(xiàng)目要按提示信息進(jìn)行數(shù)據(jù)的修改或進(jìn)一步確認(rèn)，未作修改或修改后不正確的，系統(tǒng)不能發(fā)送申報(bào)。納稅人在填報(bào)所得稅申報(bào)表時(shí)，要確認(rèn)減免稅優(yōu)惠項(xiàng)目、財(cái)產(chǎn)損失等是否已向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案或已獲稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，填報(bào)數(shù)據(jù)、項(xiàng)目是否正確。如需填報(bào)《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》（附表五）中相關(guān)減免稅項(xiàng)目，在申報(bào)前要確認(rèn)是否已按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案或已或稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，只有備案或?qū)徟捻?xiàng)目，才能申報(bào)時(shí)填寫，否則不能填報(bào)。小型微利企業(yè)在填報(bào)《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》（附表五）第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”項(xiàng)目時(shí)，按照稅法對(duì)小型微利企業(yè)判斷的條件，結(jié)合表中第4447行的填報(bào)數(shù)據(jù)（從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)）以及當(dāng)應(yīng)納稅所得額等指標(biāo)，自行核實(shí)申報(bào)是否符合小型微利企業(yè)條件；若不符合小型微利企業(yè)條件，要在匯算清繳時(shí)補(bǔ)繳已減免的企業(yè)所得稅額。納稅人填報(bào)《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（附表四）時(shí)，要確認(rèn)以前各盈利（虧損）金額和可結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損余額與稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的是否一致。納稅人申報(bào)時(shí)要核實(shí)申報(bào)所屬累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額填報(bào)是否正確；在中間變更征收方式的，同一所屬預(yù)繳稅款應(yīng)連續(xù)計(jì)算。第四篇：《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》填報(bào)說明【第一步】雙擊開票軟件的安裝程序，系統(tǒng)運(yùn)行安裝向?qū)В缓蟀凑仗崾局鸩酵瓿砂惭b。 Framework ，如果檢測(cè)未安裝，開票軟件會(huì)如下提示： 【第八步】需要選擇“我已閱讀并接受許可條款”，并點(diǎn)擊“安裝”安裝進(jìn)度如圖所示：【第九步】根據(jù)電腦的配置和運(yùn)行情況大概需要10分鐘左右，點(diǎn)擊“完成”【第十步】升級(jí)完成，點(diǎn)擊“完成”。，先在原防偽稅控電腦USB口上插入已經(jīng)發(fā)行成功的金稅盤再進(jìn)行相關(guān)操作。，避免突然停電等突發(fā)事件發(fā)生，確保升級(jí)完成。，導(dǎo)致安裝不成功。增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，企業(yè)一旦持金稅盤到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了新的限額授權(quán)，再進(jìn)入到開票系統(tǒng)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)讀取新的限額信息，并按此開具這三種發(fā)票。因網(wǎng)絡(luò)故障等原因無法連網(wǎng)開票的，可在稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定的離線開票控制范圍內(nèi)開具發(fā)票，超過