【正文】 （按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報） 第2行 “成本費用”：填報計入當(dāng)期的成本費用的合計金額。第3行：填報按照稅收規(guī)定應(yīng)做納稅調(diào)整的項目?！吧夏晟陥蟮拇糍~準(zhǔn)備納稅調(diào)整額”：填報上年累計調(diào)增數(shù)減去累計調(diào)減數(shù)后的余額。如為負(fù)數(shù)，表示按會計口徑減提的壞賬準(zhǔn)備，用“－”號表示。第10列第17行“合計”：正數(shù)填入附表四《納稅調(diào)整增加項目明細(xì)表》第3列第8行；負(fù)數(shù)填入附表五《納稅調(diào)整減少項目明細(xì)表》第17行。二、本表填報納稅人本年度計提折舊或攤銷的有關(guān)情況、按稅收規(guī)定允許稅前扣除的折舊或攤銷額、應(yīng)作納稅調(diào)整額及以前年度確認(rèn)折舊或攤銷的時間性差異等。第7行“實際發(fā)放額”：各列分別填報“應(yīng)付工資”借方發(fā)生額（實際發(fā)放的工資薪金）及納稅人實際計提的三項經(jīng)費，其中，第7行第4列=第6行第4列。實行定率抵扣稅額的納稅人，不填報第8至11列，需填報第13列，并按第13列的合計數(shù)額填列到主表第27行。第6行第5列“抵扣前應(yīng)納稅所得額”：填報主表第161718+1920行的數(shù)據(jù)。其中，全額扣除的捐贈項目，扣除限額與納稅人的實際捐贈支出相等。 　　第5行“免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益”：填報納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)的進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的年凈收入在30萬元以下的所得；科研院所和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓，技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入等。第2列“虧損或盈利額”：填報主表的第16行“納稅調(diào)整后所得”的數(shù)據(jù)（虧損額以“－”表示）。 六、有關(guān)項目填報說明 第1行“工效掛鉤企業(yè)用工資基金結(jié)余發(fā)放的工資”：金額等于附表十二《工資薪金和工會經(jīng)費等三項經(jīng)費明細(xì)表》中工效掛鉤企業(yè)欄第10行第1列數(shù)。1第14行“壞帳準(zhǔn)備金”：第1列填報本納稅年度會計核算增（減）提的壞帳準(zhǔn)備，金額等于附表十四（1）《壞帳損失明細(xì)表》第1列第6行；第2列填報按稅收規(guī)定計算提取的金額，金額等于附表十四（1）第2列第6行；第3列等于附表十四（1）第3列第6行?！凹{稅調(diào)增金額”第41行等于主表第14行。增加成本以正數(shù)反映，減少成本以負(fù)數(shù)反映。（1）短期債權(quán)投資收益。債權(quán)投資取得的利息，填報在第4列；轉(zhuǎn)讓債權(quán)發(fā)生的轉(zhuǎn)讓所得或損失，相應(yīng)填報在第6列、7列、9列和10列。二、本表主要填報納稅人根據(jù)會計制度核算的所有支出項目及稅收規(guī)定準(zhǔn)予扣除的支出項目。1第18行“長期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”：根據(jù)附表十四（3）《保險準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表》第8行“實際發(fā)生額”填列。三、各項目填報說明第1行“基本業(yè)務(wù)成本合計”：金額等于第2+3+…+2425行。（1）第19行“固定資產(chǎn)盤虧”：填報納稅人按照會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的固定資產(chǎn)盤虧數(shù)額。本行=本表第2+7＋13行。第9行“投資轉(zhuǎn)讓凈收入” = 主表第3行“投資轉(zhuǎn)讓收入” =附表三《投資所得（損失）明細(xì)表》第6列第17行。1第14行“匯兌收益”：填報納稅人從事外幣兌換、外匯買賣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收益。二、本表填報納稅人根據(jù)會計制度核算的金融基本業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入及稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)的收入。（3）第10行“包裝物出租收入”：填報出租、出借包裝物的租金和逾期未退包裝物沒收的押金。二、本表填報納稅人根據(jù)會計制度核算的“主營業(yè)務(wù)收入”、“其它業(yè)務(wù)收入”和“營業(yè)外收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)收入的“視同銷售收入”和“其他收入”。第26行“境外所得應(yīng)納所得稅額”、第27行“境外所得抵免稅額”：填報納稅人境外所得根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈境外所得計征所得稅暫行辦法〉（修訂）的通知》（財稅字[1997]116號）計算的“境外所得應(yīng)納所得稅額”和“境外所得抵免稅額”。 第17行“彌補以前年度虧損”：填報納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補的以前年度虧損額。第9行“期間費用”：填報納稅人本期發(fā)生的銷售（營業(yè)）費用、管理費用和財務(wù)費用合計數(shù)。納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)中發(fā)生的現(xiàn)金折扣計入財務(wù)費用，其他折扣以及銷售退回，一律以凈額反映在“主營業(yè)務(wù)收入”。第10行＝附表三第9列第17行。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷情形，并進(jìn)行清算的，應(yīng)在辦理工商注銷登記之前，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報。1第17行＝附表六第10列第6行，且第17行≤第16行。金額等于附表三《投資所得（損失）明細(xì)表》第6列第17行。但不包括公益救濟(jì)性捐贈、非公益救濟(jì)性捐贈及贊助支出。應(yīng)補稅投資收益小于短期股權(quán)投資、長期股權(quán)投資中應(yīng)補稅的投資收益合計數(shù)的，應(yīng)按被投資方企業(yè)適用稅率從高到低，還原計算應(yīng)補稅投資收益已繳納的所得稅額，其金額不得超過附表三的“應(yīng)補稅的投資收益已納企業(yè)所得稅”的合計數(shù)。第29行“減免所得稅額”：填列納稅人按稅收規(guī)定實際減免的企業(yè)所得稅額。 第2至6行“主營業(yè)務(wù)收入”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報納稅人在會計核算中的主營業(yè)務(wù)收入。（2）第14行“處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售的收入”：填報將非貨幣性資產(chǎn)用于投資、分配、捐贈、抵償債務(wù)等方面，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的金額。第3行“金融企業(yè)往來收入”：填報納稅人與其他金融機構(gòu)之間業(yè)務(wù)往來而發(fā)生的利息收入。1第24行“稅收上應(yīng)確認(rèn)的收入”：金額等于第25+26+27行。1第12至22行，按照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位征收企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅字[1997]75號）第二條規(guī)定免征企業(yè)所得稅的項目內(nèi)容，并按稅收規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整后的金額填寫。第7至12行“其他業(yè)務(wù)支出”：按照會計核算中“其他業(yè)務(wù)支出”的具體業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報。（6）第25行“其他”：填報納稅人按照會計制度核算的在會計帳務(wù)記錄的其他支出，包括當(dāng)年增提的各項準(zhǔn)備金等。第4行“中間業(yè)務(wù)支出”：填報與中間業(yè)務(wù)收入對應(yīng)的業(yè)務(wù)支出。第23行“匯兌損失”：填報納稅人在經(jīng)營外匯買賣或外幣兌換中由于匯率變動而發(fā)生的匯兌損失。第11行“不準(zhǔn)扣除的支出總額”分三種方式填報：（1）稅收規(guī)定不允許扣除的支出項目金額:采取據(jù)實核算支出項目的，根據(jù)實際發(fā)生額填報。長期債權(quán)投資按投資對象分為長期債券投資和其他長期債權(quán)投資，按付息方式又分為一次到期還本付息和分期付息到期還本等，稅收與會計制度基本沒有差異，企業(yè)可按會計核算的具體項目填報。（3）長期股權(quán)投資收益。企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資發(fā)生的股權(quán)投資損失，可以在稅前扣除，但在每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，不得超過當(dāng)年實現(xiàn)的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可按規(guī)定向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。未提供繳納工會經(jīng)費專用繳款收據(jù)的，計提的工會經(jīng)費全額納稅調(diào)增。1第25行“本期增提的各項準(zhǔn)備金”：各列分別等于第26至33行各列的合計數(shù)。第7行“壞帳準(zhǔn)備”：填報本年度發(fā)生的減提的壞賬準(zhǔn)備金，當(dāng)附表十四（1）《壞帳損失明細(xì)表》第6行第3列為負(fù)數(shù)時，填報其金額。第10列第6行 “本年度可彌補的以前年度虧損額”：金額等于第1至5行第10列的合計數(shù)（6行10列的合計數(shù)≤6行4列的合計數(shù)）。具體按所列明細(xì)填寫。第5列第1行=第5列第2+6+10+14行。第8行第6列金額等于第8行第2+3+4+5列。第5行：“其中：不符合條件的廣告費支出”：填報不符合稅收規(guī)定條件的廣告費支出，包括糧食白酒的廣告費支出、按法律法規(guī)規(guī)定不得進(jìn)行廣告宣傳的企業(yè)或產(chǎn)品的廣告費支出和其他不得在稅前扣除的廣告費支出。第2列“工會經(jīng)費”=第9行第1列2%；第3列“福利費”=第9行第1列14%；第4列“教育經(jīng)費”=第9行第1列%（%）。第1列第3行(第4行)：金額等于[計提折舊的機器設(shè)備（電子設(shè)備運輸工具）年初原值余額+本年末原值余額]247。本列第17行填入附表五“納稅調(diào)整減少項目明細(xì)表”第17行。第3 行1列填列以前年度已在稅前扣除，在本年收回的壞賬損失；第3 行2列不填數(shù)據(jù)：第3行第3列應(yīng)作為納稅調(diào)整項目計入附表四的“其他納稅調(diào)增項目”。三、各項目填報說明第4行“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”：實際發(fā)生額填入附表二（2）第17行。第6行 “適用稅率”：填報納稅人當(dāng)期應(yīng)納稅所得額按規(guī)定適用的企業(yè)所得稅法定稅率，即只能是33%、27%、18%，不得填15%、10%等優(yōu)惠稅率。 第7行 “實際已預(yù)繳的所得稅額”：填報當(dāng)年累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。第10行 “實際已預(yù)繳的所得稅額”：填報納稅人申報所屬期前累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額。第29行“總計”：金額等于第 4+8+12+16+20+21+26行?！捌诔躏L(fēng)險資產(chǎn)余額”、“期末風(fēng)險資產(chǎn)余額”：按本表所列“風(fēng)險資產(chǎn)項目”期初、期末余額分別合計填報。三、有關(guān)項目填報說明（一）采用備抵法核算壞賬損失的納稅人第 2列第1行 “期初壞賬準(zhǔn)備金額”：金額分別等于上年度本表第2列第6行。金額為負(fù)數(shù)時以“—”表示。第11行“本年結(jié)余額”：第1列填報當(dāng)年實際發(fā)放的工資額（第7行第1列）小于在成本費用中的計提數(shù)（第6行第1列）的差額。本表“非工效掛鉤企業(yè)” 第1至4列第10行 “本期納稅調(diào)增額”分別填入附表四《納稅調(diào)整增加項目明細(xì)表》第3列第1至4行 “納稅調(diào)增金額”。第6列“法定稅率”：填報納稅人境內(nèi)適用的稅率。 四、有關(guān)項目填報說明 第1至5列“年度”：填報依次從第5列往前推4年的年度，第5列為申報年度?！胺枪婢葷?jì)性捐贈”填報不符合稅收規(guī)定的公益救濟(jì)性捐贈范圍的捐贈，包括直接向受贈人的捐贈、各種贊助支出（廣告性的贊助支出按廣告費的規(guī)定處理）等。三、有關(guān)項目填報說明（一）“免稅所得合計”填報納稅人本年度發(fā)生的根據(jù)稅收規(guī)定免征企業(yè)所得稅的收入和所得。填報本年及本年度納稅申報前5年度發(fā)生的尚未彌補的虧損額。附表五《納稅調(diào)整減少項目明細(xì)表》填報說明一、 本表適用于各類納稅人填報。第9行“廣告支出”：第1列填報納稅人在本納稅年度實際發(fā)生的廣告支出，金額等于附表十一《廣告費支出明細(xì)表》第4行；第2列填報本納稅年度按稅收規(guī)定計算的扣除限額，金額等于附表十一第8行；第3列填報本納稅年度按稅收規(guī)定計算的納稅調(diào)整額，金額等于附表十一第9行或本表第12列。二、填報納稅人會計核算中實際發(fā)生的成本費用金額與稅收規(guī)定不一致，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整增加所得的金額。對不補稅的股權(quán)投資的持有收益，不再計算其被投資方的已納所得稅額。四、有關(guān)項目填報說明：第1列“被投資企業(yè)所在地”、第2列“占被投資企業(yè)權(quán)益比例”：根據(jù)納稅人的股權(quán)投資在被投資方的有關(guān)信息，應(yīng)按不同投資項目分別填報。二、本表填報納稅人的各項境內(nèi)投資收益、投資轉(zhuǎn)讓所得的詳細(xì)信息。2第35行“稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他成本費用”：填報稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)評估減值等。第11行“賠款支出”：填報從事保險業(yè)務(wù)的納稅人當(dāng)發(fā)生保險事故時所承擔(dān)的賠償責(zé)任并支付的保險金。第29行“期間費用合計”：填報納稅人按照會計制度核算的銷售（營業(yè)）費用、管理費用和財務(wù)費用的合計數(shù)。每一筆被確認(rèn)為視同銷售的經(jīng)濟(jì)事項，在確認(rèn)計算應(yīng)稅收入的同時，均有與此收入相配比的應(yīng)稅成本。計算公式：應(yīng)納稅收入總額應(yīng)分?jǐn)偟某杀?、費用和損失金額 = 支出總額 第24行“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重”。填寫納稅人的收入總額（包括免稅收入）。第8行“買入返售證券收入”：填報從事證券業(yè)務(wù)的納稅人與其他企業(yè)以合同或協(xié)議的方式，按一定價格買入證券，到期日按合同規(guī)定的價格將該批證券返售給其他企業(yè)賺取的差價收入。（1）第25行“因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項”：填報納稅人應(yīng)付未付的三年以上應(yīng)付帳款及已在成本費用中列支的其他應(yīng)付款。（4）第6行“建造合同”：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機、大型機械設(shè)備等的主營業(yè)務(wù)收入。1第33行“本期累計實際已預(yù)繳的所得稅額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定已在季（月）度累計預(yù)繳的所得稅額。本表第16行或者依上述順序計算結(jié)果如為負(fù)數(shù)，本行金額應(yīng)填0。金額等于附表四《納稅調(diào)整增加項目明細(xì)表》第3列“納稅調(diào)增金額”第41行。第6行“收入總額合計”：金額等于本表第1至5行合計數(shù)。1第26行=附表十第7列“合計”行。第2行＝附表三第4列第17行。三、表間結(jié)構(gòu)及與附表的勾稽關(guān)系第1行＝附表一（1）第1行或附表一（2）第1行或附表一（3）第3至7行合計。1第25行≤第24行。執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的納稅人，金額等于附表一（1）《銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表》第16行；執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》的納稅人，金額等于附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》第16行；執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》的納稅人，金額等于附表一（3）《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細(xì)表》第10和第11行合計數(shù)。納稅人如有未在收入總額中反映的收入項目或者不應(yīng)在扣除項目中反映的支出項目，以及超出稅收規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)的支出金額，房地產(chǎn)業(yè)務(wù)本期預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤等，也在本行填列。本行不得為負(fù)數(shù)。第32行“匯總納稅成員企業(yè)就地應(yīng)預(yù)繳的所得稅額”：金額等于本表第3031行。讓渡現(xiàn)金資產(chǎn)使用權(quán)取得的債權(quán)利息收入（包括國債利息收入）和股息性收入一并在附表三填報。第24至29行“稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他收入”：填報會計核算不作收入處理而稅收規(guī)定應(yīng)確認(rèn)收入的除視同銷售收入之外的其他收入，包括在“資本公積金”中反映的債務(wù)重組收益、接受捐贈資產(chǎn)、資產(chǎn)評估增值等。當(dāng)出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，將數(shù)額填入附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細(xì)表》第24行“其他業(yè)務(wù)支出”。第1行“收入總額”=本表第2+3+…+11行?！皯?yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重”適用范圍：準(zhǔn)予扣除的全部支出項目金額采用分?jǐn)偙壤ǖ膯挝?，用?4行“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重”計算應(yīng)納稅收