【正文】 ”。（1）第13行“自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入”：填報(bào)用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎(jiǎng)勵(lì)等方面的材料和自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品的價(jià)值金額。非貨幣性交易中支付補(bǔ)價(jià)的，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)確認(rèn)的收益，填報(bào)在本表第20行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”。營(yíng)業(yè)外收入中按規(guī)定已在本表第1行中反映的，不在此行中填報(bào)。第24至29行“稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)核算不作收入處理而稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)收入的除視同銷售收入之外的其他收入，包括在“資本公積金”中反映的債務(wù)重組收益、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、資產(chǎn)評(píng)估增值等。（2）第26行“債務(wù)重組收益”：填報(bào)納稅人重組債務(wù)的計(jì)稅成本與支付的現(xiàn)金金額或者非現(xiàn)金資產(chǎn)金額、股權(quán)公允價(jià)值的差額。（4）第28行“資產(chǎn)評(píng)估增值”：填報(bào)因改組改制、或以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資發(fā)生的評(píng)估增值額。二、本表填報(bào)納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)制度核算的金融基本業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入及稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)的收入。三、 有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明第1行“基本業(yè)務(wù)收入”：金額等于本表第2+3+…+15行，據(jù)此填入主表第1行“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”。包括：貸款利息收入、存款利息收入及貼現(xiàn)利息收入等。第4行“中間業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人提供金融中間業(yè)務(wù)所取得的收入。第6行“證券承銷收入”：填報(bào)納稅人接受委托代理發(fā)行或者承銷股票、債券等而取得的收入。當(dāng)出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，將數(shù)額填入附表二（2）《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》第24行“其他業(yè)務(wù)支出”。第10行“保費(fèi)收入”：填報(bào)從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的納稅人銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的收入。1第12行“追償款收入”：填報(bào)納稅人因第三者的過(guò)錯(cuò)造成保險(xiǎn)標(biāo)的損失，在賠償被保險(xiǎn)人后取得代位求償權(quán)并向第三者索回賠償所取得的收入。1第14行“匯兌收益”：填報(bào)納稅人從事外幣兌換、外匯買賣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收益。1第16行“其他收入合計(jì)”：金額等于第17+18+24+28行，據(jù)此填入主表第5行。1第18行“營(yíng)業(yè)外收入”：金額等于第19+20+…+23行。1第28行“其他”：填報(bào)納稅人銷售材料、廢舊物資等收入，代購(gòu)代銷收入，租賃收入，出租包裝物的收入，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入等收入。二、本表填報(bào)納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)制度核算的收入及稅收規(guī)定免稅的收入項(xiàng)目，據(jù)以填報(bào)主表第1行“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”、第2行“投資收益”、第3行“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”、第4行“補(bǔ)貼收入”、第5行“其他收入”。第1行“收入總額”=本表第2+3+…+11行。第2至11行：按稅收規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整后的金額填寫。第3至7行累計(jì)數(shù)額 = 主表第1行“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”。第9行“投資轉(zhuǎn)讓凈收入” = 主表第3行“投資轉(zhuǎn)讓收入” =附表三《投資所得（損失）明細(xì)表》第6列第17行。第11行“其他收入”：填報(bào)除第2至10行以外的收入。第10＋11行的合計(jì)數(shù) = 主表第5行“其他收入”。1第12行“免稅收入總額”＝第13＋14+…＋22行，據(jù)以填報(bào)主表第17行“免稅所得”。 1第24行“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重”＝第23行247?！皯?yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重”適用范圍：準(zhǔn)予扣除的全部支出項(xiàng)目金額采用分?jǐn)偙壤ǖ膯挝?，用?4行“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重”計(jì)算應(yīng)納稅收入應(yīng)分?jǐn)偟某杀?、費(fèi)用和損失金額。附表二(1)《成本費(fèi)用明細(xì)表》填表說(shuō)明一、本表適用于執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人填報(bào)。根據(jù)會(huì)計(jì)制度核算的“銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，據(jù)以填報(bào)主表第9行“期間費(fèi)用”。本行=本表第2+7＋13行。第2行=第3+4+5+6行。一個(gè)納稅人內(nèi)部可能包括從事工業(yè)制造業(yè)務(wù)、提供勞務(wù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)的非法人的分公司、營(yíng)業(yè)部等，必須將各項(xiàng)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)成本分別準(zhǔn)確申報(bào)。第7行=第8+9+10+11+12行。其中，其他業(yè)務(wù)收入的應(yīng)交稅金及附加填入本表第11行；第12行“其他”項(xiàng)目，填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度應(yīng)在“其他業(yè)務(wù)支出”中核算的其他成本費(fèi)用支出。本表第14至16行的數(shù)據(jù)，分別與附表一（1）《銷售（營(yíng)業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表》“視同銷售收入”對(duì)應(yīng)行次的數(shù)據(jù)配比。第17行“其他扣除項(xiàng)目合計(jì)”=本表第18+26行。第18至25行“營(yíng)業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算的“營(yíng)業(yè)外支出”中剔除捐贈(zèng)支出后的余額，依據(jù)稅收政策規(guī)定可以扣除的項(xiàng)目。（1）第19行“固定資產(chǎn)盤虧”：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定在營(yíng)業(yè)外支出中核算的固定資產(chǎn)盤虧數(shù)額。（3）第21行“出售無(wú)形資產(chǎn)損失”：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定在營(yíng)業(yè)外支出中核算的出售無(wú)形資產(chǎn)損失的數(shù)額。（5）第24行“非常損失”：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定在營(yíng)業(yè)外支出中核算的各項(xiàng)非正常的財(cái)產(chǎn)損失（包括流動(dòng)資產(chǎn)損失、壞帳損失等）。（7）按照會(huì)計(jì)制度核算在“營(yíng)業(yè)外支出”列支的各項(xiàng)捐贈(zèng)支出（包括公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出，非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出）不在本表填報(bào)，而在附表八《捐贈(zèng)支出明細(xì)表》中填報(bào)。第26行＝第27+28行。（2）第28行“其他”：填報(bào)納稅人依據(jù)稅收規(guī)定允許扣除的其他成本費(fèi)用支出。第29行=第30+31+32行。二、本表填報(bào)納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)制度核算的金融基本業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本及稅收規(guī)定確認(rèn)的成本。三、各項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明第1行“基本業(yè)務(wù)成本合計(jì)”：金額等于第2+3+…+2425行。第2行“利息支出”：填報(bào)納稅人以負(fù)債形式籌集的各種資金按國(guó)家規(guī)定的適用利率提取的應(yīng)付利息。包括納稅人借入中央銀行款項(xiàng)利息支出、同業(yè)拆入、同業(yè)存放款項(xiàng)、系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)利息支出等。第5行“手續(xù)費(fèi)支出”：填報(bào)納稅人委托其他金融機(jī)構(gòu)代辦儲(chǔ)蓄存款、代辦其他金融業(yè)務(wù)或代辦保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)以及參加票據(jù)交換的管理支出。第7行“死傷醫(yī)療給付”：填報(bào)從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的納稅人發(fā)生的死亡傷殘給付和醫(yī)療給付。第9行“年金給付”：填報(bào)從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的納稅人對(duì)被保險(xiǎn)人生存至規(guī)定的年齡按保險(xiǎn)合同約定支付給被保險(xiǎn)人的金額。1第13行“分保賠款支出”：填報(bào)從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的納稅人分入分保業(yè)務(wù)需向分保分出人支付應(yīng)由其承擔(dān)的賠款。1第16行“保戶紅利支出”：填報(bào)從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的納稅人按保險(xiǎn)約定支付給被保險(xiǎn)人的紅利支出。1第18行“長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”：根據(jù)附表十四（3）《保險(xiǎn)準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表》第8行“實(shí)際發(fā)生額”填列。1第20行“壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”：根據(jù)附表十四（3）《保險(xiǎn)準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表》第16行“實(shí)際發(fā)生額”填列。1第22行“提取保險(xiǎn)保障基金”：根據(jù)附表十四（3）《保險(xiǎn)準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表》第21行“實(shí)際發(fā)生額”填列。 2第24行“其他業(yè)務(wù)支出”：填報(bào)納稅人除上述支出外的其他各項(xiàng)支出，包括“自營(yíng)證券差價(jià)收入”出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)的數(shù)額。據(jù)此填入主表第11行。2第28行“營(yíng)業(yè)外支出”：金額等于第29+30+…+34行（剔除捐贈(zèng)支出）。2第38行“其他”：填報(bào)材料銷售成本、代購(gòu)代銷費(fèi)用、包裝物出租成本、相關(guān)稅金及附加等。據(jù)此填入主表第9行。二、本表主要填報(bào)納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)制度核算的所有支出項(xiàng)目及稅收規(guī)定準(zhǔn)予扣除的支出項(xiàng)目。第1行“支出總額”：填報(bào)納稅人的支出總額（含免稅支出）。第2至10行：填報(bào)按稅收規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整后的金額。（2）采取按分?jǐn)偙壤?jì)算支出項(xiàng)目的，填報(bào)金額=第1行（1應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額比例）。第14行“準(zhǔn)予扣除的支出總額”：金額等于第112行或第113行。附表三《投資所得（損失）明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明一、本表適用于各類納稅人填報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)投資性質(zhì)、投資期限進(jìn)行歸類，分別按債權(quán)投資和股權(quán)投資兩大類填報(bào)。填報(bào)的項(xiàng)目金額據(jù)以分別填報(bào)主表第2行“投資收益”、第3行“投資轉(zhuǎn)讓凈收入”和第10行“投資轉(zhuǎn)讓成本”。債權(quán)投資取得的利息，填報(bào)在第4列；轉(zhuǎn)讓債權(quán)發(fā)生的轉(zhuǎn)讓所得或損失，相應(yīng)填報(bào)在第6列、7列、9列和10列。債權(quán)投資的利息收入應(yīng)按規(guī)定分為免稅和應(yīng)稅的債券利息收入，并分行填報(bào)。企業(yè)債權(quán)投資根據(jù)持有時(shí)間是否超過(guò)1年，分為短期債權(quán)投資和長(zhǎng)期債權(quán)投資。股權(quán)投資（包括短期、長(zhǎng)期股權(quán)投資）取得的股息性所得，必須填報(bào)第1至5列的所有項(xiàng)目；轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所得或損失，填報(bào)第6至10列的所有涉及的相關(guān)項(xiàng)目。涉及補(bǔ)稅的短期股權(quán)投資收益，被投資方企業(yè)適用同一稅率的可以分類合并填報(bào)，此時(shí)可不填第2列；涉及補(bǔ)稅的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益，按被投資企業(yè)名稱分項(xiàng)填報(bào)。股權(quán)投資中屬于應(yīng)補(bǔ)稅的投資收益，其計(jì)算的被投資方已繳納所得稅額的合計(jì)數(shù)（第5列），作為計(jì)算主表第19行數(shù)額的基礎(chǔ)。短期股權(quán)投資收益分類合并填報(bào)的，可不填此兩列。第4列“投資收益（持有收益）”：填報(bào)納稅人在持有各類投資期間取得的利息性或股息性所得，包括各類債權(quán)投資、股權(quán)投資。（1）短期債權(quán)投資收益。而稅收規(guī)定，除了投資初始時(shí)支付的款項(xiàng)中包含已到期尚未領(lǐng)取的利息外，其他持有期間取得的利息一律確認(rèn)為利息所得，而不是沖減投資成本。會(huì)計(jì)上只確認(rèn)投資轉(zhuǎn)讓收益或損失，稅收規(guī)定必須嚴(yán)格區(qū)分股息性所得與投資轉(zhuǎn)讓收益或損失，股息性所得的確認(rèn)時(shí)間是被投資方會(huì)計(jì)上進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，不是完全的收付實(shí)現(xiàn)制。稅收規(guī)定，不論納稅人會(huì)計(jì)帳務(wù)中對(duì)投資采取何種方法核算，在被投資方會(huì)計(jì)上進(jìn)行“利潤(rùn)分配”的帳務(wù)處理（包括以盈余公積和未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本）時(shí)，投資方應(yīng)確認(rèn)投資收益(股息收益)。（4）會(huì)計(jì)制度和投資準(zhǔn)則規(guī)定，納稅人可以根據(jù)市價(jià)變動(dòng)情況提取短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備，沖減投資收益；而稅收規(guī)定這兩項(xiàng)準(zhǔn)備不允許在稅前扣除。（1被投資方適用稅率）被投資方適用稅率。第6列“投資轉(zhuǎn)讓凈收入”：填報(bào)納稅人因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資時(shí)轉(zhuǎn)讓收入扣除相關(guān)稅費(fèi)后的金額。第7列“初始投資成本”：填報(bào)納稅人取得投資時(shí)實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款，包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用（但不包括實(shí)際支付價(jià)款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的股息）。增加成本以正數(shù)反映，減少成本以負(fù)數(shù)反映。本列第17行=主表第10行。第10列第11至16行如為正數(shù)，為本期發(fā)生的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得；如為負(fù)數(shù)，為本期發(fā)生的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失。五、補(bǔ)充資料填報(bào)說(shuō)明：“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度稅前扣除的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失”：不得超過(guò)“本年度股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失稅前扣除限額”扣減本年實(shí)際發(fā)生的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓凈損失后的余額。“投資轉(zhuǎn)讓凈損失納稅調(diào)整額”：當(dāng)?shù)?0列第11至16行的負(fù)數(shù)之和大于股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失的稅前扣除限額時(shí)，其差額即為當(dāng)年的投資轉(zhuǎn)讓凈損失納稅調(diào)整額，并據(jù)此填入附表四第12行的相關(guān)項(xiàng)目。 附表四《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明一、本表適用于各類納稅人填報(bào)。三、納稅人如有未在收入總額中反映的收入項(xiàng)目以及稅收規(guī)定不允許扣除的支出項(xiàng)目，應(yīng)在本表進(jìn)行納稅調(diào)整增加。五、“本期發(fā)生數(shù)”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用金額；“稅前扣除限額”填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的可在本期稅前扣除的金額；“納稅調(diào)增金額”等于“本期發(fā)生數(shù)”扣減“稅前扣除限額”后的余額?！凹{稅調(diào)增金額”第41行等于主表第14行。實(shí)行工效掛鉤的納稅人，依據(jù)附表十二的“工效掛鉤企業(yè)”的第6行、第7行和第9行，以及有權(quán)部門批準(zhǔn)的工資總額或按“兩個(gè)低于”標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除的工資總額分別填報(bào)。計(jì)算允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的基數(shù)為允許稅前扣除的工資總額。 第5行“利息支出”：第1列填報(bào)納稅人在財(cái)務(wù)費(fèi)用中核算的銀行貸款利息和其他借款利息的支出；第2列填報(bào)本納稅年度按同期同類銀行貸款利率支付的利息部分,其中，納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款，按不超過(guò)注冊(cè)資本50%以內(nèi)的借款部分的利息支出填報(bào)；第3列=第12列。第7行 “本期轉(zhuǎn)回以前年度確認(rèn)的時(shí)間性差異”：反映以前年度按照稅務(wù)處理規(guī)定已作納稅調(diào)減，在本期不能再稅前扣除，應(yīng)予納稅調(diào)增的費(fèi)用或損失。第8行“折舊、攤銷支出”：第1列填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷金額，金額等于附表十三《資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表》第17行第2列；第2列填報(bào)本納稅年度按稅收規(guī)定計(jì)算的扣除限額，金額等于附表十三第9列第17行；第3列金額等于附表十三第10列第17行或本表第12列。第10行“業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”：第1列填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；第2列填報(bào)本納稅年度按稅收規(guī)定計(jì)算的扣除限額；第3列=第12列。第12行“股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓凈損失”：第1列填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓凈損失，金額等于附表三《投資所得（損失）明細(xì)表》第10列第10行為負(fù)數(shù)時(shí)的金額（若為正數(shù)，則本行的各列數(shù)據(jù)不需填報(bào)）；第2列填報(bào)本納稅年度按稅收規(guī)定計(jì)算的扣除限額，金額等于附表三補(bǔ)充資料“本年度股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓凈損失稅前扣除限額”；第3列填報(bào)本納稅年度按稅收規(guī)定計(jì)算的納稅調(diào)整額，金額等于附表三補(bǔ)充資料“股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓凈損失納稅調(diào)整額”或本表第12列。1第14行“壞帳準(zhǔn)備金”：第1列填報(bào)本納稅年度會(huì)計(jì)核算增（減）提的壞帳準(zhǔn)備，金額等于附表十四（1）《壞帳損失明細(xì)表》第1列第6行；第2列填報(bào)按稅收規(guī)定計(jì)算提取的金額，金額等于附表十四（1）第2列第6行；第3列等于附表十四（1）第3列第6行。1第16至22行：按照第15行的要求分別填報(bào)。1第24行“住房公積金”：第1列填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的住房公積金；第2列填報(bào)按稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金；第3列=第12列。1第26至33行：第1列分別填報(bào)本納稅年度增提的各項(xiàng)準(zhǔn)備金；第2列填報(bào)“0”；第3列除第332行外，均等于第1列；第31行“呆帳準(zhǔn)備”由金融企業(yè)填報(bào)，納稅調(diào)增金額等于附表十四（2）《呆帳準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》“本期申報(bào)的呆帳準(zhǔn)備納稅調(diào)整額”；第32行“保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差” 由從事金融業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)，納稅調(diào)增金額等于附表十四（3）《保險(xiǎn)準(zhǔn)備提轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表》第29行3列。第35行“與收入無(wú)關(guān)的支出”：第1列填報(bào)本納稅年度